📂Включать ли возврат залоговой стоимости СКНО в налоговую базу при УСН?
#усн
Розничная торговая организация, применяющая УСН, в 2023 г. закрыла один из торговых объектов. Используемое на кассовом аппарате этого торгового объекта СКНО было возвращено РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», которое вернуло организации залоговую стоимость за СКНО – 130,0 руб.
❓Включается ли данная сумма в налоговую базу для УСН?
❓Может ли организация потерять право на применение УСН в связи с поступлением данной суммы, так как в учетной политике организации не оговорено решение включать указанные суммы во внереализационные расходы?
ОТВЕТ: Нет.
Обоснование читайте на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#усн
Розничная торговая организация, применяющая УСН, в 2023 г. закрыла один из торговых объектов. Используемое на кассовом аппарате этого торгового объекта СКНО было возвращено РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», которое вернуло организации залоговую стоимость за СКНО – 130,0 руб.
❓Включается ли данная сумма в налоговую базу для УСН?
❓Может ли организация потерять право на применение УСН в связи с поступлением данной суммы, так как в учетной политике организации не оговорено решение включать указанные суммы во внереализационные расходы?
ОТВЕТ: Нет.
Обоснование читайте на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#усн
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается грузоперевозками с применением УСН.
С 1 марта 2021 г. у нас трудится работник, имеющий ребенка, которому еще не исполнилось 3 года. Работник представил соответствующие документы на применение стандартного вычета на ребенка, и бухгалтер на их основании применяла стандартный вычет на детей.
☝️При этом супруга работника находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. То есть работник имел право на получение налогового вычета еще и на иждивенца (супругу). Этот момент был упущен из виду как бухгалтером, так и работником. В бухгалтерию не была представлена справка о нахождении супруги в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.
Ошибка была выявлена лишь в августе 2023 г.
Было обнаружено, что применялись стандартные вычеты:
✔️в 2021 г. – в размере 37 руб. в месяц вместо 74 руб. (37 руб. на ребенка, 37 руб. на супругу работника);
✔️в 2022 г. – в размере 40 руб. в месяц вместо 80 руб. (40 руб. на ребенка, 40 руб. на супругу работника);
✔️в 2023 г. – в размере 46 руб. в месяц вместо 92 руб. (46 руб. на ребенка, 46 руб. на супругу работника).
❓Прошу подсказать, как исправить эту налоговую ошибку и отразить исправление в разд. II книги учета при УСН?
С уважением, Татьяна Леонидовна, бухгалтер
Исправляем налоговую ошибку
По общему правилу ошибка исправляется в период, когда она выявлена. Для ее исправления нудо сделать следующие👇
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается грузоперевозками с применением УСН.
С 1 марта 2021 г. у нас трудится работник, имеющий ребенка, которому еще не исполнилось 3 года. Работник представил соответствующие документы на применение стандартного вычета на ребенка, и бухгалтер на их основании применяла стандартный вычет на детей.
☝️При этом супруга работника находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. То есть работник имел право на получение налогового вычета еще и на иждивенца (супругу). Этот момент был упущен из виду как бухгалтером, так и работником. В бухгалтерию не была представлена справка о нахождении супруги в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.
Ошибка была выявлена лишь в августе 2023 г.
Было обнаружено, что применялись стандартные вычеты:
✔️в 2021 г. – в размере 37 руб. в месяц вместо 74 руб. (37 руб. на ребенка, 37 руб. на супругу работника);
✔️в 2022 г. – в размере 40 руб. в месяц вместо 80 руб. (40 руб. на ребенка, 40 руб. на супругу работника);
✔️в 2023 г. – в размере 46 руб. в месяц вместо 92 руб. (46 руб. на ребенка, 46 руб. на супругу работника).
❓Прошу подсказать, как исправить эту налоговую ошибку и отразить исправление в разд. II книги учета при УСН?
С уважением, Татьяна Леонидовна, бухгалтер
Исправляем налоговую ошибку
По общему правилу ошибка исправляется в период, когда она выявлена. Для ее исправления нудо сделать следующие👇
#усн
🗂️Смена начинается в один день, а заканчивается на другой
Организация применяет УСН и осуществляет деятельность общепита в кафе.
☕Кафе работает в две смены. Первая смена начинается и заканчивается в один календарный день, а вторая смена начинается в один календарный день и заканчивается на другой.
Посетители кафе рассчитываются как наличными💵 деньгами, так и посредством банковской платежной карточки.💳
1 июля во время второй смены, начавшейся 30 июня и закончившейся 1 июля, клиент посредством банковской платежной карточки:
✔️рассчитался за заказ на сумму 25 руб., выполненный в течение этой смены;
✔️внес предоплату в размере 100 руб. за оказание услуг по организации и проведению в кафе 15 июля праздничного мероприятия.
Дата открытия второй смены, отражаемая в суточном (сменном) отчете (Z-отчете), формируемом кассовым оборудованием, – 30 июня.
Деньги по вышеуказанным операциям
🔎Рассмотрим, как правильно отразить в разд. I книги учета при УСН поступившие от клиента суммы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#усн
🗂️Предприятие занимается розничной торговлей. Оплата реализованного товара принимается с использованием КСА с установленным средством контроля налоговых органов (СКНО), платежного терминала, а также через систему ЕРИП. Выручка, принятая посредством КСА (наличные и терминал), отражается в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, на основании данных Z-отчетов на последнюю дату месяца общей суммой за месяц.
❓В случаях, когда покупатель рассчитывается за реализованный товар через систему ЕРИП, можно ли оплату в книге учета при УСН включать общей суммой за месяц, при этом в гр. 1 книги учета при УСН указывать интервал дат?
Читать обоснование
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Что должны знать УСНщики, если покупатель рассчитался через систему ЕРИП
#усн
🗂️Покупатель рассчитался за товары через систему ЕРИП
Предприятие применяет УСН с ведением учета только в книге учета при УСН и занимается розничной торговлей через Интернет. Покупатель оплатил товар через систему ЕРИП.
Стоимость товара – 335,00 руб. На банковский счет перечислена сумма 328,30 руб. за минусом комиссии за услуги ЕРИП.
Возникли следующие вопросы:
1️⃣Как правильно отразить данную операцию в книге учета при УСН?
2️⃣Какие документы необходимо представить покупателю в случаях, когда он забирает товар самостоятельно и когда товар доставляется покупателю по месту назначения?
Читать материал⤵️
#усн
🗂️Покупатель рассчитался за товары через систему ЕРИП
Предприятие применяет УСН с ведением учета только в книге учета при УСН и занимается розничной торговлей через Интернет. Покупатель оплатил товар через систему ЕРИП.
Стоимость товара – 335,00 руб. На банковский счет перечислена сумма 328,30 руб. за минусом комиссии за услуги ЕРИП.
Возникли следующие вопросы:
1️⃣Как правильно отразить данную операцию в книге учета при УСН?
2️⃣Какие документы необходимо представить покупателю в случаях, когда он забирает товар самостоятельно и когда товар доставляется покупателю по месту назначения?
Читать материал⤵️
#усн #кудир
📬Из письма в редакцию:
«Наше предприятие применяет УСН и учет ведет только в книге учета при УСН. В 2023 г. мы заключили с физлицом договор аренды помещения площадью 100 м2. В договоре была проставлена оценочная стоимость этого помещения на основании заключения о независимой оценке в сумме 90 000 руб. Иных объектов недвижимости организация не имеет.
Прошу подсказать:
1️⃣Отражается ли данная недвижимость в разд. IV книги учета при УСН? Если да, то какие графы при этом следует заполнить?
2️⃣Какую следует принимать стоимость для исчисления налога на недвижимость: отраженную в договоре аренды (соответственно отраженную в гр. 6 разд. IV книги учета при УСН при условии ее заполнения в данной ситуации) или рассчитанную в соответствии с НК?
С уважением, Ольга Адамовна, бухгалтер»
Давайте разберемся⤵️⤵️⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Наше предприятие применяет УСН и учет ведет только в книге учета при УСН. В 2023 г. мы заключили с физлицом договор аренды помещения площадью 100 м2. В договоре была проставлена оценочная стоимость этого помещения на основании заключения о независимой оценке в сумме 90 000 руб. Иных объектов недвижимости организация не имеет.
Прошу подсказать:
1️⃣Отражается ли данная недвижимость в разд. IV книги учета при УСН? Если да, то какие графы при этом следует заполнить?
2️⃣Какую следует принимать стоимость для исчисления налога на недвижимость: отраженную в договоре аренды (соответственно отраженную в гр. 6 разд. IV книги учета при УСН при условии ее заполнения в данной ситуации) или рассчитанную в соответствии с НК?
С уважением, Ольга Адамовна, бухгалтер»
Давайте разберемся⤵️⤵️⤵️
📂Какие ошибки могут привести к потере права на применение УСН
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#усн
🖋️Специалистам организаций, применяющих УСН, полезно будет узнать, какие изменения и дополнения в гл. 32 НК планируется внести в 2024 г., для того, чтобы они могли прогнозировать деятельность организации в будущем году с учетом новаций. В этой статье мы прокомментируем наиболее важные положения законопроекта «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», касающиеся применения УСН👇
🟢Для кого появится обязанность представлять учетную политику в ИМНС
🟢Кто не вправе будет применять УСН
🟢Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп. 2.1.6 п. 2 ст. 324 НК, расширят
🟢Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнят
🟢Критерии по валовой выручке планируется проиндексировать
🟢Что планируется изменить в порядке ведения учета
🖥️Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
#усн #нк2024 #изменения2024
Изменения и дополнения в УСН-2024 внесены Законом № 327-З, который вступил в силу с 1 января 2024 г. (кроме некоторых норм с иными сроками вступления в силу).
✏️Отметим, что все новации, которые были представлены в соответствующем законопроекте, практически без изменений перешли из проекта в Закон № 327-З и соответственно в гл. 32 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК.
В статье 🔎рассмотрим наиболее значимые изменения и дополнения в УСН-2024.
📌О представлении учетной политики в ИМНС
📌Для кого упрощенка стала под запретом
📌Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп 2.1.6 п 2 ст 324 НК расширен
📌Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнен
📌Критерии по численности остались неизменными, по валовой выручке – проиндексированы
📌Изменения в порядке ведения учета
📌Возврат денег при неисполнении своих обязательств упрощен
>>>
Читать подробнее⤵️
#усн #нк2024 #изменения2024
Изменения и дополнения в УСН-2024 внесены Законом № 327-З, который вступил в силу с 1 января 2024 г. (кроме некоторых норм с иными сроками вступления в силу).
✏️Отметим, что все новации, которые были представлены в соответствующем законопроекте, практически без изменений перешли из проекта в Закон № 327-З и соответственно в гл. 32 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК.
В статье 🔎рассмотрим наиболее значимые изменения и дополнения в УСН-2024.
📌О представлении учетной политики в ИМНС
📌Для кого упрощенка стала под запретом
📌Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп 2.1.6 п 2 ст 324 НК расширен
📌Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнен
📌Критерии по численности остались неизменными, по валовой выручке – проиндексированы
📌Изменения в порядке ведения учета
📌Возврат денег при неисполнении своих обязательств упрощен
>>>
Читать подробнее⤵️
🖊️Декларация по налогу при УСН за IV квартал: учитываем нюансы заполнения
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️