Как уплачивать соцналог, если к соцотчислениям применяется нулевой коэффициент.
Некоторое время назад предпринимателей порадовала новость о том, что для субъектов МСБ и частнопрактикующих лиц продлили применение нулевого коэффициента к ставкам ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС (Постановление Правительства №721 от 30.10.2020 г. Срок применения нулевого коэффициента продлили до 01.01.2021 г.
При этом, продление срока не распространяется на:
✔️ИПН;
✔️Соцналог;
✔️ОПВ.
По данным видам платежей срок применения льготы истек 01.10.2020 г.
В связи с этим, возникает вопрос, как при исчислении соцналога применять п.3 ст.486 НК РК, которая определяет, что соцналог в бюджет рассчитывается за минусом соцотчислений?
Поскольку после применения коэффициента 0% сумма СО стала равна нулю, то сумма соцналога подлежит уплате в полном объеме:
✔️для работников юрлиц -9,5%;
✔️для работников ИП -1 МРП;
✔️для частнопрактикующих лиц -2 МРП.
Например, если работнику ТОО начислена зарплата за месяц в сумме 100 000 тг., уплате будут подлежать:
100 000 *10% =10 000 тг. ОПВ (коэффициент не применяется);
(100 000 -10 000 -42 500) *10%= 47 500*10% =4 750 тг. ИПН (коэффициент не применяется)
100 000*1%*0 =0 тг. ВОСМС (коэффициент применяется);
100 000*2%*0 =0 тг. ОСМС (коэффициент применяется);
(100 000- 10 000) *3,5%*0 =0 тг. СО (коэффициент применяется);
(100 000-10 000 - 0 (ВОСМС)) *9,5% -0 (СО) =8 550 тг. Соцналог (коэффициент не применяется).
Предпринимателям следует иметь ввиду, что, в соответствии с новым Постановлением, от обложения освобождаются ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС, исчисленные от доходов за сентябрь –ноябрь 2020 г. https://mybuh.kz/news/kak-uplachivat-sotsnalog-esli-k-sotsotchisleniyam-primenyaetsya-nulevoy-koeffitsient/
Некоторое время назад предпринимателей порадовала новость о том, что для субъектов МСБ и частнопрактикующих лиц продлили применение нулевого коэффициента к ставкам ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС (Постановление Правительства №721 от 30.10.2020 г. Срок применения нулевого коэффициента продлили до 01.01.2021 г.
При этом, продление срока не распространяется на:
✔️ИПН;
✔️Соцналог;
✔️ОПВ.
По данным видам платежей срок применения льготы истек 01.10.2020 г.
В связи с этим, возникает вопрос, как при исчислении соцналога применять п.3 ст.486 НК РК, которая определяет, что соцналог в бюджет рассчитывается за минусом соцотчислений?
Поскольку после применения коэффициента 0% сумма СО стала равна нулю, то сумма соцналога подлежит уплате в полном объеме:
✔️для работников юрлиц -9,5%;
✔️для работников ИП -1 МРП;
✔️для частнопрактикующих лиц -2 МРП.
Например, если работнику ТОО начислена зарплата за месяц в сумме 100 000 тг., уплате будут подлежать:
100 000 *10% =10 000 тг. ОПВ (коэффициент не применяется);
(100 000 -10 000 -42 500) *10%= 47 500*10% =4 750 тг. ИПН (коэффициент не применяется)
100 000*1%*0 =0 тг. ВОСМС (коэффициент применяется);
100 000*2%*0 =0 тг. ОСМС (коэффициент применяется);
(100 000- 10 000) *3,5%*0 =0 тг. СО (коэффициент применяется);
(100 000-10 000 - 0 (ВОСМС)) *9,5% -0 (СО) =8 550 тг. Соцналог (коэффициент не применяется).
Предпринимателям следует иметь ввиду, что, в соответствии с новым Постановлением, от обложения освобождаются ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС, исчисленные от доходов за сентябрь –ноябрь 2020 г. https://mybuh.kz/news/kak-uplachivat-sotsnalog-esli-k-sotsotchisleniyam-primenyaetsya-nulevoy-koeffitsient/
mybuh.kz
Как уплачивать соцналог, если к соцотчислениям применяется нулевой коэффициент.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
4 Видеоурок
Импорт и экспорт. Налоговая и статистическая отчетность. Оплата таможенных платежей и НДС
Импорт и экспорт. Налоговая и статистическая отчетность. Оплата таможенных платежей и НДС
Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.
Зачем вводится новый налог?
Сенат Парламента РК 12.11.2020 г. принял поправки в законопроект об изменениях в НК РК, предусматривающие введение в Казахстане так называемого «розничного налога» для субъектов МСБ. Розничный налог должен заменить собой традиционные КПН и ИПН, уплачиваемые предпринимателями. Ставку нового налога предлагается утвердить в размере 3% с оборота.
Идея введения нового налога, альтернативного КПН, ИПН и НДС, не нова. Еще в 2015 г. с этим предложением выступал общественный совет по поддержке предпринимательства при партии «Нур Отан». Тогда предлагалось упразднить налоговые режимы, введя единый режим и три вида налоговых ставок в его рамках:
✔️12% -для наличных платежей;
✔️7%-при оплате картой;
✔️5%-для онлайн-магазинов.
Такая градация ставок налогообложения имела целью упростить налоговое администрирование налоговых режимов и одновременно стимулировать бизнес к переходу на оплату безналичным способом.
Косвенным эффектом от введения единого налога должно было стать:
✔️сокращение наличной денежной массы в стране;
✔️вовлечение денежных средств в банковский сектор;
✔️сокращение теневого сектора бизнеса.
Однако на протяжении 5 лет идея так и не была реализована. Предприниматели не поддержали инициативу, отметив, что такой вариант не принес бы бизнесу облегчения налоговой нагрузки (кроме работающих на ОУР).
В 2020 г. власти вернулись к рассмотрению данной инициативы, существенно доработав методику налогообложения: розничный налог заменит собой только КПН (ИПН) и ставка будет единой.
Будет ли выгоден розничный налог предпринимателям?
Поскольку выбор нового налога будет добровольным, предпринимателям необходимо заранее подсчитать, есть ли необходимость в переходе на новый порядок налогообложения в их конкретном случае.
Необходимо подсчитать плановую сумму налогов, которую придется уплачивать в виде розничного налога, и сравнить ее с текущей налоговой нагрузкой.
Смотри примеры в караусели публикации👆🏼 https://mybuh.kz/useful/roznichnyy-nalog-3-dlya-msb-budet-li-eto-vygodno-predprinimatelyam.html
Зачем вводится новый налог?
Сенат Парламента РК 12.11.2020 г. принял поправки в законопроект об изменениях в НК РК, предусматривающие введение в Казахстане так называемого «розничного налога» для субъектов МСБ. Розничный налог должен заменить собой традиционные КПН и ИПН, уплачиваемые предпринимателями. Ставку нового налога предлагается утвердить в размере 3% с оборота.
Идея введения нового налога, альтернативного КПН, ИПН и НДС, не нова. Еще в 2015 г. с этим предложением выступал общественный совет по поддержке предпринимательства при партии «Нур Отан». Тогда предлагалось упразднить налоговые режимы, введя единый режим и три вида налоговых ставок в его рамках:
✔️12% -для наличных платежей;
✔️7%-при оплате картой;
✔️5%-для онлайн-магазинов.
Такая градация ставок налогообложения имела целью упростить налоговое администрирование налоговых режимов и одновременно стимулировать бизнес к переходу на оплату безналичным способом.
Косвенным эффектом от введения единого налога должно было стать:
✔️сокращение наличной денежной массы в стране;
✔️вовлечение денежных средств в банковский сектор;
✔️сокращение теневого сектора бизнеса.
Однако на протяжении 5 лет идея так и не была реализована. Предприниматели не поддержали инициативу, отметив, что такой вариант не принес бы бизнесу облегчения налоговой нагрузки (кроме работающих на ОУР).
В 2020 г. власти вернулись к рассмотрению данной инициативы, существенно доработав методику налогообложения: розничный налог заменит собой только КПН (ИПН) и ставка будет единой.
Будет ли выгоден розничный налог предпринимателям?
Поскольку выбор нового налога будет добровольным, предпринимателям необходимо заранее подсчитать, есть ли необходимость в переходе на новый порядок налогообложения в их конкретном случае.
Необходимо подсчитать плановую сумму налогов, которую придется уплачивать в виде розничного налога, и сравнить ее с текущей налоговой нагрузкой.
Смотри примеры в караусели публикации👆🏼 https://mybuh.kz/useful/roznichnyy-nalog-3-dlya-msb-budet-li-eto-vygodno-predprinimatelyam.html
mybuh.kz
Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.
Розничный налог 3% вместо КПН и ИПН: как это скажется на бизнесе. Что собой представляет розничный налог. Как его введение скажется на казахстанских предпринимателях. Будет ли это выгодно субъектам МСБ.
5 Видеоурок
Освобождение от налогов. Налоговые заявление и система управлениями рисками. Отчетность в статистику
Освобождение от налогов. Налоговые заявление и система управлениями рисками. Отчетность в статистику
В Правила по перечислению и возврату ОПВ и ОППВ внесены изменения.
Правительство РК своим Постановлением №745 от 09.11.2020 г. внесло изменения в ранее выпущенное Постановление №1116 от 18.10.2013 г. касательно Правил и сроков исчисления и перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ.
Существенных изменений не произошло, однако, некоторые пункты изменили свою редакцию.
Так, теперь не требуется печать на заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм взносов.
Приведен в соответствие с действующим законодательством пункт, касательно ОПВ с доходов работников, которые трудятся по договорам ГПХ. В новой редакции Правил закреплено, что ставка ОПВ 5% для договоров ГПХ (но не выше 5% от 50 МЗП) будет действовать до 01.01.2021 г.
Внесено уточнение, что ОППВ должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов (по аналогии с ОПВ).
Также изменилась форма Справки –подтверждения, которая свидетельствует о том, что при перечислении были допущены ошибки в реквизитах вкладчиков (Приложение №3 к Постановлению). https://mybuh.kz/search/?q=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3&how=r
Правительство РК своим Постановлением №745 от 09.11.2020 г. внесло изменения в ранее выпущенное Постановление №1116 от 18.10.2013 г. касательно Правил и сроков исчисления и перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ.
Существенных изменений не произошло, однако, некоторые пункты изменили свою редакцию.
Так, теперь не требуется печать на заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм взносов.
Приведен в соответствие с действующим законодательством пункт, касательно ОПВ с доходов работников, которые трудятся по договорам ГПХ. В новой редакции Правил закреплено, что ставка ОПВ 5% для договоров ГПХ (но не выше 5% от 50 МЗП) будет действовать до 01.01.2021 г.
Внесено уточнение, что ОППВ должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов (по аналогии с ОПВ).
Также изменилась форма Справки –подтверждения, которая свидетельствует о том, что при перечислении были допущены ошибки в реквизитах вкладчиков (Приложение №3 к Постановлению). https://mybuh.kz/search/?q=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3&how=r
mybuh.kz
Поиск
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Как самозанятому нанять работника.
Согласно специфике налогового режима, плательщики ЕСП (самозанятые) не имеют права нанимать работников, а должны вести предпринимательскую деятельность самостоятельно. Но на практике в одиночку это бывает сделать невозможно. Самозанятому могут потребоваться услуги водителя на доставку, фасовщика, программиста и т.д. Да и просто работы «в сезон» может оказаться слишком много. Как же нанять работника, не утрачивая статус самозанятого и не оформляясь в качестве ИП?
Выходом станет заключение договора ГПХ. Это может быть договор возмездного оказания услуг, договор экспедирования и т.д. Закон запрещает самозанятому заключать с работниками именно трудовой договор, а заключение договора ГПХ не будет нарушением этой нормы. Главное, чтобы такой договор не соответствовал признакам трудового договора. Для этого следует:
✔️заключать договор ГПХ без привязки к конкретной дате и с периодичностью 2-3 раза в год;
✔️чередовать специалистов из разных областей (в одном месяце –программист, через месяц –водитель и т.д.), чтобы предметом договора были разные услуги.
Это позволит не привлечь внимания налоговой и продолжить пользоваться преимуществами налогового режима ЕСП - низкими налоговыми платежами и отсутствием отчетности.
Если же потребность в помощнике постоянная, следует все же задуматься об оформлении ИП. https://mybuh.kz/news/kak-samozanyatomu-nanyat-rabotnika/
Согласно специфике налогового режима, плательщики ЕСП (самозанятые) не имеют права нанимать работников, а должны вести предпринимательскую деятельность самостоятельно. Но на практике в одиночку это бывает сделать невозможно. Самозанятому могут потребоваться услуги водителя на доставку, фасовщика, программиста и т.д. Да и просто работы «в сезон» может оказаться слишком много. Как же нанять работника, не утрачивая статус самозанятого и не оформляясь в качестве ИП?
Выходом станет заключение договора ГПХ. Это может быть договор возмездного оказания услуг, договор экспедирования и т.д. Закон запрещает самозанятому заключать с работниками именно трудовой договор, а заключение договора ГПХ не будет нарушением этой нормы. Главное, чтобы такой договор не соответствовал признакам трудового договора. Для этого следует:
✔️заключать договор ГПХ без привязки к конкретной дате и с периодичностью 2-3 раза в год;
✔️чередовать специалистов из разных областей (в одном месяце –программист, через месяц –водитель и т.д.), чтобы предметом договора были разные услуги.
Это позволит не привлечь внимания налоговой и продолжить пользоваться преимуществами налогового режима ЕСП - низкими налоговыми платежами и отсутствием отчетности.
Если же потребность в помощнике постоянная, следует все же задуматься об оформлении ИП. https://mybuh.kz/news/kak-samozanyatomu-nanyat-rabotnika/
mybuh.kz
Как самозанятому нанять работника.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Новое смягчение ограничений для бизнеса: МВК приняла решение.
На заседании Межведомственной комиссии 17.11.2020 г. были приняты решения по дальнейшему противодействию распространения инфекции. Эти меры в первую очередь касаются работы бизнеса.
Так, общественный транспорт будет работать в следующем режиме:
✔️в регионах «зеленой зоны» - до 23.00, полную неделю;
✔️в регионах «желтой» зоны – до 23.00 в будни.
С 21.11.2020 г. снимаются ограничения по времени работы следующих видов бизнеса:
✔️автомойки;
✔️СТО;
✔️швейные ателье;
✔️ремонтные мастерские;
✔️химчистки и прачечные;
✔️авто-экспресс (еда на вынос).
Также до 21.11.2020 г. будет выпущен НПА, согласно которому санитарные нарушения предпринимателей будут классифицироваться по-новому:
🔻незначительные;
🔻значительные;
🔻грубые.
Хорошей новостью для предпринимателей станет норма, что постановления Главных государственных санврачей (по РК в целом и по регионам) будут приниматься за 3 дня до даты введения ограничительных норм, содержащихся в них. Это позволит предпринимателям подготовиться к вводу ограничений заранее. https://mybuh.kz/news/novoe-smyagchenie-ogranicheniy-dlya-biznesa-mvk-prinyala-reshenie/
На заседании Межведомственной комиссии 17.11.2020 г. были приняты решения по дальнейшему противодействию распространения инфекции. Эти меры в первую очередь касаются работы бизнеса.
Так, общественный транспорт будет работать в следующем режиме:
✔️в регионах «зеленой зоны» - до 23.00, полную неделю;
✔️в регионах «желтой» зоны – до 23.00 в будни.
С 21.11.2020 г. снимаются ограничения по времени работы следующих видов бизнеса:
✔️автомойки;
✔️СТО;
✔️швейные ателье;
✔️ремонтные мастерские;
✔️химчистки и прачечные;
✔️авто-экспресс (еда на вынос).
Также до 21.11.2020 г. будет выпущен НПА, согласно которому санитарные нарушения предпринимателей будут классифицироваться по-новому:
🔻незначительные;
🔻значительные;
🔻грубые.
Хорошей новостью для предпринимателей станет норма, что постановления Главных государственных санврачей (по РК в целом и по регионам) будут приниматься за 3 дня до даты введения ограничительных норм, содержащихся в них. Это позволит предпринимателям подготовиться к вводу ограничений заранее. https://mybuh.kz/news/novoe-smyagchenie-ogranicheniy-dlya-biznesa-mvk-prinyala-reshenie/
mybuh.kz
Новое смягчение ограничений для бизнеса: МВК приняла решение.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Первый практический урок - о том, как ввести все реквизиты и начать деятельность. Вы узнаете, что вести бухучет самостоятельно - проще простого.
Нужно ли платить ВОСМС, если ИП не приостановлено, а предприниматель работает по найму?
Если предприниматель не делал официальное приостановление деятельности ИП, оно не признано бездействующим, и при этом предприниматель работает по найму, то оплачивать в фонд медстрахования необходимо:
✔️с доходов предпринимателя как работника 1% ВОСМС удерживает и перечисляет работодатель;
✔️с действующего ИП предприниматель самостоятельно исчисляет 5% ВОСМС в свою пользу с суммы 1,4 МЗП.
Таким образом, если ИП сдает нулевую декларацию, то он все равно обязан оплачивать взносы за себя, поскольку состоит на регистрационном учете в КГД МФ РК в качестве индивидуального предпринимателя.
Поскольку без официального приостановления деятельности такое лицо будет одновременно относиться к двум категориям плательщиков (ИП и работник), то и ВОСМС уплачиваются дважды, по ставкам, предусмотренным для каждой категории.
Можно ли зачесть переплату по ВОСМС с ИП в счет удержаний по трудовому договору?
Если предприниматель допустил переплату по ВОСМС за себя, как за ИП, то зачесть их в счет удержаний, производимых с него в рамках трудового договора, если он работает по найму, нельзя. Нельзя их использовать и в счет будущих расходов.
Излишне перечисленные суммы можно вернуть, обратившись в ГК «Правительство для граждан» и предоставив:
✔️заявление на возврат;
✔️копии документов, подтверждающих факт оплаты.
Форма заявления приведена в Приложении №1 к Правилам и срокам исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или взносов), утвержденным Приказом Минздрава РК №478 от 30.06.2017 г.
Госкорпорация проверит факт наличия переплаты в течение 5 рабочих дней, после чего передаст данные в ФСМС для возврата. Возврат фондом производится в течение 7 рабочих дней.
Сумму и дату внесенных на обязательное медицинское страхование платежей можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии ЭЦП. https://mybuh.kz/useful/vosms-za-ip-esli-on-rabotaet-po-naymu-nuzhno-li-platit-dvazhdy.html
Если предприниматель не делал официальное приостановление деятельности ИП, оно не признано бездействующим, и при этом предприниматель работает по найму, то оплачивать в фонд медстрахования необходимо:
✔️с доходов предпринимателя как работника 1% ВОСМС удерживает и перечисляет работодатель;
✔️с действующего ИП предприниматель самостоятельно исчисляет 5% ВОСМС в свою пользу с суммы 1,4 МЗП.
Таким образом, если ИП сдает нулевую декларацию, то он все равно обязан оплачивать взносы за себя, поскольку состоит на регистрационном учете в КГД МФ РК в качестве индивидуального предпринимателя.
Поскольку без официального приостановления деятельности такое лицо будет одновременно относиться к двум категориям плательщиков (ИП и работник), то и ВОСМС уплачиваются дважды, по ставкам, предусмотренным для каждой категории.
Можно ли зачесть переплату по ВОСМС с ИП в счет удержаний по трудовому договору?
Если предприниматель допустил переплату по ВОСМС за себя, как за ИП, то зачесть их в счет удержаний, производимых с него в рамках трудового договора, если он работает по найму, нельзя. Нельзя их использовать и в счет будущих расходов.
Излишне перечисленные суммы можно вернуть, обратившись в ГК «Правительство для граждан» и предоставив:
✔️заявление на возврат;
✔️копии документов, подтверждающих факт оплаты.
Форма заявления приведена в Приложении №1 к Правилам и срокам исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или взносов), утвержденным Приказом Минздрава РК №478 от 30.06.2017 г.
Госкорпорация проверит факт наличия переплаты в течение 5 рабочих дней, после чего передаст данные в ФСМС для возврата. Возврат фондом производится в течение 7 рабочих дней.
Сумму и дату внесенных на обязательное медицинское страхование платежей можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии ЭЦП. https://mybuh.kz/useful/vosms-za-ip-esli-on-rabotaet-po-naymu-nuzhno-li-platit-dvazhdy.html
mybuh.kz
ВОСМС за ИП, если он работает по найму: нужно ли платить дважды.
Нужно ли платить ВОСМС ИП, если он параллельно работает по трудовому договору.