🔥Как правильно рассчитать НДС в 2021 году: практические вопросы и ситуации
#эсчф #НДС
🗂Ситуация:
Поставщик освобожден от НДС, но выставил в личный кабинет покупателя ЭСЧФ без НДС. Покупатель автоматически подписал этот ЭСЧФ.
❓Вопрос:
Что это повлечет за собой для покупателя?
💡Ответ:
Никаких последствий в данной ситуации для покупателя не наступит.
📚Обоснование:
ЭСЧФ, если обязанность его создания возникает у плательщика, являющегося продавцом, создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (если иное не установлено п. 8 ст. 131 НК), при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по реализации которых освобождаются от НДС в соответствии с законодательством (подп. 8.1 п. 8 ст. 131 НК).
☝️Таким образом, продавец должен был направить ЭСЧФ с освобождением от НДС на Портал, а не в личный кабинет покупателя.
❗️Вместе с тем, если покупатель все же получил этот ЭСЧФ и подписал электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), никакой ошибки он не совершил: налоговые вычеты на основании данного ЭСЧФ отсутствуют, НДС в нем равен нулю.
☝️Вопросы по этой теме весьма значимы для бухгалтеров, ведь порядок оформления ЭСЧФ и исчисления НДС всегда находится под пристальным вниманием налоговиков и иных контролирующих органов.
📢Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол по теме «Как правильно рассчитать НДС в 2021 году: практические вопросы и ситуации».
✅Читайте ответы на вопросы по теме⤵️⤵️⤵️
#эсчф #НДС
🗂Ситуация:
Поставщик освобожден от НДС, но выставил в личный кабинет покупателя ЭСЧФ без НДС. Покупатель автоматически подписал этот ЭСЧФ.
❓Вопрос:
Что это повлечет за собой для покупателя?
💡Ответ:
Никаких последствий в данной ситуации для покупателя не наступит.
📚Обоснование:
ЭСЧФ, если обязанность его создания возникает у плательщика, являющегося продавцом, создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (если иное не установлено п. 8 ст. 131 НК), при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по реализации которых освобождаются от НДС в соответствии с законодательством (подп. 8.1 п. 8 ст. 131 НК).
☝️Таким образом, продавец должен был направить ЭСЧФ с освобождением от НДС на Портал, а не в личный кабинет покупателя.
❗️Вместе с тем, если покупатель все же получил этот ЭСЧФ и подписал электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), никакой ошибки он не совершил: налоговые вычеты на основании данного ЭСЧФ отсутствуют, НДС в нем равен нулю.
☝️Вопросы по этой теме весьма значимы для бухгалтеров, ведь порядок оформления ЭСЧФ и исчисления НДС всегда находится под пристальным вниманием налоговиков и иных контролирующих органов.
📢Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол по теме «Как правильно рассчитать НДС в 2021 году: практические вопросы и ситуации».
✅Читайте ответы на вопросы по теме⤵️⤵️⤵️
📂ЭСЧФ: проведение предварительного контроля в 2021 году. Функционал АИС «Учет счетов-фактур» в помощь плательщику
#эсчф
🗂Белорусская организация реализовала в 2021 г. собственное помещение, находящееся на территории РБ, российской организации, которая является по отношению к белорусской организации взаимозависимым лицом.
❓Каков порядок создания ЭСЧФ в данной ситуации и необходимо ли признак взаимозависимости поставщика и получателя указывать в ЭСЧФ?
💡ЭСЧФ заполняют в порядке, установленном п. 31 Инструкции № 15.
Белорусская организация – продавец обязана создать и направить ЭСЧФ на Портал электронных счетов-фактур (далее – Портал), являющийся информационным ресурсом МНС РБ, так как реализация недвижимого имущества признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (подп. 2.1 п.2 ст. 131, подп. 1.1 п.1 ст. 115 НК; часть первая п.5 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС РБ от 25.04.2016 №15).
🔥Важно! ЭСЧФ подлежит заполнению в порядке, установленном п. 31 Инструкции № 15: при реализации объектов продавцом покупателю в ЭСЧФ продавцом указываются:
📌в стр. 3 «Дата совершения операции» – дата совершения хозяйственной операции, которая соответствует моменту фактической реализации объектов;
📌в стр. 4 «Тип ЭСЧФ» – тип ЭСЧФ «Исходный»;
📌в стр. 6 «Статус поставщика»
📌статус поставщика «Продавец»;
📌в стр. 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» – статус получателя «Покупатель».
❗️Остальные строки и графы формы ЭСЧФ заполняются в зависимости от необходимости и особенностей их заполнения, установленных в гл. 3 Инструкции №15 (часть вторая п.31 Инструкции №15).
Так как покупатель недвижимого имущества является взаимозависимым в соответствии с положениями ст. 20 НК по отношению к продавцу, то при заполнении продавцом ЭСЧФ в стр. 6.1 «Взаимозависимое лицо» следует указывать признак взаимозависимости (подп. 22.2 п.22 Инструкции №15).
☝️В рассматриваемой ситуации сделка по реализации недвижимого имущества признается сделкой между взаимозависимыми лицами. Однако объектом контроля трансфертного ценообразования она не является, так как эта сделка заключена с иностранной организацией (подп. 1.2 п. 1 ст. 88 НК).
📢По итогам проведения круглого стола по данной теме со Светланой Владимировной Еськовой, начальником управления организации камерального контроля МНС мы публикуем ответы на самые сложные вопросы⤵️⤵️⤵️
#эсчф
🗂Белорусская организация реализовала в 2021 г. собственное помещение, находящееся на территории РБ, российской организации, которая является по отношению к белорусской организации взаимозависимым лицом.
❓Каков порядок создания ЭСЧФ в данной ситуации и необходимо ли признак взаимозависимости поставщика и получателя указывать в ЭСЧФ?
💡ЭСЧФ заполняют в порядке, установленном п. 31 Инструкции № 15.
Белорусская организация – продавец обязана создать и направить ЭСЧФ на Портал электронных счетов-фактур (далее – Портал), являющийся информационным ресурсом МНС РБ, так как реализация недвижимого имущества признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (подп. 2.1 п.2 ст. 131, подп. 1.1 п.1 ст. 115 НК; часть первая п.5 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС РБ от 25.04.2016 №15).
🔥Важно! ЭСЧФ подлежит заполнению в порядке, установленном п. 31 Инструкции № 15: при реализации объектов продавцом покупателю в ЭСЧФ продавцом указываются:
📌в стр. 3 «Дата совершения операции» – дата совершения хозяйственной операции, которая соответствует моменту фактической реализации объектов;
📌в стр. 4 «Тип ЭСЧФ» – тип ЭСЧФ «Исходный»;
📌в стр. 6 «Статус поставщика»
📌статус поставщика «Продавец»;
📌в стр. 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» – статус получателя «Покупатель».
❗️Остальные строки и графы формы ЭСЧФ заполняются в зависимости от необходимости и особенностей их заполнения, установленных в гл. 3 Инструкции №15 (часть вторая п.31 Инструкции №15).
Так как покупатель недвижимого имущества является взаимозависимым в соответствии с положениями ст. 20 НК по отношению к продавцу, то при заполнении продавцом ЭСЧФ в стр. 6.1 «Взаимозависимое лицо» следует указывать признак взаимозависимости (подп. 22.2 п.22 Инструкции №15).
☝️В рассматриваемой ситуации сделка по реализации недвижимого имущества признается сделкой между взаимозависимыми лицами. Однако объектом контроля трансфертного ценообразования она не является, так как эта сделка заключена с иностранной организацией (подп. 1.2 п. 1 ст. 88 НК).
📢По итогам проведения круглого стола по данной теме со Светланой Владимировной Еськовой, начальником управления организации камерального контроля МНС мы публикуем ответы на самые сложные вопросы⤵️⤵️⤵️
📂ЭСЧФ: проведение предварительного контроля в 2021 году. Функционал АИС «Учет счетов-фактур» в помощь плательщику
#эсчф
🗂Ситуация:
Товары были приобретены организацией-покупателем в декабре 2020 г. в период применения общего порядка налогообложения (отчетный период по НДС – календарный квартал). Поставщик выставил в адрес покупателя ЭСЧФ, который был своевременно подписан ЭЦП покупателя, а сумма НДС принята к вычету в декларации за IV квартал 2020 г. Покупатель с 01.01.2021 перешел на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС и по состоянию на 01.01.2021 у него отсутствуют суммы НДС, не принятые к вычету (сальдо по счету 18 равно нулю).
В марте 2021 г. *покупатель осуществил возврат *поставщику части товаров по причине брака.
❓Вопрос:
Каков порядок выставления ЭСЧФ и принятия к вычету НДС в данной ситуации?
💡Ответ:
Выставляется дополнительный ЭСЧФ с учетом определенных особенностей.
При частичном возврате покупателем продавцу товаров осуществляется выставление дополнительного ЭСЧФ (п. 11 ст. 131 НК). Дополнительный ЭСЧФ выставляется продавцом с учетом особенностей, установленных подп. 25.1 п. 25 Инструкции № 15.
Покупатель, который произвел частичный возврат товара в периоде, когда он не являлся плательщиком НДС, должен представить декларацию по НДС за тот отчетный период, в котором произведен частичный возврат товара, заполненную с учетом следующего.
📌Корректировка покупателем налоговых вычетов в сторону уменьшения осуществляется независимо от выставления ЭСЧФ продавцом на часть возвращенного товара (п. 19 ст. 133 НК). Учитывая, что у покупателя по состоянию на 01.01.2021 отсутствуют суммы НДС, не принятые к вычету (сальдо по счету 18 равно нулю), корректировку следует производить путем уплаты НДС на сумму, равную сумме, приходящейся на часть возвращенного товара.
Эту сумму НДС покупатель должен указать в стр. 12 «Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода» разд. I части I и в стр. 6.3 «Суммы уменьшения налоговых вычетов по иным основаниям, установленным Налоговым кодексом Республики Беларусь» разд. IV декларации по НДС за тот отчетный период, в котором произведен частичный возврат товара (подп. 15.8 п. 15, подп. 18.10 п. 18 Инструкции № 2). В стр. 15 «Налоговые вычеты – всего» разд. II части I декларации по НДС необходимо проставить ноль (0).
❗️Покупатель при переходе на применение УСН без уплаты НДС не заполнял отметку о выборе отчетного периода и способа уплаты НДС в части I декларации по НДС со следующего налогового периода, поэтому в 2021 г. он должен представлять налоговые декларации по НДС ежемесячно.
🔎Рассмотрим другие сложные вопросы по алгоритму проведения предварительного контроля при создании и аннулировании ЭСЧФ⤵️⤵️⤵️
#эсчф
🗂Ситуация:
Товары были приобретены организацией-покупателем в декабре 2020 г. в период применения общего порядка налогообложения (отчетный период по НДС – календарный квартал). Поставщик выставил в адрес покупателя ЭСЧФ, который был своевременно подписан ЭЦП покупателя, а сумма НДС принята к вычету в декларации за IV квартал 2020 г. Покупатель с 01.01.2021 перешел на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС и по состоянию на 01.01.2021 у него отсутствуют суммы НДС, не принятые к вычету (сальдо по счету 18 равно нулю).
В марте 2021 г. *покупатель осуществил возврат *поставщику части товаров по причине брака.
❓Вопрос:
Каков порядок выставления ЭСЧФ и принятия к вычету НДС в данной ситуации?
💡Ответ:
Выставляется дополнительный ЭСЧФ с учетом определенных особенностей.
При частичном возврате покупателем продавцу товаров осуществляется выставление дополнительного ЭСЧФ (п. 11 ст. 131 НК). Дополнительный ЭСЧФ выставляется продавцом с учетом особенностей, установленных подп. 25.1 п. 25 Инструкции № 15.
Покупатель, который произвел частичный возврат товара в периоде, когда он не являлся плательщиком НДС, должен представить декларацию по НДС за тот отчетный период, в котором произведен частичный возврат товара, заполненную с учетом следующего.
📌Корректировка покупателем налоговых вычетов в сторону уменьшения осуществляется независимо от выставления ЭСЧФ продавцом на часть возвращенного товара (п. 19 ст. 133 НК). Учитывая, что у покупателя по состоянию на 01.01.2021 отсутствуют суммы НДС, не принятые к вычету (сальдо по счету 18 равно нулю), корректировку следует производить путем уплаты НДС на сумму, равную сумме, приходящейся на часть возвращенного товара.
Эту сумму НДС покупатель должен указать в стр. 12 «Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода» разд. I части I и в стр. 6.3 «Суммы уменьшения налоговых вычетов по иным основаниям, установленным Налоговым кодексом Республики Беларусь» разд. IV декларации по НДС за тот отчетный период, в котором произведен частичный возврат товара (подп. 15.8 п. 15, подп. 18.10 п. 18 Инструкции № 2). В стр. 15 «Налоговые вычеты – всего» разд. II части I декларации по НДС необходимо проставить ноль (0).
❗️Покупатель при переходе на применение УСН без уплаты НДС не заполнял отметку о выборе отчетного периода и способа уплаты НДС в части I декларации по НДС со следующего налогового периода, поэтому в 2021 г. он должен представлять налоговые декларации по НДС ежемесячно.
🔎Рассмотрим другие сложные вопросы по алгоритму проведения предварительного контроля при создании и аннулировании ЭСЧФ⤵️⤵️⤵️
❗️Как принять к вычету НДС по товарам, приобретенным подотчетным лицом в розничной торговле, если в кассовом чеке ставка и сумма НДС не выделены
#эсчф #НДС
Часто организации приобретают товарно-материальные ценности в розничной торговле через подотчетных лиц. Подотчетные лица зачастую в силу отсутствия специальных знаний не могут проследить правильность оформления платежных документов продавцом. ❗️Что может сделать бухгалтер в такой ситуации для принятия «входного» НДС к вычету.
По товарам, приобретенным по розничным ценам с использованием кассового оборудования, налоговые вычеты по НДС производят на основании следующих документов (подп. 5.8 п. 5 ст. 132 НК РБ):
▪️платежных документов, формируемых кассовым оборудованием, если в таких документах ставка и сумма НДС указаны в качестве реквизита платежного документа;
▪️платежных документов, формируемых кассовым оборудованием, в которых плательщиком, реализующим товары по розничным ценам, ставка и сумма НДС по требованию покупателя выделены в порядке, установленном п. 4 ст. 130 НК, – в случае, если в таких документах ставка и сумма НДС не указаны в качестве реквизита платежного документа;
▪️ЭСЧФ, полученных от продавцов, при условии их подписания плательщиком электронной цифровой подписью.
При реализации товаров по розничным ценам, включающим НДС, плательщики, реализующие такие товары, по требованию покупателей обязаны указывать фактическую ставку НДС, по которой облагается данный товар, и сумму НДС:
• в первичных учетных документах на отгрузку товаров в случае, если реализация товаров осуществляется без использования кассового оборудования;
• в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, если в таких документах ставка и сумма налога на добавленную стоимость указаны в качестве реквизита платежного документа;
• путем выделения фактической ставки НДС, по которой облагается данный товар, и суммы НДС с заверением штампом (вправе – печатью) продавца и подписью руководителя или главного бухгалтера организации-продавца (лица, им уполномоченного) либо индивидуального предпринимателя-продавца (лица, им уполномоченного) – в случаях, если в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, ставка и сумма НДС не указаны в качестве реквизита платежного документа.
<…>⤵️⤵️⤵️
#эсчф #НДС
Часто организации приобретают товарно-материальные ценности в розничной торговле через подотчетных лиц. Подотчетные лица зачастую в силу отсутствия специальных знаний не могут проследить правильность оформления платежных документов продавцом. ❗️Что может сделать бухгалтер в такой ситуации для принятия «входного» НДС к вычету.
По товарам, приобретенным по розничным ценам с использованием кассового оборудования, налоговые вычеты по НДС производят на основании следующих документов (подп. 5.8 п. 5 ст. 132 НК РБ):
▪️платежных документов, формируемых кассовым оборудованием, если в таких документах ставка и сумма НДС указаны в качестве реквизита платежного документа;
▪️платежных документов, формируемых кассовым оборудованием, в которых плательщиком, реализующим товары по розничным ценам, ставка и сумма НДС по требованию покупателя выделены в порядке, установленном п. 4 ст. 130 НК, – в случае, если в таких документах ставка и сумма НДС не указаны в качестве реквизита платежного документа;
▪️ЭСЧФ, полученных от продавцов, при условии их подписания плательщиком электронной цифровой подписью.
При реализации товаров по розничным ценам, включающим НДС, плательщики, реализующие такие товары, по требованию покупателей обязаны указывать фактическую ставку НДС, по которой облагается данный товар, и сумму НДС:
• в первичных учетных документах на отгрузку товаров в случае, если реализация товаров осуществляется без использования кассового оборудования;
• в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, если в таких документах ставка и сумма налога на добавленную стоимость указаны в качестве реквизита платежного документа;
• путем выделения фактической ставки НДС, по которой облагается данный товар, и суммы НДС с заверением штампом (вправе – печатью) продавца и подписью руководителя или главного бухгалтера организации-продавца (лица, им уполномоченного) либо индивидуального предпринимателя-продавца (лица, им уполномоченного) – в случаях, если в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, ставка и сумма НДС не указаны в качестве реквизита платежного документа.
<…>⤵️⤵️⤵️
📂ЭСЧФ-2022: что изменилось с 1 января 2022 года
#ЭСЧФ
✍Законом № 141-З были внесены изменения в НК с 1 января 2022 г. Они коснулись и порядка выставления ЭСЧФ.
❗Основные изменения:
1️⃣Отмена права исчислять НДС «по оплате» для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
2️⃣Изменение случаев создания и направления на Портал ЭСЧФ (без необходимости его выставления покупателю).
3️⃣Изменен список случаев выставления дополнительного ЭСЧФ.
4️⃣Изменение в выставлении дополнительного ЭСЧФ при возврате товаров.
5️⃣Изменены случаи, при которых выставление (направление) ЭСЧФ на портал считается невозможным.
6️⃣Изменения в выставлении ЭСЧФ по сделкам, совершенным с иностранной организацией, иностранным гражданином (анализируемые сделки)
Рассмотрим подробнее⤵️⤵️⤵️
#ЭСЧФ
✍Законом № 141-З были внесены изменения в НК с 1 января 2022 г. Они коснулись и порядка выставления ЭСЧФ.
❗Основные изменения:
1️⃣Отмена права исчислять НДС «по оплате» для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
2️⃣Изменение случаев создания и направления на Портал ЭСЧФ (без необходимости его выставления покупателю).
3️⃣Изменен список случаев выставления дополнительного ЭСЧФ.
4️⃣Изменение в выставлении дополнительного ЭСЧФ при возврате товаров.
5️⃣Изменены случаи, при которых выставление (направление) ЭСЧФ на портал считается невозможным.
6️⃣Изменения в выставлении ЭСЧФ по сделкам, совершенным с иностранной организацией, иностранным гражданином (анализируемые сделки)
Рассмотрим подробнее⤵️⤵️⤵️
🔥Внесены изменения в Инструкцию по ЭСЧФ Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 29.04.2022 № 18 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15»
#эсчф
✍В связи с принятием постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 апреля 2022 г. № 18 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» (далее – постановление № 18) сообщаем следующее.
🖋Изменения в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденную постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15 (далее – Инструкция), внесенные постановлением № 18, вступили в силу с 20 мая 2022 г. Однако отдельные положения вступают в силу с 1 июля 2022 г.
✍Постановлением № 18 внесены изменения в Инструкцию в целях приведения положений в соответствие с нормами Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), а также с учетом сложившейся практики электронного документооборота электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) с использованием Портала электронных счетов-фактур (далее – Портал) (www.vat.gov.by), являющегося информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, в частности:
1️⃣исключен абзац пятый части второй подпункта 26.2.2 для исключения противоречия между положениями абзаца пятого части второй подпункта 26.2.2 пункта 26 и пунктом 63 Инструкции;
2️⃣приведен в соответствие с технической реализацией порядок заполнения ЭСЧФ на Портале при передаче налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами 25.5 и 25.6 пункта 25 статьи 133 НК (абзац шестой части первой пункта 41);
3️⃣вводится порядок заполнения ЭСЧФ в рамках приведения в соответствие с положениями статьи 1411 НК, вступающей в силу с 01.07.2022 (пункт 2 постановления № 18), а именно Инструкция дополнена пунктами 66, 67:
3️⃣.1️⃣пункт 66 Инструкции устанавливает порядок выставления (заполнения) ЭСЧФ, направляемого на Портал покупателями Республики Беларусь при приобретении у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь, товаров при электронной дистанционной продаже.
📎Справочно: С 01.07.2022 согласно пункту 9 статьи 1411 НК покупатели товаров Республики Беларусь в случае приобретения у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь, товаров при электронной дистанционной продаже имеют право на налоговый вычет при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога на добавленную стоимость и указанием учетного номера плательщика – иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, документов на перечисление платы за товар (включая сумму налога на добавленную стоимость) иностранной организации, иностранному индивидуальному предпринимателю, а также при создании электронного счета-фактуры, содержащего признак «Дистанционная продажа товара».
>>>
Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
#эсчф
✍В связи с принятием постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 апреля 2022 г. № 18 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» (далее – постановление № 18) сообщаем следующее.
🖋Изменения в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденную постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15 (далее – Инструкция), внесенные постановлением № 18, вступили в силу с 20 мая 2022 г. Однако отдельные положения вступают в силу с 1 июля 2022 г.
✍Постановлением № 18 внесены изменения в Инструкцию в целях приведения положений в соответствие с нормами Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), а также с учетом сложившейся практики электронного документооборота электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) с использованием Портала электронных счетов-фактур (далее – Портал) (www.vat.gov.by), являющегося информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, в частности:
1️⃣исключен абзац пятый части второй подпункта 26.2.2 для исключения противоречия между положениями абзаца пятого части второй подпункта 26.2.2 пункта 26 и пунктом 63 Инструкции;
2️⃣приведен в соответствие с технической реализацией порядок заполнения ЭСЧФ на Портале при передаче налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами 25.5 и 25.6 пункта 25 статьи 133 НК (абзац шестой части первой пункта 41);
3️⃣вводится порядок заполнения ЭСЧФ в рамках приведения в соответствие с положениями статьи 1411 НК, вступающей в силу с 01.07.2022 (пункт 2 постановления № 18), а именно Инструкция дополнена пунктами 66, 67:
3️⃣.1️⃣пункт 66 Инструкции устанавливает порядок выставления (заполнения) ЭСЧФ, направляемого на Портал покупателями Республики Беларусь при приобретении у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь, товаров при электронной дистанционной продаже.
📎Справочно: С 01.07.2022 согласно пункту 9 статьи 1411 НК покупатели товаров Республики Беларусь в случае приобретения у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь, товаров при электронной дистанционной продаже имеют право на налоговый вычет при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога на добавленную стоимость и указанием учетного номера плательщика – иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, документов на перечисление платы за товар (включая сумму налога на добавленную стоимость) иностранной организации, иностранному индивидуальному предпринимателю, а также при создании электронного счета-фактуры, содержащего признак «Дистанционная продажа товара».
>>>
Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
🔥В правила заполнения ЭСЧФ внесены изменения
#ЭСЧФ
ЭСЧФ и «трансфертное ценообразование»
Большинство изменений в Инструкции №15 коснулись установления правил оформления ЭСЧФ по операциям, подпадающим под контроль в части «трансфертного ценообразования».
☝Напомним, что с 01.01.2021 согласно п. 1 ст. 97 НК плательщик налога на прибыль обязан представить информацию о совершенной им в налоговом периоде сделке, указанной в пп. 1 и 2 ст. 88 НК.
Эта информация представляется путем внесения сведений о ней в ЭСЧФ и направления его с использованием Портала электронных счетов-фактур, являющегося информационным ресурсом МНС.
❕Причем сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных цен.
☝Также не имеет значения, связана такая сделка с исчислением НДС либо не связана.
Иными словами, организация должна направить на Портал ЭСЧФ по любым сделкам, подпадающим под контроль за «трансфертным ценообразованием», независимо от ее суммы, а также необходимости исчисления НДС по ним>>>
Читать⤵️
#ЭСЧФ
ЭСЧФ и «трансфертное ценообразование»
Большинство изменений в Инструкции №15 коснулись установления правил оформления ЭСЧФ по операциям, подпадающим под контроль в части «трансфертного ценообразования».
☝Напомним, что с 01.01.2021 согласно п. 1 ст. 97 НК плательщик налога на прибыль обязан представить информацию о совершенной им в налоговом периоде сделке, указанной в пп. 1 и 2 ст. 88 НК.
Эта информация представляется путем внесения сведений о ней в ЭСЧФ и направления его с использованием Портала электронных счетов-фактур, являющегося информационным ресурсом МНС.
❕Причем сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных цен.
☝Также не имеет значения, связана такая сделка с исчислением НДС либо не связана.
Иными словами, организация должна направить на Портал ЭСЧФ по любым сделкам, подпадающим под контроль за «трансфертным ценообразованием», независимо от ее суммы, а также необходимости исчисления НДС по ним>>>
Читать⤵️
🏢Заполнение ЭСЧФ при перевыставлении арендодателем арендатору коммунальных услуг
#коммунальныеплатежи #эсчф
🔎Объектами обложения НДС не признаются обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы, за исключением случаев, установленных подп. 9.3 п. 9 ст. 122 НК (подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК).
🖊Одновременно суммы НДС, предъявленные поставщиком при приобретении таких, в дальнейшем возмещаемых работ, не подлежат вычету (часть первая подп. 24.8 п. 24 ст. 133 НК).
❕️Выделение арендодателем арендатору сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости приобретенных работ в соответствии с подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК производится при указании арендодателю этих сумм НДС продавцами таких работ в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах (абз. 2 части первой п. 8 ст. 130 НК).
>>>
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#коммунальныеплатежи #эсчф
🔎Объектами обложения НДС не признаются обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы, за исключением случаев, установленных подп. 9.3 п. 9 ст. 122 НК (подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК).
🖊Одновременно суммы НДС, предъявленные поставщиком при приобретении таких, в дальнейшем возмещаемых работ, не подлежат вычету (часть первая подп. 24.8 п. 24 ст. 133 НК).
❕️Выделение арендодателем арендатору сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости приобретенных работ в соответствии с подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК производится при указании арендодателю этих сумм НДС продавцами таких работ в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах (абз. 2 части первой п. 8 ст. 130 НК).
>>>
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
📂Создание ЭСЧФ по займу, выданному взаимозависимой организации
#эсчф
Денежный заем белорусской организации – учредителю
🗂Белорусская организация – плательщик налога на прибыль в 2022 г. выдала денежный заем белорусской организации – учредителю, не являющейся плательщиком налога на прибыль.
❓️Как оформить ЭСЧФ по займу и полученным процентам по нему?
✍️Так как данная сделка с 2022 г. признается анализируемой, то необходимо выставить ЭСЧФ с учетом следующих особенностей.
🖊В стр. 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, создаваемого для целей п. 1 ст. 97 НК по анализируемым сделкам, указывается дата отражения хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета (абз. 5 части второй подп. 21.3 п. 21 Инструкции № 15).
Статусы поставщика и покупателя в данном ЭСЧФ:
▪️для плательщика налога на прибыль, предоставившего кредит (заем), а также признающего проценты по кредиту (займу) в бухгалтерском учете доходами, проставляется «Продавец»;
▪️для юридического лица, получившего кредит (заем), а также обязанного выплатить проценты по кредиту (займу), – «Покупатель».
🖊В стр. 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» ЭСЧФ указываются:
▪️номер и дата договора
(контракта), на основании которого поставляются (приобретаются, получаются, выплачиваются) объекты, финансовые объекты, возвращаются товары и в связи с этим создается ЭСЧФ;
▪️документы, подтверждающие поставку (приобретение, получение, выплату) объектов, финансовых объектов, возврат товаров (виды документов, их название, дата, номер, а также при наличии код формы и серия документа) (часть первая подп. 25.1 п. 25 Инструкции № 15).
>>>
Читать⤵️
#эсчф
Денежный заем белорусской организации – учредителю
🗂Белорусская организация – плательщик налога на прибыль в 2022 г. выдала денежный заем белорусской организации – учредителю, не являющейся плательщиком налога на прибыль.
❓️Как оформить ЭСЧФ по займу и полученным процентам по нему?
✍️Так как данная сделка с 2022 г. признается анализируемой, то необходимо выставить ЭСЧФ с учетом следующих особенностей.
🖊В стр. 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, создаваемого для целей п. 1 ст. 97 НК по анализируемым сделкам, указывается дата отражения хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета (абз. 5 части второй подп. 21.3 п. 21 Инструкции № 15).
Статусы поставщика и покупателя в данном ЭСЧФ:
▪️для плательщика налога на прибыль, предоставившего кредит (заем), а также признающего проценты по кредиту (займу) в бухгалтерском учете доходами, проставляется «Продавец»;
▪️для юридического лица, получившего кредит (заем), а также обязанного выплатить проценты по кредиту (займу), – «Покупатель».
🖊В стр. 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» ЭСЧФ указываются:
▪️номер и дата договора
(контракта), на основании которого поставляются (приобретаются, получаются, выплачиваются) объекты, финансовые объекты, возвращаются товары и в связи с этим создается ЭСЧФ;
▪️документы, подтверждающие поставку (приобретение, получение, выплату) объектов, финансовых объектов, возврат товаров (виды документов, их название, дата, номер, а также при наличии код формы и серия документа) (часть первая подп. 25.1 п. 25 Инструкции № 15).
>>>
Читать⤵️
📂«Плата» за ошибки в ЭСЧФ
#эсчф
В полученном (выставленном) ЭСЧФ могут быть такие ошибки, которые не контролируются Порталом. Зачастую у бухгалтеров возникают вопросы по применению ответственности за данные ошибки. Определение существенности ошибки в ЭСЧФ в налоговом законодательстве и разъяснениях МНС отсутствует. Рассмотрим, какие негативные последствия могут возникнуть у субъектов хозяйствования.
Неприменение вычета НДС
🖊По разъяснениям налоговых органов, некорректное заполнение в ЭСЧФ данных, не препятствующее идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку НДС и сумму НДС, предъявленную покупателю, не может являться основанием для неприменения налоговых вычетов по НДС.
🗂В выставленном ЭСЧФ неверно указаны реквизиты продавца и (или) покупателя, ПУД, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставки и суммы НДС. Неверное указание данной информации является основанием для неприменения вычета НДС по такому ЭСЧФ. Бухгалтеру не следует подписывать ЭСЧФ, а необходимо уведомить контрагента об исправлении ошибок в устной или письменной форме.
☝️При подписании ЭСЧФ ЭЦП уволенного главного бухгалтера (или другого уполномоченного лица) органы МНС могут не принять (признать недействительными) ЭСЧФ, подписанные такой ЭЦП, и соответственно вычеты по НДС в такой ситуации будут неправомерны, что приведет к недоплате налога в бюджет.
>>>
Читать подробнее⤵️
#эсчф
В полученном (выставленном) ЭСЧФ могут быть такие ошибки, которые не контролируются Порталом. Зачастую у бухгалтеров возникают вопросы по применению ответственности за данные ошибки. Определение существенности ошибки в ЭСЧФ в налоговом законодательстве и разъяснениях МНС отсутствует. Рассмотрим, какие негативные последствия могут возникнуть у субъектов хозяйствования.
Неприменение вычета НДС
🖊По разъяснениям налоговых органов, некорректное заполнение в ЭСЧФ данных, не препятствующее идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку НДС и сумму НДС, предъявленную покупателю, не может являться основанием для неприменения налоговых вычетов по НДС.
🗂В выставленном ЭСЧФ неверно указаны реквизиты продавца и (или) покупателя, ПУД, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставки и суммы НДС. Неверное указание данной информации является основанием для неприменения вычета НДС по такому ЭСЧФ. Бухгалтеру не следует подписывать ЭСЧФ, а необходимо уведомить контрагента об исправлении ошибок в устной или письменной форме.
☝️При подписании ЭСЧФ ЭЦП уволенного главного бухгалтера (или другого уполномоченного лица) органы МНС могут не принять (признать недействительными) ЭСЧФ, подписанные такой ЭЦП, и соответственно вычеты по НДС в такой ситуации будут неправомерны, что приведет к недоплате налога в бюджет.
>>>
Читать подробнее⤵️
📂ЭСЧФ при изменении/создании электронных накладных: МНС разбирает 3 ситуации
#эсчф
✍️МНС разъяснило порядок создания (корректировки) электронных счет-фактур при внесении изменений или создании ТТН и ТН в виде электронных документов.
🗂️Субъекты хозяйствования при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров, включенных в перечни, сведения об обороте которых являются предметом информационного взаимодействия с государствами – членами Евразийского экономического союза, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, обязаны использовать электронные накладные, порядок создания, передачи и получения которых устанавливается Советом Министров Республики Беларусь (абз. 2 части первой п. 14 Положения).
📎Документ:
Положение о функционировании системы прослеживаемости товаров, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 29.12.2020 № 496.
☑️Читать подробнее👇
#эсчф
✍️МНС разъяснило порядок создания (корректировки) электронных счет-фактур при внесении изменений или создании ТТН и ТН в виде электронных документов.
🗂️Субъекты хозяйствования при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров, включенных в перечни, сведения об обороте которых являются предметом информационного взаимодействия с государствами – членами Евразийского экономического союза, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, обязаны использовать электронные накладные, порядок создания, передачи и получения которых устанавливается Советом Министров Республики Беларусь (абз. 2 части первой п. 14 Положения).
📎Документ:
Положение о функционировании системы прослеживаемости товаров, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 29.12.2020 № 496.
☑️Читать подробнее👇
📑Выставление дополнительного ЭСЧФ при реализации товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь, ниже цены приобретения
#эсчф
Срок выставления ЭСЧФ
⏳Для дополнительных ЭСЧФ, выставляемых на положительную разницу, НК отдельных сроков не установлено.
☝️Полагаем, следует придерживаться общей нормы выставления дополнительного ЭСЧФ в соответствии с п. 8 ст. 131 НК.
ЭСЧФ, если обязанность его создания возникает у плательщика, являющегося продавцом, создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Порядок выставления ЭСЧФ
При исчислении налоговой базы в соответствии с нормами подп. 42.1 п. 42 ст. 120 НК организация-продавец должна создать и направить два ЭСЧФ:
1️⃣исходный – в адрес покупателя на сумму реализации и НДС, указанную ТТН (ТН);
2️⃣дополнительный со ссылкой на исходный – на Портал на сумму положительной разницы и суммы НДС от этой разницы (между налоговой базой, определенной исходя из цены приобретения товаров, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации) (часть четвертая п. 11 ст. 131 НК ). Такой дополнительный ЭСЧФ создается со ссылкой на исходный ЭСЧФ.
>>>
Читать подробнее⤵️
#эсчф
Срок выставления ЭСЧФ
⏳Для дополнительных ЭСЧФ, выставляемых на положительную разницу, НК отдельных сроков не установлено.
☝️Полагаем, следует придерживаться общей нормы выставления дополнительного ЭСЧФ в соответствии с п. 8 ст. 131 НК.
ЭСЧФ, если обязанность его создания возникает у плательщика, являющегося продавцом, создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Порядок выставления ЭСЧФ
При исчислении налоговой базы в соответствии с нормами подп. 42.1 п. 42 ст. 120 НК организация-продавец должна создать и направить два ЭСЧФ:
1️⃣исходный – в адрес покупателя на сумму реализации и НДС, указанную ТТН (ТН);
2️⃣дополнительный со ссылкой на исходный – на Портал на сумму положительной разницы и суммы НДС от этой разницы (между налоговой базой, определенной исходя из цены приобретения товаров, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации) (часть четвертая п. 11 ст. 131 НК ). Такой дополнительный ЭСЧФ создается со ссылкой на исходный ЭСЧФ.
>>>
Читать подробнее⤵️
#ЭСЧФ
✍️С 21 мая 2023 г. вступило в силу постановление МНС от 29.04.2023 № 17 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15».
В Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры расширено определение термина «покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации».
☝️Таким покупателем теперь является белорусская организация (ИП) или иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Республики Беларусь и состоящая в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, приобретающие объекты на территории Республики Беларусь у иностранной организации или иностранного индивидуального предпринимателя.
✍️С 21 мая 2023 г. вступило в силу постановление МНС от 29.04.2023 № 17 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15».
В Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры расширено определение термина «покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации».
☝️Таким покупателем теперь является белорусская организация (ИП) или иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Республики Беларусь и состоящая в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, приобретающие объекты на территории Республики Беларусь у иностранной организации или иностранного индивидуального предпринимателя.
📑Пять нестандартных ситуаций по выставлению ЭСЧФ
#эсчф
ЭСЧФ и возврат большого количества изделий, отгруженных по разным накладным
В организацию по одной товарно-транспортной накладной возвратилось около 100 изделий, каждое из которых было отгружено по разным документам.
❓️Можно ли выставлять к одной возвратной накладной один дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный?
💡Да, можно.
Возможность создания ЭСЧФ с указанием в них реквизитов возвратной накладной предусмотрена частью второй подп. 25.1 п. 25 Инструкции № 15 . ☝️Так, в случае возврата товаров в создаваемом поставщиком ЭСЧФ с типом «дополнительный» или «дополнительный без ссылки на ЭСЧФ» указывается признак «Возврат товара» и в стр. 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» указываются реквизиты первичных учетных документов, на основании которых осуществляется возврат товаров получателем поставщику.
Следует учитывать, что если исходный ЭСЧФ был выставлен в одном году, а полный возврат товара произведен в другом, то выставляется дополнительный ЭСЧФ с указанием суммы НДС с отрицательным значением, а не исправленный ЭСЧФ.
Читать другие ситуации⤵️
#эсчф
ЭСЧФ и возврат большого количества изделий, отгруженных по разным накладным
В организацию по одной товарно-транспортной накладной возвратилось около 100 изделий, каждое из которых было отгружено по разным документам.
❓️Можно ли выставлять к одной возвратной накладной один дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный?
💡Да, можно.
Возможность создания ЭСЧФ с указанием в них реквизитов возвратной накладной предусмотрена частью второй подп. 25.1 п. 25 Инструкции № 15 . ☝️Так, в случае возврата товаров в создаваемом поставщиком ЭСЧФ с типом «дополнительный» или «дополнительный без ссылки на ЭСЧФ» указывается признак «Возврат товара» и в стр. 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» указываются реквизиты первичных учетных документов, на основании которых осуществляется возврат товаров получателем поставщику.
Следует учитывать, что если исходный ЭСЧФ был выставлен в одном году, а полный возврат товара произведен в другом, то выставляется дополнительный ЭСЧФ с указанием суммы НДС с отрицательным значением, а не исправленный ЭСЧФ.
Читать другие ситуации⤵️
📝10 важных дел июня-2023
#главноенамесяц
1️⃣Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2023 г.
⏳️Срок уплаты авансового платежа за II квартал 2023 г. – не позднее 22 июня 2023 г.
2️⃣Уплатить налог на недвижимость за II квартал 2023 г.
Уплата налога на недвижимость производится плательщиками-организациями по их выбору один раз в год в размере исчисленной годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода или ежеквартально не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога.
☝️Если вы избрали ежеквартальный способ уплаты, налог за II квартал 2023 г. нужно уплатить не позднее 22 июня в размере 1/4 годовой суммы налога за 2023 г. (п. 3 ст. 233 НК).
3️⃣Представить отчет 6-т (заработная плата).
Срок сдачи отчета 6-т (заработная плата) за май 2023 г. – 18 июня 2023 г.
Порядок и особенности заполнения отчета формы 6-т
4️⃣Планируя отправить работника в заграничную командировку на автомобиле, учтите, что «Зеленая карта» не действует.
С 1 июня договоры страхования «Зеленая карта» с территорией действия большинства стран Европы не заключаются, а старые с 1 июня уже не действуют.
5️⃣Выставить ЭСЧФ за май с учетом изменений, произошедших с 21 мая.
С 21 мая внесены изменения в инструкцию по ЭСЧФ. Изменения претерпел порядок заполнения и представления ЭСЧФ:
✔️при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных лиц;
✔️ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС;
✔️реализации работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых авторизованными сервисными центрами;
✔️реализации физическим лицам и др.
С 21 мая 2023 года внесены изменения в Инструкцию по ЭСЧФ
6️⃣Начислить отпускные без ошибок и в срок.
В этом вам поможет наш конспект. В нем собраны все актуальные материалы по отпускам в 2023 г⤵️
Конспект для одной темы: отпуск-2023
7️⃣Изучить изменения в подоходном налоге.
Все налоговые агенты начиная с 2023 г. обязаны ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом) представлять в налоговые органы сведения обо всех выплаченных физическим лицам доходах, предоставленных вычетах и исчисленных суммах подоходного налога.
Последние новации, произошедшие в подоходном налоге
8️⃣Приобрести и выдать путевки работникам и их детям.
Детские путевки-2023: какие налоги нужно уплатить
Какой пакет документов необходим для получения путевки в лагерь?
9️⃣Перечислить в ФСЗН доплату за путевки.
Если путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление в Республике Беларусь предоставляются за счет средств государственного социального страхования, то доплата работником, внесенная в кассу организации по месту работы, перечисляется в ФСЗН одновременно с очередным перечислением обязательных страховых взносов. При этом для доплаты за путевку в платежном поручении указывается код платежа в бюджет 04640.
🔟Отправить свой вопрос на круглый стол.
Анонс круглого стола по теме: «Курсовые разницы-2023: какие изменения необходимо учесть»
Анонс круглого стола по теме: «Что надо учесть при расчете налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль?»
#главноенамесяц
1️⃣Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2023 г.
⏳️Срок уплаты авансового платежа за II квартал 2023 г. – не позднее 22 июня 2023 г.
2️⃣Уплатить налог на недвижимость за II квартал 2023 г.
Уплата налога на недвижимость производится плательщиками-организациями по их выбору один раз в год в размере исчисленной годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода или ежеквартально не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога.
☝️Если вы избрали ежеквартальный способ уплаты, налог за II квартал 2023 г. нужно уплатить не позднее 22 июня в размере 1/4 годовой суммы налога за 2023 г. (п. 3 ст. 233 НК).
3️⃣Представить отчет 6-т (заработная плата).
Срок сдачи отчета 6-т (заработная плата) за май 2023 г. – 18 июня 2023 г.
Порядок и особенности заполнения отчета формы 6-т
4️⃣Планируя отправить работника в заграничную командировку на автомобиле, учтите, что «Зеленая карта» не действует.
С 1 июня договоры страхования «Зеленая карта» с территорией действия большинства стран Европы не заключаются, а старые с 1 июня уже не действуют.
5️⃣Выставить ЭСЧФ за май с учетом изменений, произошедших с 21 мая.
С 21 мая внесены изменения в инструкцию по ЭСЧФ. Изменения претерпел порядок заполнения и представления ЭСЧФ:
✔️при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных лиц;
✔️ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС;
✔️реализации работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых авторизованными сервисными центрами;
✔️реализации физическим лицам и др.
С 21 мая 2023 года внесены изменения в Инструкцию по ЭСЧФ
6️⃣Начислить отпускные без ошибок и в срок.
В этом вам поможет наш конспект. В нем собраны все актуальные материалы по отпускам в 2023 г⤵️
Конспект для одной темы: отпуск-2023
7️⃣Изучить изменения в подоходном налоге.
Все налоговые агенты начиная с 2023 г. обязаны ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом) представлять в налоговые органы сведения обо всех выплаченных физическим лицам доходах, предоставленных вычетах и исчисленных суммах подоходного налога.
Последние новации, произошедшие в подоходном налоге
8️⃣Приобрести и выдать путевки работникам и их детям.
Детские путевки-2023: какие налоги нужно уплатить
Какой пакет документов необходим для получения путевки в лагерь?
9️⃣Перечислить в ФСЗН доплату за путевки.
Если путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление в Республике Беларусь предоставляются за счет средств государственного социального страхования, то доплата работником, внесенная в кассу организации по месту работы, перечисляется в ФСЗН одновременно с очередным перечислением обязательных страховых взносов. При этом для доплаты за путевку в платежном поручении указывается код платежа в бюджет 04640.
🔟Отправить свой вопрос на круглый стол.
Анонс круглого стола по теме: «Курсовые разницы-2023: какие изменения необходимо учесть»
Анонс круглого стола по теме: «Что надо учесть при расчете налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль?»
Telegram
GB_BY Главный Бухгалтер
#ЭСЧФ
✍️С 21 мая 2023 г. вступило в силу постановление МНС от 29.04.2023 № 17 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15».
В Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления…
✍️С 21 мая 2023 г. вступило в силу постановление МНС от 29.04.2023 № 17 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15».
В Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления…