Валютный контроль: клиенты ходят по одним и тем же граблям

Снова взяли клиента с сюрпризом. Провели аудит, а там бардак в валютной части, и это уже не первый раз. Проблемы чаще всего всплывают там, где валютные контракты — не постоянное явление. В таких компаниях бухгалтерия с головой погружена привычные «рублевые» задачи и учет, где все подводные камни уже известны, а законодательство изучено. При разовых или не слишком частых валютных операциях невозможно хорошо ориентироваться в сложных правилах и знать все нюансы, поэтому часто ошибаются.

В этом посте собрала ошибки, с которыми мы чаще всего сталкиваемся при аудите.

❗️Не вовремя поставили на учёт в банке валютный контракт

Основные параметры для постановки контракта на учет:

✔️ 3 миллионов рублей по импортным, смешанным или кредитным договорам
✔️ 10 миллионов рублей по экспортным договорам.

Если сумма в договоре указана, ставьте его на учет сразу, до первого платежа или оформления таможенной декларации. Если общая сумма платежей не указана, ее считают накопительным итогом, и как только сумма превысит лимит, ставьте контракт на учёт в своём банке.

❗️Не вовремя внесли корректировки в контракт

Если меняются сведения, указанные в первом разделе ведомости банковского контроля (ВБК), нужно предоставить в банк подтверждающие документы не позднее 15 рабочих дней после даты их оформления. Считается наиболее поздняя по сроку дата подписания или вступления в силу, а если таковых нет — дата составления.

❗️Не вовремя передали в банк сведения о валютной операции

Когда поступает экспортная выручка, банк проверяет законность операции и запрашивает документы. Если всё хорошо, переведёт деньги с транзитного счёта на валютный.

Чтобы банк одобрил сделку, нужно за 15 рабочих дней подать документы и информацию по сделке, иначе он сообщит налоговой о нарушении, а та может оштрафовать. Выручка в рублях зачисляется автоматически, но информацию о ней нужно предоставить тоже за 15 дней. Такая же ситуация по возврату авансов от поставщика.

❗️С опозданием подали в банк справку о подтверждающих документах (СПД)

Ее предоставляют после каждой поставки по контракту в течение 15 рабочих дней следующего месяца. Есть исключения.

❗️ Пропустили срок получения по контракту денег от иностранного покупателя

В сделках с иностранными контрагентами нужно следить, чтобы деньги поступили на ваш счёт в срок, указанный в договоре. Иначе вы нарушите закон и можете получить штраф до 5% от суммы поставки.


Штрафов иногда удается избежать

Когда находим нарушения, мы делаем все возможное, чтобы оградить клиента от штрафов. Например, когда нашли не указанные в ВБК операции подали ходатайство и обошлись предупреждением. А когда выяснили, что не было проведено соглашение о санкциях и прошло уже больше 90 дней, переподписали соглашение текущей датой. Если нарушаются сроки оплаты, заключаем дополнительное соглашение о переносе срока оплаты и предоставляем в свой банк. Если оплата не поступает вовремя по вине покупателя, выставляем ему требование об оплате и сохраняем всю переписку, чтобы налоговая не обвинила в бездействии.

Выкрутиться можно, но не всегда. Чтобы минимизировать штрафы в первую очередь нужно принять то, что этот участок — сложный, и с наскоку всего не узнаешь. Поэтому я рекомендую нанимать валютных казначеев со стажем от 3-х лет или отдавать эту часть на аутсорсинг компании с опытом. Второй вариант хорош еще тем, что если аутсорсер что-то сделает не так, то и штрафы будет платить он.

Не пренебрегайте и услугами банков. Многие предлагают свой пакет услуг по валютным контрактам. Это может стать хорошим подспорьем, если своих опытных специалистов нет.

Для штатных сотрудников, которые работают с валютными контрактами, лучше иметь чек-лист с точками контроля. Мы планируем разработать такой и выложить сюда.

👍 Очень нужен такой чек-лист
🤔 Мы и так все знаем
😐 Не работаем с валютными контрактами

#зарубеж

Готовьтесь заранее, если решили сменить режим налогообложения

Начали готовить клиента к смене режима налогообложения со следующего года, решила заодно разместить здесь короткий пост-напоминалку на случай, если кто-то тоже задумывается об этом.

Сменить систему налогообложения – это не просто написать заявление в налоговую. Ошибка многих компаний в том, что либо совсем к этому не готовятся, либо начинают шевелиться только в конце года, когда и без того забот хватает, а времени уже в обрез. Результат – потерянные деньги, бардак в учете и неучтенные проблемы. Поэтому я хочу поднять эту тему сейчас, в середине года, когда еще можно основательно подготовиться и все рассчитать.

Допустим, вы планируете перейти с упрощенки на общий режим. Вот что нужно учесть:

1. Проанализируйте условия договоров и включите в них условия про НДС сверх цены. Если этого не сделать, после перехода на ОСНО вам придется выделять НДС из полученной оплаты и платить за свой счет.

2. Максимально закройте реализациями все авансы полученные от покупателей. Если реализация пройдет уже после перехода на ОСНО, то придется заплатить НДС.

3. Проанализируйте, когда выгоднее понести расходы, которые возникают в конце года. Возможно, их лучше перенести на начало года. Например, если вы были на УСН «Доходы», то расходы в расчете налога не участвуют, поэтому по возможности оплатите все в начале года уже после перехода на ОСНО, где вы сможете учесть это в расходах и уменьшить налогооблагаемую базу. Если вы были на УСН «Доходы минус расходы» - надо отдельно считать как вам будет выгоднее. Если выгоднее на УСН, до конца года максимально закройте расчеты с поставщиками, выплатите начисленную зарплату, оплатите страховые взносы.

4. Проанализируйте возможности учетной системы, «тянет» ли она ОСНО? Если нет, заранее смените систему. В идеале уже с начала четвертого квартала лучше вести учет в новой системе с прицелом на ОСНО, чтобы научиться, сформировать регистры, все обкатать, решить возможные проблемы и не пришлось потом восстанавливать учет.

5. Если есть расчеты по кассе, перенастройте кассовое оборудование. Из нашего опыта - об этом часто напрочь забывают.

Могут быть и другие нюансы в зависимости от вашей специфики. И лучше проанализировать их сейчас, когда еще есть время для маневра.

А можно я сегодня просто поделюсь радостью?

🥳 По результатам 2022 года мы в составе компании «Моё дело» заняли 4-е место в важном для нас Рэнкинге крупнейших групп и компаний в области аутсорсинга учётных функций.

Пусть 4-е место это не 1-е, но первые три места в рэнкинге занимают ОЦО (объединенные центры обслуживания) крупнейших компаний, поэтому мы по праву можем считать себя первыми среди чисто рыночных игроков.

Мы стараемся и будем стараться быть лучшими не только по числовым показателям, но и по качеству, уровню доверия и спокойствия клиентов. Для нас это не просто цифры, а показатель того, что наша работа нужна. Спасибо, что доверяете нам, читаете, спрашиваете. Всем успехов!

Почему бухгалтерия зашивается?

В одном из прошлых постов обещала поделиться своими наблюдениями на этот счет Сразу скажу, у всех может быть по-разному, но может где-то вы узнаете себя и что-то скорректируете.

❌ Нет регламентов или они не работают. О нашей любви к регламентам я писала уже не раз. Когда каждый сотрудник компании четко знает, когда и какой документ он должен принести в бухгалтерию, и когда на уровне руководства за этими сроками строго следят — сводятся к минимуму ситуации, когда к концу периода нужно ходить выяснять, трясти документы, спешно проводить или перепроводить их, вносить правки в уже закрытые периоды. На практике же бухгалтерию часто ставят на последнее место, куда в последний момент сливается вся неразбериха.

Чтобы такого не было, у крупных клиентов мы в обязательном порядке внедряем график закрытия месяца с четкими сроками и исполнителями. В процессе участвует большое количество подразделений, а с таким графиком каждый понимает что и в какие сроки от него ждут.

❌ Нет четких инструкций по заполнению документов. Как итог — бухгалтера постоянно возвращают документы на переделку. Тут обязательного реквизита нет, тут цифры не сходятся, здесь факсимиле вместо живой подписи. Вместо того чтобы каждый раз тратить время, сделайте подробные инструкции с образцами. За несоблюдение — минус в KPI.

❌ Неумение делегировать. Такая проблема бывает у главбухов, которые считают, что кроме них никто не справится и все надо тащить самому. В нашей практике был случай, когда главбух так боялся штрафов и ошибок, что сам составлял отчеты по товарообороту и не мог доверить их ни одному другому сотруднику.

Подбирать толковых сотрудников и обучать их самостоятельной качественной работе — такой же нужный навык, как знать Налоговый кодекс и ФСБУ.

❌ Нет автоматизации. Требования налоговой — те еще убийцы времени, если у вас нет электронного архива. Но и в бумажном бывает такой бардак, что только лишь наведя порядок уже можно сэкономить кучу времени в будущем.

Многие рутинные операции тоже можно автоматизировать. Например, разнесение банковских операций и документов реализации. Еще один случай из практики — у менеджеров есть оперативная система, где они формируют документы реализации, а бухгалтера потом руками все вбивают у себя. Если интегрировать системы и наладить обмен данными, уйма ручного труда уйдет.

❌ Пережитки прошлого. Бывает, что в бухгалтерии просто по привычке делают работу, которая никому уже не нужна, потому что прогресс давно шагнул вперед. Например, печатают первичку из ЭДО, хотя ее можно хранить в электронном виде, выписки банка, заполняют всяческие ручные журналы: регистрации доверенностей и прочие.

❌ «Молчание ягнят». Я писала тут историю, когда на бухгалтерию свалили работы по смене ERP, там сначала пытались тянуть все параллельно с текущей работой, о проблемах не говорили, а потом дошло до увольнения главбуха и восстановления учета. Это не единственный случай. Наваливают непрофильную работу — молчим и тащим, проблемы — молчим и тащим, не хватает рук — молчим и тащим. Со стороны руководства другая проблема — я в домике, крутитесь как хотите.

К сожалению, нет волшебной таблетки, которая разом бы избавила от авралов. Есть здравый смысл, анализ ситуации и постоянный диалог с руководством и другими подразделениями. Само точно не рассосется.

Если знаете другие пожиратели времени бухгалтерии, давайте обсудим в комментах.


#прокачка

Делюсь наработками по применению Excel

Мы очень любим Excel, активно применяем в работе, и считаем, что он очень недооценен и не используется на полную катушку у бухгалтеров. А между тем, с его помощью можно значительно ускорить работу, улучшить качество и визуализацию результатов.

Наш директор по развитию — настоящий ас и фанат Excel. Она постоянно выдумывает какие-то фишки, которые мы внедряем в клиентских проектах.

У меня есть идея нести эту пользу в массы и делиться здесь нашими наработками и лайфхаками с применением Excel. Этот пост — пробный, чтобы узнать, нужно ли вам это.

Во вложении — подробная инструкция, как сравнить два диапазона данных. Например, вы выгрузили в бухгалтерскую программу данные по реализации из программы «Управление торговли», и вам нужно понять, все ли выгрузилось верно. Ну не крыжить же вручную как в мохнатом веке, правда? Во вложении — подробная инструкция, как это сделать через сводные таблицы в Excel.

Если разобраться и освоить метод, применять это можно и во многих других ситуациях.

Забирайте, пользуйстесь, а если есть вопросы по методике — спрашивайте в комментариях.

#прокачка

👍 Полезно, делитесь дальше
🤔 Не грузите нас

⚡️Июль- жаркая во всех смыслах пора. Кто-то загорает на даче, а кто-то готовит отчетность за полугодие. Чтобы быть в тренде, объявляю горячую скидку на наши регулярные услуги бухгалтерского сопровождения — 20% от ежемесячного чека в течение первых 2х месяцев. За это время успеем познакомиться, наладим сотрудничество, развеем страшилки про аутсорсинг. Если решились — пишите в личные @mdelocorp ✔️

🤫Волшебная фраза для скидки: ЖАРКИЙ ИЮЛЬ.

Валютный контроль: чек-лист

В одном из прошлых постов я обещала выложить чек-лист по валютному контролю. Выполняю обещание - совместно с нашими казначеями мы подготовили шпаргалку. Если так или иначе имеете дело с валютными операциями - забирайте и пользуйтесь. А мы всегда готовы ответить на вопросы в комментариях.

#зарубеж

Приостановка соглашения об избежании двойного налогообложения

8 августа частично приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами. Основание — Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585. Соглашение приостановили в отношении 38 стран, но не полностью, а только отдельные пункты.
Рассказываю, как это повлияет на российских резидентов и как избежать санкций налоговой.

📌 Последствия отмены

Соглашение об избежании двойного налогового обложения давало право налоговым резидентам одной страны, но получающим доходы в другой стране:

— платить налог в одной стране;
— платить налог в обеих странах, но по сниженной ставке.

Например, организация — резидент РФ выплачивает проценты по договору займа иностранной компании. При этом налог у источника — организации, которая уплачивает налог, раньше разрешено было не удерживать. После приостановки СИДН налог у источника станет 20%.

Указ приостановил положения, в которых прописаны льготные ставки по налогу у источника при выплате доходов из России: дивидендов, процентов, роялти, доходов от реализации имущества, доходов от международных перевозок.

❗️Теперь при выплате доходов за рубеж налог платят по ставкам, предусмотренным НК РФ.

📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, облагаются налогом на прибыль

Все доходы, полученные от источников в России, которые облагаются налогом на прибыль перечислены в статье 309 НК РФ.

Приведу пример:

1. Один из учредителей российского ООО — иностранная организация. После отчетного периода принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов. В этом случае, дивиденды иностранной организации облагаются налогом по ставке 15%.

2. При выходе из состава учредителей ООО иностранная организация получает выплату, превышающую взнос иностранного участника в уставный капитал общества. Эта выплата облагается налогом по ставке 20%.

📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, не облагаются налогом на прибыль

Доходы иностранной организации, полученные от осуществления работ или оказания услуг на территории России обложению налогом у источника выплаты не подлежат. Исключение — деятельность постоянных представительств. Например, это относится к доходам от консультационных, маркетинговых и рекламных услуг.

📌 Какие статьи СИДН приостановлены

Приостановлены не все статьи: положения об устранении двойного налогообложения остались в силе, и это позволит зачесть уплаченные налоги в одном государстве. Например, в России, а не в зарубежной юрисдикции. Также по-прежнему действуют положения по порядку определения резидентства, взаимосогласительных процедур и обмена информацией.

Особая ситуация при взаимозачете. Несмотря на то, что в СИДН эта статья сохранилась, она работает не для всех. А только для тех, кто применяет общую систему налогообложения. Если организация или ИП работают на спецрежиме, они не смогут зачесть налог.

Например, российская компания оказывает услуги в недружественных странах. По закону недружественной страны должно быть удержание у источника: иностранный контрагент перечислит не всю сумму, а за минусом налога страны, в которой оказаны услуги. Если организация на общем режиме, налог зачтут в пределах ставки 20% в полном объеме. Но в случае, если организация на спецрежиме, — взаимозачет невозможен. Теперь налог с дохода резиденту РФ придется платить в полном объеме. Кроме того, налог удержат и в той стране, где оказаны услуги.

Всем здравствуйте!

Как вы? Если вдруг кто забыл, на связи Анастасия Щербинина, совладелица бухгалтерской компании «Моё дело Корпорация». Мы обслуживаем крупный и средний бизнес, а в этом канале я делюсь кейсами, наработками и предлагаю решения, которые помогут повысить эффективность бухгалтерии.

По разным причинам мы выпали из эфира на несколько месяцев, но теперь возвращаемся. У нас поднакопилось кейсов и других интересных тем для постов на злобу дня, со следующей недели начну делиться. Здесь по-прежнему будет только польза и собственный опыт: какие проблемы решали и как, на какие грабли наступали, что поняли, о чем хотим предупредить и вот это вот все. И никакой воды и копипаста. Оставайтесь, будет интересно.

А в комментах вы по-прежнему можете написать, что вас волнует и о чем хотелось бы почитать. Если нам есть что сказать — обязательно напишем.

Хорошего дня и удачной недели!

Внутренний контроль нужен не налоговой

Одна из причин, из-за которых руководство решает передать бухгалтерию на аутсорсинг — это подозрение на мошенничество внутри компании. Не скажу, что это частая история, и обычно принимая решение руководствуются другими причинами, но тем не менее бывает и такое в нашей практике.

Вот лишь несколько случаев, с которыми приходилось сталкиваться у клиентов:

1. Бухгалтер подписывал у руководителя платежки якобы на перечисление налогов, но с другими реквизитами. В итоге деньги уходили на его личные счета, а компания попала на штрафы за неуплату налогов.

2. Один из двух собственников компании в сговоре с бухгалтером вывели со счетов около 30 миллионов рублей, а второму собственнику преподнесли это как платежи подрядчикам. Тот не сильно вникал в дела бизнеса и не участвовал в операционке, поэтому ничего знал.

3. В компании, торговавшей запчастями, менеджеры списывали в 1С одно количество деталей, а на самом деле продавали покупателям и отражали в первичке меньшее количество. Разница шла «налево». Потери компании составили 5 миллионов рублей. Подробно об этом случае я писала в этом посте.

Как владельцу бизнеса подстраховаться

Не скажу ничего нового. Инструменты давно известны, но ими зачастую пренебрегают. Инвентаризации, сверка документов, контрольные закупки — если все это делать регулярно и не для галочки, то вероятность мошенничества будет стремиться к нулю.

В крупных компаниях с этим проще хотя бы потому, что внутренний контроль и внешний аудит там обязательное явление. В среднем и малом бизнесе бардака больше, контроля меньше, и как результат — такие вот неприятные истории.
Напомню несколько непреложных правил, которые помогут избежать таких проблем:

❗️Не передавайте банковскую электронную подпись бухгалтеру. Да, так проще и быстрее, но потом вы ничего не докажете, если деньги уйдут по документам, где стоит ваша подпись.

❗️Анализируйте финансовые показатели. Налоговой инспекции это не нужно, поэтому многие не хотят таким заморачиваться. В отчетах и первичке порядок — и слава богу. Но бизнес вы открывали не для налоговой, а для прибыли. Научившись анализировать выручку и себестоимость, можно открыть для себя много интересного и отловить мошенничество в самом начале, как только плановые показатели начинают расходиться с фактическими.

❗️Не экономьте на внешнем аудите. Я понимаю, сложно выделить деньги на то, что не обязательно по закону, а средний и малый бизнес не обязан проводить такой аудит. Особенно, если на первый взгляд в бизнесе все хорошо. Но такая расслабленность в случае чего точно обойдется дороже, чем расходы на аудиторов. Приглашайте сторонних специалистов хотя бы иногда, чтобы объективно взглядом со стороны оценили положение дел.

Когда в компании налажен контроль, это видно сразу, и даже если сотрудник потенциально способен на мошенничество, с большей долей вероятности он пойдет на это там, где контроля нет, а не там, где бдят.

А у вас в порядке путевые листы?

Кто-то поддерживает порядок в доме постоянно, а кто-то лихорадочно наводит лоск перед приходом гостей. В учете примерно то же самое, только вместо гостей налоговая инспекция. Мы всегда за первый вариант, потому что так спокойнее и выгоднее.

Как-то проводя аудит после старта обслуживания, мы обнаружили, что у клиента бардак в путевых листах. Не сходилась информация об остатках топлива на начало и конец дня, присутствовали не все реквизиты, маршруты не соответствовали действительности, а где-то их вообще не было. А клиент занимался лесопереработкой и доставкой, поэтому ГСМ занимали ощутимую часть расходов, и порядок в путевых листах тут очень важен для списания расходов и вычетов по НДС. Мы обратили внимание клиента, что надо бы данный участок привести в порядок. Но он сначала не придал этому значения, все поважнее дела находились.

А потом клиент решил возместить НДС из бюджета. Декларации в таких случаях проверяют под микроскопом, и для подтверждения права на возврат налоговая потребовала путевые листы. Показывать их в том виде, в котором они были — это сразу распрощаться с возмещением, о чем мы клиента предупредили.

Отмечу, что нужны ли на самом деле путевые листы для вычетов — вопрос спорный. Налоговая считает, что без них никак и в вычетах отказывает, а вот решения суда на эту тему очень разные. Есть с выводами о том, что непредставление путевых листов не свидетельствует об отсутствии у налогоплательщика права на вычет, а есть поддерживающие позицию налоговиков о необоснованной налоговой выгоде. Можно, конечно, пободаться в суде и выиграть, вот только зачем рисковать и терять время там, где можно не рисковать и получать свои миллионные возвраты без проблем?

Клиента мы в тот раз выручили. Он наконец понял важность вопроса и мы в сильно сжатые сроки помогли установить нормы ГСМ на транспорт и складскую технику в соответствии с законодательством и навести порядок в путевых листах. Возмещение состоялось, но тем не мене лучше держать документы в порядке. Звучит занудно, но так спокойнее и дешевле. А то ведь и спасательная бригада может не успеть или не справиться.

Ну и раз речь зашла о путевых листах, немного матчасти и новшеств этого года, вдруг кто-то пропустил:

✔️ В путевом листе теперь не требуют указывать название и номер. Но если с помощью документа компания подтверждает расходы, название все же нужно добавить.

✔️ Журнал учета путевых листов по закону можно не вести. Но целесообразно все-таки регистрировать в журнале их выдачу и возврат. Это позволит контролировать полноту наличия всех путевых листов, а значит движения всех транспортных средств и расходов по ним.

✔️ Вместо информации о собственнике транспортного средства вносят данные о компании или ИП, которые выдали документ.

✔️ Новый формат электронного путевого листа (приказ ФНС от 17.02.2023 № ЕД-7-26/116@).

✔️ Сформированный путевой лист передается контрагентам с помощью оператора ЭДО, а тот передает данные в ГИС ЭПД.

✔️ В данных о водителе нужно указывать СНИЛС и номер водительского удостоверения.

✔️ Один путевой лист можно оформить на многодневный рейс или если у водителя несколько рейсов в течение одного дня.

✔️ Можно изменять данные о водителях, моделях и марках прицепов или полуприцепов и их регномерах в электронном путевом листе.

✔️ При заполнении электронного путевого листа можно использовать сведения о предрейсовом и послерейсовом осмотре водителей, который проводили дистанционно с помощью телемедицины.

✔️ Путевой лист можно оформить на месяц вне зависимости от количества рейсов.

❗️Форму путевого листа нужно закрепить в учетной политике компании. Расходы на ГСМ, зарплату водителей и т.д. можно подтвердить только путевым листом, который составили в соответствии с приказом Минтранса от 28.09.2022 № 390.

Раз горох, два горох…

Помните этот советский мультфильм, где хомяк с сусликом горох пересчитывали? Но там они в чужой амбар забрались и считали, а я про то, как важно считать свое.

Год подходит к концу, на горизонте маячит отчетная кампания, но перед этим нужно провести инвентаризацию. Это обязательно для всех организаций, тут нет исключений даже для малого бизнеса.

Проблема в том, что серьезно к этом вопросу подходят чаще всего только в крупных компаниях, а для среднего бизнеса и «малышей» это больше формальность. Была б бумажка, чтобы налоговая не придралась, да и достаточно.

Между тем, недостачи, излишки, неучтенные активы и прочие сюрпризы — это то, с чем мы сталкиваемся довольно часто. Поэтому в этом посте я хочу предложить собственникам бизнеса подойти к инвентаризации, как к чему-то полезному и необходимому для бизнеса, а не для налоговой.

Чем вам может помочь инвентаризация:

✅ Знать реальную стоимость своего бизнеса и иметь представление о фактическом наличии активов и обязательств.

✅ Своевременно выявить хищения и мошенничество в компании, пока убытки от этого еще не достигли внушительных размеров. Пример из практики: сотрудник забирал с торговой точки одну сумму наличных, а привозил в центральный офис другую, документы на эту сумму подделывал. Часть денег якобы оставалась в кассе, вскрылось это только при проверке. Но мошенничество — это не только воровство. Как вам такое, например — премия зависит от финансовых показателей, и чтобы показать более красивый результат, не списывают сырье и материалы, которые по факту уже использованы.

✅ Избежать недопонимания с контрагентами и будете точно знать, кому должны вы, а кто и сколько должен вам.

✅ Выявить имущество, которое не поставили своевременно на учет или активы, которые не запатентовали. Мы выявляли даже незарегистрированные постройки.

✅ Найти и использовать «завалявшиеся» вычеты по НДС.

✅ Избежать накладок, когда надо отгружать покупателю товар, который по документам на складе есть, а по факту оказывается, что нет. Причина — пересортица, которую вовремя не обнаружили.

✅ Избежать претензий от клиентов, вовремя исправить отгрузочные документы, если произошла техническая ошибка.

✅ Подстраховаться от искажения отчетности, неправильно рассчитанных налогов и штрафов.

✅ Не попасть в ситуацию, когда из-за искаженного финансового результата из бизнеса вывели в виде дивидендов больше денег, чем могли себе позволить.

Чтобы инвентаризация действительно подстраховала вас от всех этих проблем, ее нужно провести со всей тщательностью, а не для галочки. Создайте комиссию желательно из представителей разных подразделений, чтобы избежать сговора. И проследите, чтобы все они действительно участвовали, а не просто подписывали акт. Иногда инвентаризацию отдают на аутсорсинг или включают в состав комиссии приглашенных специалистов — это хороший выход, когда уже есть подозрение, что где-то что-то нечисто.

А эта информация уже больше для бухгалтеров. Если есть желание, можно провести инвентаризацию с учетом нового ФСБУ 28/2023. Обязательным он станет только с апреля 2025 года, но можно применять его и досрочно с любой даты.

По новому стандарту больше ситуаций, когда можно не создавать инвентаризационную комиссию, допускается отсутствие до 1/5 членов комиссии (по старому порядку должны быть все), можно применять альтернативные способы проверки имущества, более подробно отражен порядок оценки результатов инвентаризации и порядок учета отклонений в некоторых ситуациях. Есть и другие новшества.

За что мы любим зарплатный модуль 1С

Часто на обслуживание приходят клиенты, которые не покупали 1С:ЗУП и вели кадровые и зарплатные дела в стандартной 1С:Бухгалтерии. Это сопряжено с массой неудобств, поэтому мы по возможности стараемся переводить всех на зарплатный модуль. Расскажу по каким причинам и почему на этом лучше не экономить даже если у вас своя бухгалтерия и вы не собираетесь передавать ее на аутсорсинг.

По большому счету, функционал обычной 1С:Бухгалтерии полностью достаточен лишь для компаний, где есть единичные сотрудники, которые из месяца в месяца получают одну и ту же сумму.

Во всех остальных случаях работа без зарплатного модуля — это сильно сложнее и более трудоемко. Судите сами:

Ограниченный функционал. Где сотрудники совсем не ездят в командировки, не ходят в отпуска и декреты? Не работают по выходным или увольняются без остатков неотгулянного отпуска? Зарплатный модуль все это знает, помнит и все расчеты делает с учетом таких периодов. Как надо посчитает средний заработок и исключит те периоды и выплаты, какие нужно исключить, подтянет остатки отпусков и рассчитает компенсацию. Без модуля каждая из этих задач превращается в ручной труд. Средний заработок считай руками, да еще самостоятельно веди учет кто где когда был, чтобы правильно все посчитать (кому кажется, что надо просто поделить зарплату на количество дней — почитайте порядок расчета средней зарплаты в разных ситуациях). Командировки — руками, остатки отпусков —тоже вноси руками.

Конечно, нет ничего невозможно для бухгалтера с интеллектом, но его интеллект и оплаченное рабочее время можно применять с большей пользой, чем делать то, с чем прекрасно и быстро справляется программа.


Больше вероятность ошибок, штрафов и споров с персоналом. Вытекает из предыдущего пункта. Чем больше держать в голове, тетрадках, отдельных файликах и табличках, куда надо заглядывать, чтобы что-то посчитать — тем больше шанс что-то не учесть, забыть или ошибиться.


Сложности при смене бухгалтера, который отвечал за зарплату. Тут то же самое. Одно дело когда ты пришел на новое место и у тебя программа все знает и помнит, а другое —разбираться, кто что и откуда брал, как считал, что учитывал, а что нет, и правильно ли вообще это делал.


Нет воинского учета. Сами знаете, как сейчас с этим строго, поэтому лучше не рисковать. В зарплатном модуле есть все формы документов, вся информация, которая нужна военкоматам и функционал, который нужен для работы по требованиям.


Есть еще одна сложность. С 1 января СФР прекращает прием реестров по больничным и пособиям. Взаимодействие с фондом будет проходить только через сервис социального документооборота (СЭДО). Тем у кого не было зарплатного модуля, скорее всего придется руками забивать в систему ЭДО средний заработок.

В общем, минусов гораздо больше, чем экономии. Поэтому лучше все-таки воспользоваться благами цивилизации и облегчить себе жизнь.


Как я уже говорила, мы стараемся переводить клиентов в ЗУП. Если кроме окладов никаких начислений не было, обычно делаем автоматический перенос, а дальше проверяем обороты и остатки по учету, недостающие исходные данные вводим вручную. В остальных случаях весь перенос приходится делать вручную. Потому что в бухгалтерской базе недостаточно инструментов и как итог при автоматическом переносе нетиповые начисления не входят в средний заработок, требуется донастройка по премиям, некорректно переносится НДФЛ, ошибки в датах получения дохода и расчете среднего заработка.

А можно просто передать участок расчета зарплаты на аутсорсинг. Тут и программу не нужно покупать и за конфиденциальность данных можно быть спокойным.

Не наступайте на эти грабли

Сейчас много где можно прочитать про список дел, которые надо успеть сделать до конца года. Свериться с контрагентами, продлить договоры, провести инвентаризацию — все это очень важно и нужно. Я тоже внесу свою лепту, но не буду повторяться, а зайду немного с другого угла.

Я собрала несколько историй, когда при анализе учета у клиентов мы находили сюрпризы и проблемы. Где-то это было связано с мошенничеством, а где-то просто проявили неуместную смекалку. Предлагаю вам в конце года проверить свой бизнес на предмет таких вот сюрпризов.

⛔️ Компания делала муку из зерна. Бухгалтер не хотела показывать убытки, чтобы не вызывать вопросов у контролеров, и придумал такой «лайфхак» — убытки превращала в материалы, т.е. себестоимость, списанную на 90 счет по проданному сырью, уменьшала и приходовала разницу как зерно на 10 счет. На бумаге получалась несуществующая прибыль, с которой еще и налоги надо было платить. Всплыло это когда решили взять кредит и при инвентаризации выяснилось, что остатки виртуальные.

Как проверить. Анализ базы покажет нетиповую проводку. Еще в 1С есть экспресс-проверка ведения учета. Ну и инвентаризация, конечно.

⛔️ В декларации «рисовали» нужные цифры, чтобы платить меньше налогов, но регистры налогового учета под эти цифры не подвели, и в итоге они не имели ничего общего с данными в отчетах. Любая проверка такое моментально выявит, или перед проверкой придется в авральном режиме что-то готовить.

Как проверить. В 1С есть штатный механизм расчета налогов «Анализ учета по налогу (НДС, Прибыль, УСН)», он поможет быстро сравнить суммы в программе и в декларации. Не всегда суммы сходятся до рубля, потому что есть нюансы, но разрыв на существенную сумму можно сразу увидеть.

⛔️ Компания работает со странами таможенного союза, но не сдает отчеты в ФТС, потому что в бухгалтерии не знают, что есть такая обязанность. А штрафы там конские за каждую форму, можно попасть на огромные деньги.

Как проверить. Почитать этот пост.

⛔️ Компания при экспортных операциях платила 20% НДС вместо 0% и переплачивала только потому что бухгалтер не знал или не хотел собирать комплект подтверждающих документов.

Как проверить. Посмотреть в первичных документах и в бухгалтерской базе, какая ставка указана в документах на отгрузку, если это экспорт. Причем смотреть нужно и документы. У нас был случай, когда в первичке была правильная ставка, а в базе нет.

⛔️ Главбух выплачивала себе аванс раньше, вместе с основной зарплатой другим сотрудникам за предыдущий месяц. Это и преждевременный вывод денег из оборота, и нарушение законодательства о выплате зарплаты минимум дважды в месяц, и риск, что сотрудник уволится, не отработав деньги.

Как проверить. Посмотреть оборотно-сальдовую ведомость по 70 счету, чтобы увидеть нет ли переплаты по сотрудникам (сальдо по дебету). Переплата, конечно, может и по другим причинам, но тогда ее можно объяснить.

⛔️ Отрицательные остатки по счетам учета товаров/материалов. Это частая история, когда не анализируют корректность списания при реализации и получается то количество зависнет, то стоимость без количества, то спишется в минус. Особенно актуально при большом перечне номенклатуры.

Как проверить. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету учета товаров/материалов (10, 41). Но если много позиций, можно пропустить, поэтому в 1С нужно выбрать такие настройки, чтобы вышли только позиции с отрицательным остатком.

⛔️ Собственники бизнеса в открытых источниках (руспрофиль и прочие ресурсы) увидели, что доход за год задекларирован меньше, чем на самом деле. Разница порядка 50 млн рублей. Одна из причин — бухгалтер отражала выручку только по одному ОФД, а их было два. А анализировать данные продаж из Мойсклад она не считала нужным. В итоге не был отражен значительный кусок наличной выручки и часть от выручки маркетплейсов. Итог — восстановление учета и миллионы неуплаченных налогов.

Как проверить. Сопоставлять выручку по бухгалтерским и управленческим данным.

Ну что, с последней рабочей неделей всех нас:)

Под конец года все устали, поэтому до следующего года не буду грузить информацией, но хочу попросить вас помочь мне сделать канал лучше и полезнее.

Прикрепляю голосовалку, но для полной картины было бы здорово, если бы вы еще отписались в комментариях.

Почему я об этом прошу?

Я создавала этот канал, чтобы делиться именно практическим опытом и руководствовалась вот чем:

1. Мне кажется, что за новостной повесткой мы не угонимся, и хотя мы тоже все тщательно отслеживаем, вы и без нас прочитаете о новых законах, постановлениях, письмах и правилах во множестве других источников.

2. Поругать власть, посетовать на очередные изменения, большие налоги, кучу отчетов, пожаловаться как тяжело работать - такое может вызвать хороший отклик, но поможет аудитории только выпустить пар и не более, мне же хочется больше сосредоточиться на практике и работе в имеющихся условиях.

3. Давать теорию по бухгалтерскому и налоговому учету — об этом есть другие хорошие каналы.

4. Налоговая оптимизация — хорошая тема, но законных способов не так много и нет волшебной таблетки, которая позволит разом уйти от платежей в бюджет.

Поэтому я решила освещать моменты из практического опыта, с которыми мы постоянно сталкиваемся в работе, и с которыми могут столкнуться другие бухгалтера и руководители бизнеса. Из повседневной рутины вытаскиваю ситуации, на примере которых можно со стороны посмотреть на себя и увидеть то, чего раньше не видели.

Но может вы думаете по-другому? Я буду очень благодарна, если вы уделите минутку, поставите одну или несколько галочек в опросе, а в комментах напишете:

✔️ Какую информацию из той, что я тут пишу, вы считаете для себя наиболее полезной и интересной?
✔️ Чего на ваш взгляд не хватает и о чем хотелось бы почитать?
✔️ Без чего наоборот было бы лучше?

Всех с наступающим! Желаю завершить все дела и с легким сердцем уйти на каникулы:)