Вопрос от клиента:

Я-ИП, могу ли я перечислять заработную плату моим сотрудникам не со счета ИП, а с моего личного счета физического лица? Платить со счета ИП не хочу, там есть очередь из налоговых платежей, соответственно, деньги на счет заводить боюсь, вдруг спишут налоги, а не зарплату.

1. Да, если деньги поступят на счет, спишут задолженность по налогам, а не текущую зарплату сотруднику! Ранее, оплата налогов стояла по приорететности ниже, чем выплата зарплаты. Сейчас же ситуация изменилась.
К 3-ей очередности платежа относится и текущая зарплата работникам и инкассовые поручения на списание налоговых задолженностей. Кто вперед подаст документы в банк-того и тапки. Налоговики, судя по всему, в данной ситуации опередили.

2. Текущий счет физ лица не должен использоваться в предпринимательских целях, так говорит нам Инструкция ЦБ N 153-И от 30.05.2014.
Но, ответственность действующим законодательством за это нарушение не установлена.

Поскольку денежные средства на текущем счете физ лица, и на расчетном счете ИП это денежные средства одного и того же человека, согласно ст 128 и 209 ГК РФ собственник может распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, если это не противоречит закону. В связи с этим, не вижу проблем, чтобы выплатить заработную плату сотруднику со счета, открытого на имя физ лица. Особо увлекаться не стоит, так как можно привлечь внимание банка, а как разовые выплаты-почему бы и нет!

В назначении платежа обязательно укажите «заработная плата» и за какой период.

3. Если налоговая не может списать деньги с предпринимательского счета, по причине отсутствия денег на счете, то эти суммы могуть быть списаны со счета физического лица предпринимателя. Это законно, ведь ИП отвечает всем своим имуществом.

С 1 сентября 2020 года налоговики получат право самостоятельно закрывать недействующих ИП.

До этого момента такого права у налоговиков не было, исключать из госреестра они могли только юридических лиц. Но, внесены соответствующие поправки в закон №129-ФЗ от 08.08.2001г, появилась ст. 22.4 и теперь налоговики могут исключать из ЕГРИП и индивидуальных предпринимателей.

Кого могут исключить из ЕГРИП?

Исключить могут ИП если одновременно выполняется 2 условия:

1. В течение 15 месяцев не сдается налоговая отчетность и/или закончился срок патента.
2. ИП имеет одновременно и недоимку по налогу и задолженность (пени, штрафы).

Решение о закрытии ИП будет публиковаться в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 дней с момента его принятия.

В течение 1 месяца после публикования в журнале ИП и его кредиторы могут направить в ИФНС мотивированное заявление. Если такие заявления поступят, то ИФНС не вправе исключать ИП из ЕГРИП.
В дальнейшем правомерность решения налогового органа можно будет оспорить только в суде.

Чем грозит исключение из ЕГРИП по решению налогового органа?

1. ИП не сможет отрыться вновь в течение 3-х лет и будет находиться в реестре дисквалифицированных лиц.
2. Испорченная репутация, такое событие оставит следы надолго.

Журнал Главбух организовал рейтинг налоговых инспекций по 28 параметрам, включая:

- Безопасная доля НДС вычета по инспекции
- Сколько получает начальство налоговой за год
- Среднее доначисление на выездной проверке, сколько проверок совместно с полицией
- Сколько начислено недоимок, пени и штрафов за год
- Каково среднее доначисление при проверках с полицией
- На какую сумму компании и ИП снизили убытки после вызова на комиссию
- Сколько налогов компании и ИП доначислили самостоятельно после вызова на комиссию
- Как часто инспекция выигрывает в суде
И т.д, 28 показателей.

Проверьте свою инспекцию по данным параметрам. Я, проверив свою, была в шоке, особенно по параметру выигрышных дел в суде -84% и эффективности комиссий, на которые так любят вызывать директоров. В общем, в моей инспекции, после того, как директорам накапают на мозг во время вызова на комиссию, за 2018 год налогоплательщики "добровольно" отдали налогов на 19 млр. руб.

А как обстоят дела в вашей инспекции?

Ведение незаконной предпринимательской деятельности ведет к доначислению НДС, а не только НДФЛ.

Практика устоялась, есть множество судебных решений по факту доначисления НДС за незаконную (подпольную) предпринимательскую деятельность.

Можно ли оспорить доначисление НДС физическому лицу, в случае, если человек, скажем, сдает в аренду собственную квартиру и получает доход на банковскую карту? Да, можно! Несмотря на то, что этот доход легко отследить, шанс отбиться от НДС есть, если использовать п.1 ст.145 НК РФ. Согласно данной норме налогоплательщик имеет право не платить НДС если выручка за 3 последовательных календарных месяца менее 2-х млн руб.

Верховный суд считает, что в такой ситуации, обвиняемый в незаконной предпринимательской деятельности может не платить НДС, несмотря на то, что не уведомил налоговую о начале предпринимательства. Логика Верховного суда такова:" Раз налоговики считают физика предпринимателем, то почему на него не могут распространяться права тех, кто официально зарегистрировал свою деятельность? То, что человек не уведомил налоговую о начале предпринимательства плохо, конечно, но доначисление за этот проступок НДС-несоразмерно жесткая мера."

Но, замечу, от НДФЛ наличие менее 2-х миллионов за 3 месяца не освобождает. Норма действует только для НДС.

Сегодня многие стараются уйти от подобных проблем, и даже торгуя тортиками в инстаграме регистрируют налог на проф доход, т.е спецрежим для самозанятых. Многие открывают ИП и используют патентную систему налогообложения или упрощенку.

Мой совет для всех, кто РЕГУЛЯРНО получает доход на банковскую карту от физлиц - не пускайте все на самотек. Регистрируйте что-нибудь из того, что я предложила выше. Огрести налогов, пени, штрафов можно по полной программе, еще и судиться придется. Как я писала ранее, работает система отслеживания платежей физлиц и соотнесения расходов и доходов.

Что значит РЕГУЛЯРНОЕ получение дохода с точки зрения Верховного суда? Это доходы, более 2-х раз в год. Все, что свыше -предпринимательская деятельность. Налоговики придерживаются такой же точки зрения.

К незаконной предпринимательской деятельности не относится регулярное получение доходов не облагаемых НДФЛ в соотвествии со статьей 217 НК РФ.

Какой объект налогообложения выбрать: УСН доходы-6% или УСН доходы минус расходы -15%?

Алгоритм принятия решения довольно прост:

При выборе объекта налогообложения по УСН необходимо выполнить следующие действия:

1. Надо спрогнозировать уровень планируемых доходов и расходов. Период планирования - 1год, но можно просчитать хотя бы на 1 месяц, или на 1 квартал, порядок сумм будет понятен.

2. Посчитайте долю планируемых расходов по отношению к планируемым доходам за выбранный вами период.

Обычная математическая пропорция: планируемый доход- это100%, планируемый расход-икс (Х)%. Считаете, находите икс.

3. Если доля расходов (икс) составит 60 % то, надо применять УСН с объектом доходы минус расходы.
Если же ниже-выгоднее УСН доходы.

Какие займы от учредителя выгоднее % или беспроцентные?

Друзья, на практике я часто сталкиваюсь с тем, что многие физики-учредители считают, что уж для их-то компании однозначно выгоднее выдавать беспроцентные займы.

Спешу разочаровать, но это не всегда так! В 80 % случаев выгоднее процентный займ.

1) Проценты по займу-это повод дешево, честно, без риска со стороны налоговой и стороны банка вывести деньги из бизнеса.

Потери за вывод процентов по займу составят всего 13% -это НДФЛ. У дивидендов такая же процентная ставка, но в случае с займом, не надо заморачиваться с решениями о выплате, считать балансовую прибыль.

2) Проценты начисленные по займу уменьшат налог на прибыль. Для усн с объектом доходы минус расходы, проценты, выплаченные по займу снизят налог на усн.

3) У физлица доход для целей НДФЛ возникнет лишь в момент, когда он физически получит проценты по займу (за минусом налога) на свой счет. Все остальное время, пока проценты "капают" налога не возникает. Выплаты могут быть на ежемесячной основе, в конце срока займа, все зависит от условий договора.

Просто оставьте себе "задел" рано или поздно - он пригодится!

У нас был кейс.

Пришел клиент-компания, которая платит немалые суммы налога УСН (15%). Мы увидели, что за три последних года учредителем было внесено порядка 6 млн.руб беспроцентных займов.

Ситуация с УСН на тот момент была не очень радужная, вылезал немалый доход!

Мы предложили клиенту уменьшить налоговую базу сделав все займы процентными, организовали подготовку доп.соглашений. Затем, мы начислили проценты за весь период действия займов. За 3 года наскребли порядка 1, 8 млн.руб.

Далее-проценты были выплачены учредителю в текущем периоде, одновременно был удержан и уплачен НДФЛ в бюджет. Итог - официально и без последствий был съэкономлен налог по УСН на 270т.р, вывели на счет физлица деньги.

Приятный бонус на ровном месте, а главное-без возможных придирок и последствий! Ничего не нарушено. Ну "поехал" немного баланс за предыдудущие годы, ведь появились начисленные проценты-не беда! Мы поправили в отчетности текущего периода и приложили пояснительную записку.

Если вы хотите, чтобы я и мои аудиторы и вам нашли скрытые налоговые ресурсы чистой оптимизации - обращайтесь в личку.

Друзья, приветствую!
Вы все конечно знаете, что я не приветствую рекламу в чате, сколько выгнанных заспамленны мной лично - не сосчитать!

Но, сегодня меня попросили и я не смогла отказать!))) Расскажу о тех, чьими услугами пользовалась я и некоторые мои знакомые. Возможно и вам придется по сердцу!)

Канал по продажам билетов:
🎭Москва по Пригласительным!

Здесь вы сможете приобретать билеты на популярные мероприятия с хорошими скидками, а иногда и вообще бесплатно.

На канале билеты со СКИДКАМИ:

💥Театры
💥Концерты
💥Закрытые премьеры
💥Выставки и экскурсии
💥Круизы по Москва-реке,
💥Мероприятия детям ...

Как это все работает?

1️⃣ Присоединяетесь на канал Москва по Пригласительным

2️⃣ Получаете все актуальные предложения и выбираете понравившееся

3️⃣ Оформляете и оплачиваете заказы на желанные события в режиме онлайн в течение 1 минуты

4️⃣ Билеты получаете в электронном виде заранее либо перед началом на месте в зависимости от мероприятия.

Ближайшие события по приятным ценам:

18 сентября
🎭И СНОВА С НАСТУПАЮЩИМ!
💥Леонид Ермольник
💥Николай Фоменко

20 сентября
👑🎻IMPERIALIS ORCHESTRA💥Симфоническое Рок Шоу
на FANTOMAS CHATEAU & ROOFTOP

Можете подписаться и проверить все лично!

Пришло требование из ИФНС? Какие документы и информацию вы обязаны представить, а что можно проигнорировать.

Право налоговиков требовать документы и информацию в ходе проверок закреплено в НК:

- подп. 1 п. 1 ст. 31
- п. 12 ст. 89
- ст. 93.
- ст. 93.1

Запрос осуществляется путем выставления требования по установленной форме.

При выездной проверке

Перечень документов не ограничен, но, в подп.6 п 1 ст.23 НК РФ есть ссылка на то, что могут быть запрошены "документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов", а также "необходимые для проверки документы" п.1 ст.93 НК РФ.

Т.е, скажем, запрошенные сертифиткаты качества, маркетинговая политика, деловая переписка не являются необходимыми документами для проверки правильности исчисления налогов. Такие документы не предоставляем, так как требование их в рамках этой статьи незаконно.

При камеральной проверке.

Перечень документов является закрытым (ст.88 НК РФ).

НДС - инспекторы вправе истребовать только документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88,  СТ.172 НК РФ.

При подаче уточненки по любому налогу, в которой уменьшена сумма налога к уплате, налоговики вправе потребовать пояснения, которые обосновывают изменения (абз. 2 п.3 ст. 88 НК РФ).

Аналогичное право предоставлено налоговикам и при проверке декларации с заявленной суммой убытка (абз. 3 п.3 ст. 88 НК РФ).

Проверка отдельной сделки

Может проходить как в рамках налоговой проверки, так и вне ее рамок.
Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ, налоговая может запросить документы и информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика (не уточняется какой именно деятельности) . К данной формулировке подходит практически все, вплоть до деловой переписки.

Но можно сослаться на подп. 6 п 1 ст.23 НК РФ и предоставить только документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов.
Но, данная статья дает ограничения только по представлению документов. К предоставлению информации она не относится.

Так что, если у вас проверка сделки и вам выставлено требование со ссылкой на ст.93.1 НК РФ- придется дать больше, чем в рамках обычной камералки или выездной.

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес?

Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.06.2020г N 862 введен мораторий на проведение плановых и внеплановых налоговых проверок малого бизнеса до 31.12.2020г. Тем не менее налоговая, как с цепи сорвалась, присылает и присылает налоговые требования. Законно ли это?

Да, законно. Действующий мораторий не относится к текущим камеральным проверкам. Он относится к плановым и внеплановым проверкам МСП, а именно, к выездным от налоговиков и прочих проверок иных ведомств.

Ни налоговики, ни иные ведомства не могут до конца года прийти с плановой выездной проверкой, но могут прийти с внеплановой при наличии оснований:

1. Субъект МСП сам об этом попросил (думаю желающие не стоят в очереди).
2. Нарушена гостайна.
3. Выяснилось, что организация занимается экстремистской деятельностью.

В иных случаях-прийти не могут!

Действующие ограничения не запрещают налоговикам сейчас выбивать старые долги. Думаю многие это на себе уже успели почувствовать.

Моему клиенту пришло требование о предоставлении пояснений о том, что он налоговый агент по налогу на прибыль при выплатах иностранным поставщикам. Ранее этот вопрос не вставал, хотя деятельность ведется уже более 5 лет. Налоговый орган понимал, что: "ну нет тут налогового агента". Теперь решили поспорить и попытать счастья, вдруг недалекий бухгалтер испугается и не сможет разобраться в этом вопросе, а предприниматель решит, что легче заплатить, чем спорить! Но, это не с нашими клиентами!

Не сдавайтесь и не ведитесь на бредовые требования налоговиков, год для бюджета сложный, то ли еще прилетит!

Как быть самозанятым и не терять пенсионный стаж.

Известно, что самозанятые граждане (физлица и ИП), применяющие налог на профессиональный доход (НПД) не обязаны платить страховые взносы.

Налог, который платят самозанятые, автоматически распределяется в Фонд медицинского страхования (меньшая его часть) и в федеральный бюджет. Распределений в ПФР не предусмотрено, т.е у самозанятых на НПД страховой пенсионный стаж не начисляется. Для многих это становится существенным препятствием, особенно если человек официально больше нигде не трудоустроен.

Что нужно сделать, чтобы не терять стаж, необходимый для начисления страховой пенсии?

Достаточно выполнения следующих условий:

1. Обратиться в ПФР с заявлением о добровольном страховании.
2. Оплатить добровольный страховой взнос в ПФР. В 2020г он составляет 32448 руб

При уплате фиксированного взноса начисляется 1 год страхового стажа. При неполной уплате взноса стаж за год рассчитывается пропорционально платежу. Допустимо платить страховой взнос более установленной фиксированной суммы, тогда в расчет пенсии пойдет большее количество баллов.

Кстати, с 2020 года можно подать заявление в ПФР и оплатить добровольный страховой взнос прямо из мобильного приложения "Мой налог". Это удобно, ведь бежать и регистрироваться в ПФР по месту жительства теперь надо.

Новые штрафы! С 1 февраля 2021 года абсолютно все налогоплательщики обязаны указывать в кассовом чеке номенклатуру товара, работ, услуг.

На сегодня от этой обязанности освобождены ИП, на спецрежимах: ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН.

Но, освобождений нет у ИП торгующих подакцизными товарами. ИП на ОСНО и юридические лица уже сейчас обязаны указывать в бумажных и электронных чеках наименование номенклатуры.

Если с 1 января налоговики выявят факт отсутствия номенклатуры в кассовом чеке, они признают такой документ недействительным и выпишут штраф. Ответственность в этом случае ложится как на ИП или компанию, так и на сотрудников, совершивших это нарушение.

Штраф для должностных лиц за чек без номенклатуры составляет 1 500–3 000 рублей, для организаций и ИП от 5 000–10 000 рублей.

Знаю непонаслышке, многие ИП пользуются текущими льготами и пробивают чеки, где вместо номенклатуры указано что- то типа: "товар", "за услуги"... Ребят, перестраивайте свои кассовые операции срочно! За такие вещи станут штрафовать и вам надо успеть все настроить.

Варианта 2 :

1. "Залить" номенклатуру в кассу и бить правильные чеки из нее.

2. Бить чеки прямо из 1 С либо иной программы учета, синхронизируемой с кассой и позволяющей выбивать чеки.

Очередная победа в МВК по 115 ФЗ.

Клиенту отказали в открытии счета и сделали запись в списке 639-п. Мы прошли двухуровневую систему "отбеливания". На первом уровне обратились в банк, но безрезультатно. На втором уровне обратились в МВК и победили, а это значит, что запись снимут, клиент "очистился".

Боролись мы в этот раз опять с Альфа банком. У меня хорошее отношение с этим банком, они клиентоориентированы и прислушиваются к пояснениям в вопросах 115 ФЗ. Но, в этот раз не хотели они открывать счет, уперлись, хоть тресни!

Возможно на решение повлияли старые записи в 639-п от которых клиент очистился? Но нет, дело точно не в этом!

Итак, влияют ли ваши прошлые "заслуги" на мнение банка если пройдена процедура реабилитации?

Считается, что да, это очень круто, если клиент смог доказать свою порядочность. Особенно ценится если это удалось сделать в МВК. Я много раз слышала эту мысль от сотрудников разных банков, но, почему же с Альфой это не сработало?

Возможно, причина не в старых заслугах, а в текущей деятельности компании. Например, резкое снижение деловой активности, меньше стали платить налогов, мало сотрудников и т.д. Отказывая кому-то в открытии счета банк обязан указать причину, но к сожалению, не все это делают даже после точечного запроса об этом.

Кстати, например,снижение деловой активности, оплаты налогов в 2020 году нормально оправдывать для банка ковидной ситуацией в стране. Банк-не налоговая, он видит, как никто другой, что многие сидят без выручки. Такие пояснения хорошо принимаются, главное все красочно и доступно описать.

С августа 2020 года налоговая сошла с ума и продолжает сходить по сей день! Мои личные наблюдения...

Не знаю как у вас, а в моей практике это впервые, когда Контур зашкаливает от бредовых требований и обвинений, высосанных из пальца. Весь это спам сыпется ежедневно, практически по всем клиентам которые обслуживаются у нас на бух. аутсорсинге.

Взяла на себя смелость составить рейтинг моих любимых бредовых обвинений от налоговиков.

1. Безусловный лидер!!!

Почему вы работаете без НДС? Уведомление об упрощенке вы не подавали!

А вот и нет, уведомление о применении УСН мы подавали, да и работаем так уже несколько лет. Почему именно сейчас вы шлете нам это? Ловите скан уведомления.

2. Почему вы работаете на УСН доходы минус расходы? У вас же подано уведомление на применение УСН Доходы аж 1 марта этого года! В требованиях о пояснении приведены мысли о том, что надо бы срочно пересчитать последние 2 года исходя из поданного уведомления в этом году.

Что за ерунда?
Во-первых, уведомление о смене объекта УСН подается до 31 декабря текущего года, чтобы начать его применять со следующего года (кроме новых организаций).

Во-вторых, почему на основании указанного уведомления от 2020 года мы должны пересчитывать 2019 и 2018гг?

И в-третьих, никакого уведомления в марте 20 г ни мы, ни сам клиент подпольно не подавал! Возможно, налоговики надеются, что компания или ИП потеряли свои старые уведомления о переходе на соответствующий объект. Приходится оправдываться, чтобы доказать, что не верблюд и уведомление о применении соответсвующего обьекта УСН есть. А если кто-то его потерял-тому не повезло!

3. Пенсионный фонд, тоже не лучше налоговиков...У вас не сданы СЗВ-м за 6 месяцев!

Как не сданы, так вот же они, болтаются в Контуре. Вы их сами приняли, все галочки стоят!

4. А вы, Штирлиц, вы забыли заплатить налог на прибыль налогового агента при работе с иностранными поставщиками. Вот вам 20 миллионов налога.

Пишем пояснения, что данные виды услуг от иностранных поставщиков не облагаются налогом на прибыль налогового агента. Приводим письма ФНС, Минфина, мнение судов и собственные суждения.

Странно, как же до этого компания 4 года работала и такого вопроса ни разу не возникало. Почему же именно сейчас петух вас клюнул?

Вывод:

Это самые распространенные претензии, т.е у нас они в топе!
Как минимум по 3-5 клиентам за последние 2 месяца приходилось от этого отбиваться. Похоже на закономерность, а как у вас с бредовыми требованиями?

Вышел новый указ Мэра Москвы о переводе 30% сотрудников на удаленку (Указа Мэра Москвы от 1 октября 2020 года № 96-УМ "О внесении изменений в указы Мэра Москвы от 4 апреля 2020 г. № 40-УМ и от 8 июня 2020 г. № 68-УМ".)

Что это значит для предпринимателей и что нужно делать?

Пункт указа 2.1. указа гласит

Предприниматели должны еженедельно в понедельник, начиная с 12 октября 2020 года подавать отчет в Мэрию через личный кабинет юридического лица или ИП расположенного на сайте Мэра и Правительства Москвы. В форме указываются номера телефонов, id проездных карт и номера транспортных средств сотрудников, которые перешли на удаленку.

Нужно сейчас уже направить Приказ о переводе не менее 30% сотрудников на удаленку и Приложение №4 на почту organization_size@mos.ru).

Пункт указа 2.2. гласит:

За несоблюдение этого указа организации и ИП грозят административные штрафы в размере (КоАП РФ Статья 20.6.1):
• ИП: от 30 до 50 тысяч рублей
• ООО: от 100 до 300 тысяч рублей
При повторном нарушении штрафы увеличиваются.

Вопросы:
1. Нужно ли подавать ИП без сотрудников-нет, не надо.
2. ООО с 1 -м директором-нужно.
3. ООО не ведущее деятельность- не нужно, но лучше перестраховаться и отправить письмо об этом.

Что делать если ИП при регистрации деятельности забыл подать уведомление о применении УСН?

Такое возникает достаточно часто! При регистрации новой компании или ИП есть только 1 месяц, чтобы выбрать спецрежим и уведомить об этом налоговую. Если этого не сделать, то автоматически считается, что заявлена ОСНО , т.е надо работать с НДС.

Что делать если сроки прошли и ИП оказался на НДС?

До конца года придется работать на ОСНО, а до 31 декабря текущего года можно подать уведомление о применении УСН с 1 января следующего года. Либо, как вариант, есть обходной путь:

ИП может купить патент до конца года (если ИП попадает под параметры главы 26.5 НК РФ). Тогда, продажи пройдут по патенту и НДС удастся избежать.

Компаниям же таких промахов лучше не допускать. Сейчас некоторые могут исправить ошибку начав применять ЕНВД, но, с Нового 2021 года эту возможность отменят.

Собянин понял, что перестарался с еженедельной сдачей отчетов по удаленным сотрудникам. Мос.ру не выдерживает такой нагрузки и многие до сих пор не могут отчитаться мэру с понедельника 12 октября.

Теперь отчёты о переводе сотрудников на удаленную работу каждую неделю сдавать не надо! Отчитаться нужно, только тогда, когда состав работников на удалёнке поменяется. Это следует из указа мэра Москвы от 15.10.2020 № 101-УМ.

Я с понедельника ждала в душе этот указ, понимая, что рано или поздно он случится. Ждать пришлось не долго😅!

ЕНВД прекращает действовать с 1 января 2021 года, но еще в течение 3-х лет налоговики будут продолжать администрировать данный налог и назначать проверки.

Подавать заявление о прекращении применения этого режима не нужно – плательщики будут автоматически сняты с учета. Однако до конца 2020 года им необходимо выбрать альтернативный налоговый режим. Если организация или предприниматель не сделают этого самостоятельно, то будут переведены на общий режим налогообложения и начнут работать с НДС.

Выбрать наиболее подходящий режим поможет специальный сервис на сайте ФНС России.