GB_BY Главный Бухгалтер

#ндс
Какие профессиональные праздники отмечают в июле и августе?

👩‍💻День работников налоговых органов – 11 июля (второе воскресенье июля);
👷🏻‍♂️День металлурга – 18 июля (третье воскресенье июля);
👩🏻‍🚒День пожарной службы – 25 июля;
👩🏻‍🌾День работников торговли – 25 июля (последнее воскресенье июля);
👮🏻‍♀️День железнодорожника – 1 августа (первое воскресенье августа);
👷🏻‍♂️День строителя – 8 августа (второе воскресенье августа);
👨‍💼День работников государственной статистики – 23 августа;
👷🏻‍♂️День шахтера – 29 августа (последнее воскресенье августа);
❗️И это не полный список.

📂Подарки и выплаты к профессиональному празднику: когда нужно исчислить НДС

На воскресные дни приходится много профессиональных праздников. Как мы видим июль и август не исключение. А когда специалисты трудятся хорошо, руководство желает их поощрить. Получившим подарки приятно, а работникам бухгалтерии – новые заботы.

❓Возникает ли база для исчисления НДС?
❓Как она определяется?

Разбираемся на конкретном примере⤵️

Обложение НДС подарков и выплат
В связи с профессиональным праздником директор организации принял решение выплатить всем работникам бухгалтерии материальную помощь в размере 145 руб.
Также для поощрения работников были закуплены подарочные сертификаты стоимостью 2 400 руб., рамки для них, подарочные пакеты и фирменные кружки стоимостью 480 руб. (в т.ч. НДС – 80 руб.).

Каким образом выплата материальной помощи и вручение подарков облагаются НДС?
❗️Денежные выплаты не облагаются НДС (п. 1 ст. 115 НК 1).

📂Операции по безвозмездной передаче подарков для целей исчисления НДС включаются в обороты по реализации (подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 НК). Момент фактической реализации – это день передачи подарков их получателям (часть первая п. 21 ст. 121 НК).

🎁В отношении приобретенных подарков налоговая база определяется как стоимость их приобретения (без НДС), а в отношении подарков, произведенных организацией, – как их себестоимость (п. 14 ст. 120 НК).

☝️При этом применяется та же ставка НДС, что и при реализации таких товаров. Если товары были приобретены в розничной торговле, а продавец предъявил НДС по расчетной ставке, то при их безвозмездной передаче НДС исчисляется по расчетной ставке, которую применял продавец.
📎Справочно: обязанность по исчислению НДС по вручаемым подаркам существует независимо от того, предъявлял ли продавец данный налог при их приобретении (он не предъявляется, если продавец применяет особый режим налогообложения без уплаты НДС, например УСН).

📌При безвозмездной передаче подарков физическим лицам организации необходимо создать один итоговый ЭСЧФ и направить на Портал ЭСЧФ без выставления покупателям. ❗️ЭСЧФ составляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом или месяцем) (подп. 8.8 п. 8 ст. 131 и п. 2 ст. 127 НК; п. 39 Инструкции № 15).
<…>
Продолжение ⤵️⤵️⤵️

404 views12:45