Вывод на собственника
Почти все бухгалтеры юрлиц страны сейчас заняты составлением годовой финансовой отчетности. Главное отличие юрлица от ИП в том, что собственнику нужно выводить свой доход. Законно это делается через дивиденды. И если, несмотря на все кризисы, у компании есть прибыль, то ее надо ещё и вынуть.
Начислять дивиденды и хочется, и колется. Это законно, но стоит 13% НДФЛ (15% свыше 5 млн). Учитывая, что все это после уплаты УСН или налога на прибыль 20%. Многим столько отдавать жалко и их можно понять.
Есть фирмы, кто никаких дивидендов не платит, а выводят привычными способами. Особенно хорошо тем, у кого есть наличная выручка, которую можно не пробивать. Но таких все меньше.
Хотим предупредить, что в связи с повышенными аппетитами ФНС, старые способы работают все хуже. И ладно, если собственники оформлены и получают хорошие оклады, если же нет или стоит минималка при существенных оборотах, – это опасно. Теперь все чаще налоговая, понимая, что благосостояние владельцев не может базироваться на столь малых доходах, начинает проявлять внимание. Особенно, если больше никаких доходов у хозяина нет.
Как правило, выводят на займы. Компания дает заем владельцу, который потом так и висит без погашения. Договоры есть, вроде прокатывает. Этим можно объяснить дорогие покупки владельца, только вот непонятно, за счет чего и когда он собирается возвращать. Нам возразят, что это никого не волнует. Да, так и было, но вот сейчас налоговая может принудительно изменить статус сделки и доначислить НДФЛ. Случаи уже есть.
Мы – практики и видим это своими глазами. Этот вопрос возникает все чаще. А кто не хочет этого замечать, сформирует будущую арбитражную практику. Вывод: с бесконечными займами пора заканчивать.
Ещё, по традиции, выводят на подотчет. Здесь сегодня тоже надо быть аккуратным. Об этом писали уже много раз. И до сдачи балансов в марте еще есть время все подбить.
Третий способ – выводы на ИП самого собственника. Это не запрещено и полстраны так и делает, только мало кто проводит это так, чтобы исключить придирки. И до кого-то уже докапываются. Здесь важно грамотно оформить все документы и уметь обосновать деловую цель. Напомним: налоговая выгода не может быть единственной целью, и отвечать: «вывожу на свое ИП, ибо там 6%» нельзя.
Также надо помнить, что, когда заинтересуются, бухгалтер не сможет поправить всю бухгалтерию за прошлые годы. Этот большой труд, и его надо делать в моменте, а не задним числом.
Если узнаете себя и понимаете, что ваши способы вывода несовершенны, посоветуем все же направлять часть выручки на дивиденды. Особенно, если бизнес растет и обороты увеличиваются. Иначе у инспекторов может возникнуть желание узнать, на что же вы живете. А там и ещё вопросы появятся. Много не надо, небольшие дивиденды можно легко объяснить тем, что прибыль вкладывается в развитие.
Вы спросите: а как же быть? Бесплатных надежных методов не осталось, но пока еще хорошо воспринимается плата за аренду собственнику реального помещения. Для этого у собственника должно быть ИП. Еще лучше – неаффилированному лицу. Но цена не должна быть в разы больше рыночной. Платить самому себе за странные услуги уже тоже опасно. А помещение – вот оно, реальное. Даже если это пустой склад, он есть. Для надежности можно в регпалате зарегистрировать.
ИП в идеале «посадить» на патент, в регионах они дешевые, но и 6% тоже неплохо. Кстати, патенты применяются и к субаренде. Это значит, что можно купить патент не на свое помещение, а на то, которое в аренде. При умелом обращении способ предоставляет хорошие возможности недорого вывести.
Доначислить могут, поэтому начинайте отказываться от старых методов, ищите новые, комбинируйте. Мы не фантазируем, этих вопросов в жизни все больше. Кто не умеет, добро пожаловать в консалт.
#безопасность
Достоверно.
Почти все бухгалтеры юрлиц страны сейчас заняты составлением годовой финансовой отчетности. Главное отличие юрлица от ИП в том, что собственнику нужно выводить свой доход. Законно это делается через дивиденды. И если, несмотря на все кризисы, у компании есть прибыль, то ее надо ещё и вынуть.
Начислять дивиденды и хочется, и колется. Это законно, но стоит 13% НДФЛ (15% свыше 5 млн). Учитывая, что все это после уплаты УСН или налога на прибыль 20%. Многим столько отдавать жалко и их можно понять.
Есть фирмы, кто никаких дивидендов не платит, а выводят привычными способами. Особенно хорошо тем, у кого есть наличная выручка, которую можно не пробивать. Но таких все меньше.
Хотим предупредить, что в связи с повышенными аппетитами ФНС, старые способы работают все хуже. И ладно, если собственники оформлены и получают хорошие оклады, если же нет или стоит минималка при существенных оборотах, – это опасно. Теперь все чаще налоговая, понимая, что благосостояние владельцев не может базироваться на столь малых доходах, начинает проявлять внимание. Особенно, если больше никаких доходов у хозяина нет.
Как правило, выводят на займы. Компания дает заем владельцу, который потом так и висит без погашения. Договоры есть, вроде прокатывает. Этим можно объяснить дорогие покупки владельца, только вот непонятно, за счет чего и когда он собирается возвращать. Нам возразят, что это никого не волнует. Да, так и было, но вот сейчас налоговая может принудительно изменить статус сделки и доначислить НДФЛ. Случаи уже есть.
Мы – практики и видим это своими глазами. Этот вопрос возникает все чаще. А кто не хочет этого замечать, сформирует будущую арбитражную практику. Вывод: с бесконечными займами пора заканчивать.
Ещё, по традиции, выводят на подотчет. Здесь сегодня тоже надо быть аккуратным. Об этом писали уже много раз. И до сдачи балансов в марте еще есть время все подбить.
Третий способ – выводы на ИП самого собственника. Это не запрещено и полстраны так и делает, только мало кто проводит это так, чтобы исключить придирки. И до кого-то уже докапываются. Здесь важно грамотно оформить все документы и уметь обосновать деловую цель. Напомним: налоговая выгода не может быть единственной целью, и отвечать: «вывожу на свое ИП, ибо там 6%» нельзя.
Также надо помнить, что, когда заинтересуются, бухгалтер не сможет поправить всю бухгалтерию за прошлые годы. Этот большой труд, и его надо делать в моменте, а не задним числом.
Если узнаете себя и понимаете, что ваши способы вывода несовершенны, посоветуем все же направлять часть выручки на дивиденды. Особенно, если бизнес растет и обороты увеличиваются. Иначе у инспекторов может возникнуть желание узнать, на что же вы живете. А там и ещё вопросы появятся. Много не надо, небольшие дивиденды можно легко объяснить тем, что прибыль вкладывается в развитие.
Вы спросите: а как же быть? Бесплатных надежных методов не осталось, но пока еще хорошо воспринимается плата за аренду собственнику реального помещения. Для этого у собственника должно быть ИП. Еще лучше – неаффилированному лицу. Но цена не должна быть в разы больше рыночной. Платить самому себе за странные услуги уже тоже опасно. А помещение – вот оно, реальное. Даже если это пустой склад, он есть. Для надежности можно в регпалате зарегистрировать.
ИП в идеале «посадить» на патент, в регионах они дешевые, но и 6% тоже неплохо. Кстати, патенты применяются и к субаренде. Это значит, что можно купить патент не на свое помещение, а на то, которое в аренде. При умелом обращении способ предоставляет хорошие возможности недорого вывести.
Доначислить могут, поэтому начинайте отказываться от старых методов, ищите новые, комбинируйте. Мы не фантазируем, этих вопросов в жизни все больше. Кто не умеет, добро пожаловать в консалт.
#безопасность
Достоверно.