#УСН

📬Из письма в редакцию:

«Наша организация занимается розничной торговлей с применением УСН. Выручка от клиентов принимается с использованием кассового оборудования и платежного терминала для оплаты услуг банковскими платежными карточками. В 2023 г. провели самопроверку и выявили, что с 2018 г. по 2020 г. бухгалтером была допущена одна и та же ошибка: выручку от реализации исчисляли по Z-отчетам КСА и не учитывали, что при оплате услуг банковскими карточками деньги зачисляются на расчетный счет на следующий день, а в этот период согласно НК в налоговую базу включались суммы на дату поступления на расчетный счет предприятия.

В связи с этим👆возникли следующие вопросы:

1️⃣Как исправить ошибки за 2018–2020 гг., выявленные в 2023 г.?
2️⃣Если ошибки исправлять и подавать уточненные декларации, не станут ли они поводом для налоговой проверки?
3️⃣Каких последствий можно ожидать при налоговой проверке, если ошибки не исправлять?

С уважением, Тамара Петровна»

#советыопытногобухгалтера
#усн

📬Из письма в редакцию:

«Наше товарищество собственников применяет УСН. Один из видов деятельности – предоставление в аренду фасада здания под размещение наружной рекламы.

✍️В договоре на размещение наружной рекламы содержится пункт о перечислении обеспечительного платежа в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору следующего содержания:

«4️⃣. ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ

4.1. В качестве обеспечения исполнения обязательств по настоящему Договору Рекламодатель перечисляет на расчетный счет Товарищества обеспечительный платеж в размере белорусских рублей.
Обеспечительный платеж представляет собой способ обеспечения исполнения денежных обязательств Рекламодателя перед Товариществом и не образует какой-либо экономической выгоды Товарищества по факту его перечисления.
Проценты или любого рода иные компенсации за предоставление обеспечительного платежа Рекламодателю не причитаются.

4.2. Сумма обеспечительного платежа вносится в полном объеме не позднее . В назначении платежного поручения должны содержаться слова «Обеспечительный платеж» и ссылка на настоящий договор.

4.3. Сумма обеспечительного платежа возвращается Рекламодателю в течение 30 (тридцати) банковских дней от даты окончания либо расторжения договора при условии выполнения условий настоящего договора и отсутствия задолженностей Рекламодателя перед Товариществом.

4.4. Товарищество вправе засчитывать поступившую от Рекламодателя сумму обеспечительного платежа на покрытие расходов по принудительному демонтажу средства наружной рекламы, на восстановление первоначального состояния Рекламного места, на погашение возникших задолженностей по платежам Товариществу».

🙏Просим помочь разобраться со следующими вопросами:

1️⃣При поступлении обеспечительного платежа в 2023 г. надо ли учитывать его в налоговой базе в составе выручки от реализации исходя из кассового принципа признания выручки❓

2️⃣Какой код следует указать в назначении платежа в платежном поручении банку при возврате обеспечительного платежа арендатору❓

С уважением, Лидия Михайловна, бухгалтер»

Итак, отвечаем на вопросы Лидии Михайловны👇

📂Включать ли возврат залоговой стоимости СКНО в налоговую базу при УСН?
#усн

Розничная торговая организация, применяющая УСН, в 2023 г. закрыла один из торговых объектов. Используемое на кассовом аппарате этого торгового объекта СКНО было возвращено РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», которое вернуло организации залоговую стоимость за СКНО – 130,0 руб.
 
❓Включается ли данная сумма в налоговую базу для УСН?
 
❓Может ли организация потерять право на применение УСН в связи с поступлением данной суммы, так как в учетной политике организации не оговорено решение включать указанные суммы во внереализационные расходы?

ОТВЕТ: Нет.
 
Обоснование читайте на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️

#усн

📬Из письма в редакцию:

«Наша организация занимается грузоперевозками с применением УСН.
С 1 марта 2021 г. у нас трудится работник, имеющий ребенка, которому еще не исполнилось 3 года. Работник представил соответствующие документы на применение стандартного вычета на ребенка, и бухгалтер на их основании применяла стандартный вычет на детей.
☝️При этом супруга работника находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. То есть работник имел право на получение налогового вычета еще и на иждивенца (супругу). Этот момент был упущен из виду как бухгалтером, так и работником. В бухгалтерию не была представлена справка о нахождении супруги в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.
Ошибка была выявлена лишь в августе 2023 г.

Было обнаружено, что применялись стандартные вычеты:

✔️в 2021 г. – в размере 37 руб. в месяц вместо 74 руб. (37 руб. на ребенка, 37 руб. на супругу работника);
✔️в 2022 г. – в размере 40 руб. в месяц вместо 80 руб. (40 руб. на ребенка, 40 руб. на супругу работника);
✔️в 2023 г. – в размере 46 руб. в месяц вместо 92 руб. (46 руб. на ребенка, 46 руб. на супругу работника).

❓Прошу подсказать, как исправить эту налоговую ошибку и отразить исправление в разд. II книги учета при УСН?

С уважением, Татьяна Леонидовна, бухгалтер

Исправляем налоговую ошибку

По общему правилу ошибка исправляется в период, когда она выявлена. Для ее исправления нудо сделать следующие👇

📂Что должны знать УСНщики, если покупатель рассчитался через систему ЕРИП
#усн

🗂️Покупатель рассчитался за товары через систему ЕРИП
Предприятие применяет УСН с ведением учета только в книге учета при УСН и занимается розничной торговлей через Интернет. Покупатель оплатил товар через систему ЕРИП.

Стоимость товара – 335,00 руб. На банковский счет перечислена сумма 328,30 руб. за минусом комиссии за услуги ЕРИП.

Возникли следующие вопросы:

1️⃣Как правильно отразить данную операцию в книге учета при УСН?

2️⃣Какие документы необходимо представить покупателю в случаях, когда он забирает товар самостоятельно и когда товар доставляется покупателю по месту назначения?

Читать материал⤵️

#усн #кудир

📬Из письма в редакцию:

«Наше предприятие применяет УСН и учет ведет только в книге учета при УСН. В 2023 г. мы заключили с физлицом договор аренды помещения площадью 100 м2. В договоре была проставлена оценочная стоимость этого помещения на основании заключения о независимой оценке в сумме 90 000 руб. Иных объектов недвижимости организация не имеет.

Прошу подсказать:

1️⃣Отражается ли данная недвижимость в разд. IV книги учета при УСН? Если да, то какие графы при этом следует заполнить?

2️⃣Какую следует принимать стоимость для исчисления налога на недвижимость: отраженную в договоре аренды (соответственно отраженную в гр. 6 разд. IV книги учета при УСН при условии ее заполнения в данной ситуации) или рассчитанную в соответствии с НК?

С уважением, Ольга Адамовна, бухгалтер»
 
Давайте разберемся⤵️⤵️⤵️

📂Какие ошибки могут привести к потере права на применение УСН

#усн #ошибки

Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН

🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.

1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?

2️⃣Какие последствия этой ошибки?

С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.

Читать подробнее⤵️⤵️⤵️