5 Видеоурок
Освобождение от налогов. Налоговые заявление и система управлениями рисками. Отчетность в статистику
Освобождение от налогов. Налоговые заявление и система управлениями рисками. Отчетность в статистику
В Правила по перечислению и возврату ОПВ и ОППВ внесены изменения.
Правительство РК своим Постановлением №745 от 09.11.2020 г. внесло изменения в ранее выпущенное Постановление №1116 от 18.10.2013 г. касательно Правил и сроков исчисления и перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ.
Существенных изменений не произошло, однако, некоторые пункты изменили свою редакцию.
Так, теперь не требуется печать на заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм взносов.
Приведен в соответствие с действующим законодательством пункт, касательно ОПВ с доходов работников, которые трудятся по договорам ГПХ. В новой редакции Правил закреплено, что ставка ОПВ 5% для договоров ГПХ (но не выше 5% от 50 МЗП) будет действовать до 01.01.2021 г.
Внесено уточнение, что ОППВ должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов (по аналогии с ОПВ).
Также изменилась форма Справки –подтверждения, которая свидетельствует о том, что при перечислении были допущены ошибки в реквизитах вкладчиков (Приложение №3 к Постановлению). https://mybuh.kz/search/?q=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3&how=r
Правительство РК своим Постановлением №745 от 09.11.2020 г. внесло изменения в ранее выпущенное Постановление №1116 от 18.10.2013 г. касательно Правил и сроков исчисления и перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ.
Существенных изменений не произошло, однако, некоторые пункты изменили свою редакцию.
Так, теперь не требуется печать на заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм взносов.
Приведен в соответствие с действующим законодательством пункт, касательно ОПВ с доходов работников, которые трудятся по договорам ГПХ. В новой редакции Правил закреплено, что ставка ОПВ 5% для договоров ГПХ (но не выше 5% от 50 МЗП) будет действовать до 01.01.2021 г.
Внесено уточнение, что ОППВ должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов (по аналогии с ОПВ).
Также изменилась форма Справки –подтверждения, которая свидетельствует о том, что при перечислении были допущены ошибки в реквизитах вкладчиков (Приложение №3 к Постановлению). https://mybuh.kz/search/?q=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3&how=r
mybuh.kz
Поиск
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Как самозанятому нанять работника.
Согласно специфике налогового режима, плательщики ЕСП (самозанятые) не имеют права нанимать работников, а должны вести предпринимательскую деятельность самостоятельно. Но на практике в одиночку это бывает сделать невозможно. Самозанятому могут потребоваться услуги водителя на доставку, фасовщика, программиста и т.д. Да и просто работы «в сезон» может оказаться слишком много. Как же нанять работника, не утрачивая статус самозанятого и не оформляясь в качестве ИП?
Выходом станет заключение договора ГПХ. Это может быть договор возмездного оказания услуг, договор экспедирования и т.д. Закон запрещает самозанятому заключать с работниками именно трудовой договор, а заключение договора ГПХ не будет нарушением этой нормы. Главное, чтобы такой договор не соответствовал признакам трудового договора. Для этого следует:
✔️заключать договор ГПХ без привязки к конкретной дате и с периодичностью 2-3 раза в год;
✔️чередовать специалистов из разных областей (в одном месяце –программист, через месяц –водитель и т.д.), чтобы предметом договора были разные услуги.
Это позволит не привлечь внимания налоговой и продолжить пользоваться преимуществами налогового режима ЕСП - низкими налоговыми платежами и отсутствием отчетности.
Если же потребность в помощнике постоянная, следует все же задуматься об оформлении ИП. https://mybuh.kz/news/kak-samozanyatomu-nanyat-rabotnika/
Согласно специфике налогового режима, плательщики ЕСП (самозанятые) не имеют права нанимать работников, а должны вести предпринимательскую деятельность самостоятельно. Но на практике в одиночку это бывает сделать невозможно. Самозанятому могут потребоваться услуги водителя на доставку, фасовщика, программиста и т.д. Да и просто работы «в сезон» может оказаться слишком много. Как же нанять работника, не утрачивая статус самозанятого и не оформляясь в качестве ИП?
Выходом станет заключение договора ГПХ. Это может быть договор возмездного оказания услуг, договор экспедирования и т.д. Закон запрещает самозанятому заключать с работниками именно трудовой договор, а заключение договора ГПХ не будет нарушением этой нормы. Главное, чтобы такой договор не соответствовал признакам трудового договора. Для этого следует:
✔️заключать договор ГПХ без привязки к конкретной дате и с периодичностью 2-3 раза в год;
✔️чередовать специалистов из разных областей (в одном месяце –программист, через месяц –водитель и т.д.), чтобы предметом договора были разные услуги.
Это позволит не привлечь внимания налоговой и продолжить пользоваться преимуществами налогового режима ЕСП - низкими налоговыми платежами и отсутствием отчетности.
Если же потребность в помощнике постоянная, следует все же задуматься об оформлении ИП. https://mybuh.kz/news/kak-samozanyatomu-nanyat-rabotnika/
mybuh.kz
Как самозанятому нанять работника.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Новое смягчение ограничений для бизнеса: МВК приняла решение.
На заседании Межведомственной комиссии 17.11.2020 г. были приняты решения по дальнейшему противодействию распространения инфекции. Эти меры в первую очередь касаются работы бизнеса.
Так, общественный транспорт будет работать в следующем режиме:
✔️в регионах «зеленой зоны» - до 23.00, полную неделю;
✔️в регионах «желтой» зоны – до 23.00 в будни.
С 21.11.2020 г. снимаются ограничения по времени работы следующих видов бизнеса:
✔️автомойки;
✔️СТО;
✔️швейные ателье;
✔️ремонтные мастерские;
✔️химчистки и прачечные;
✔️авто-экспресс (еда на вынос).
Также до 21.11.2020 г. будет выпущен НПА, согласно которому санитарные нарушения предпринимателей будут классифицироваться по-новому:
🔻незначительные;
🔻значительные;
🔻грубые.
Хорошей новостью для предпринимателей станет норма, что постановления Главных государственных санврачей (по РК в целом и по регионам) будут приниматься за 3 дня до даты введения ограничительных норм, содержащихся в них. Это позволит предпринимателям подготовиться к вводу ограничений заранее. https://mybuh.kz/news/novoe-smyagchenie-ogranicheniy-dlya-biznesa-mvk-prinyala-reshenie/
На заседании Межведомственной комиссии 17.11.2020 г. были приняты решения по дальнейшему противодействию распространения инфекции. Эти меры в первую очередь касаются работы бизнеса.
Так, общественный транспорт будет работать в следующем режиме:
✔️в регионах «зеленой зоны» - до 23.00, полную неделю;
✔️в регионах «желтой» зоны – до 23.00 в будни.
С 21.11.2020 г. снимаются ограничения по времени работы следующих видов бизнеса:
✔️автомойки;
✔️СТО;
✔️швейные ателье;
✔️ремонтные мастерские;
✔️химчистки и прачечные;
✔️авто-экспресс (еда на вынос).
Также до 21.11.2020 г. будет выпущен НПА, согласно которому санитарные нарушения предпринимателей будут классифицироваться по-новому:
🔻незначительные;
🔻значительные;
🔻грубые.
Хорошей новостью для предпринимателей станет норма, что постановления Главных государственных санврачей (по РК в целом и по регионам) будут приниматься за 3 дня до даты введения ограничительных норм, содержащихся в них. Это позволит предпринимателям подготовиться к вводу ограничений заранее. https://mybuh.kz/news/novoe-smyagchenie-ogranicheniy-dlya-biznesa-mvk-prinyala-reshenie/
mybuh.kz
Новое смягчение ограничений для бизнеса: МВК приняла решение.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Первый практический урок - о том, как ввести все реквизиты и начать деятельность. Вы узнаете, что вести бухучет самостоятельно - проще простого.
Нужно ли платить ВОСМС, если ИП не приостановлено, а предприниматель работает по найму?
Если предприниматель не делал официальное приостановление деятельности ИП, оно не признано бездействующим, и при этом предприниматель работает по найму, то оплачивать в фонд медстрахования необходимо:
✔️с доходов предпринимателя как работника 1% ВОСМС удерживает и перечисляет работодатель;
✔️с действующего ИП предприниматель самостоятельно исчисляет 5% ВОСМС в свою пользу с суммы 1,4 МЗП.
Таким образом, если ИП сдает нулевую декларацию, то он все равно обязан оплачивать взносы за себя, поскольку состоит на регистрационном учете в КГД МФ РК в качестве индивидуального предпринимателя.
Поскольку без официального приостановления деятельности такое лицо будет одновременно относиться к двум категориям плательщиков (ИП и работник), то и ВОСМС уплачиваются дважды, по ставкам, предусмотренным для каждой категории.
Можно ли зачесть переплату по ВОСМС с ИП в счет удержаний по трудовому договору?
Если предприниматель допустил переплату по ВОСМС за себя, как за ИП, то зачесть их в счет удержаний, производимых с него в рамках трудового договора, если он работает по найму, нельзя. Нельзя их использовать и в счет будущих расходов.
Излишне перечисленные суммы можно вернуть, обратившись в ГК «Правительство для граждан» и предоставив:
✔️заявление на возврат;
✔️копии документов, подтверждающих факт оплаты.
Форма заявления приведена в Приложении №1 к Правилам и срокам исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или взносов), утвержденным Приказом Минздрава РК №478 от 30.06.2017 г.
Госкорпорация проверит факт наличия переплаты в течение 5 рабочих дней, после чего передаст данные в ФСМС для возврата. Возврат фондом производится в течение 7 рабочих дней.
Сумму и дату внесенных на обязательное медицинское страхование платежей можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии ЭЦП. https://mybuh.kz/useful/vosms-za-ip-esli-on-rabotaet-po-naymu-nuzhno-li-platit-dvazhdy.html
Если предприниматель не делал официальное приостановление деятельности ИП, оно не признано бездействующим, и при этом предприниматель работает по найму, то оплачивать в фонд медстрахования необходимо:
✔️с доходов предпринимателя как работника 1% ВОСМС удерживает и перечисляет работодатель;
✔️с действующего ИП предприниматель самостоятельно исчисляет 5% ВОСМС в свою пользу с суммы 1,4 МЗП.
Таким образом, если ИП сдает нулевую декларацию, то он все равно обязан оплачивать взносы за себя, поскольку состоит на регистрационном учете в КГД МФ РК в качестве индивидуального предпринимателя.
Поскольку без официального приостановления деятельности такое лицо будет одновременно относиться к двум категориям плательщиков (ИП и работник), то и ВОСМС уплачиваются дважды, по ставкам, предусмотренным для каждой категории.
Можно ли зачесть переплату по ВОСМС с ИП в счет удержаний по трудовому договору?
Если предприниматель допустил переплату по ВОСМС за себя, как за ИП, то зачесть их в счет удержаний, производимых с него в рамках трудового договора, если он работает по найму, нельзя. Нельзя их использовать и в счет будущих расходов.
Излишне перечисленные суммы можно вернуть, обратившись в ГК «Правительство для граждан» и предоставив:
✔️заявление на возврат;
✔️копии документов, подтверждающих факт оплаты.
Форма заявления приведена в Приложении №1 к Правилам и срокам исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или взносов), утвержденным Приказом Минздрава РК №478 от 30.06.2017 г.
Госкорпорация проверит факт наличия переплаты в течение 5 рабочих дней, после чего передаст данные в ФСМС для возврата. Возврат фондом производится в течение 7 рабочих дней.
Сумму и дату внесенных на обязательное медицинское страхование платежей можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии ЭЦП. https://mybuh.kz/useful/vosms-za-ip-esli-on-rabotaet-po-naymu-nuzhno-li-platit-dvazhdy.html
mybuh.kz
ВОСМС за ИП, если он работает по найму: нужно ли платить дважды.
Нужно ли платить ВОСМС ИП, если он параллельно работает по трудовому договору.
При оплате на Kaspi Gold нужно пробивать чек.
Оплата переводом на Kaspi Gold –очень популярный среди казахстанцев способ расчета за товары и услуги. Однако, КГД МФ РК предупреждает предпринимателей, что с точки зрения налогообложения применение такого способа расчетов недопустимо.
Карты Kaspi Gold оформляются не на ИП, а на физлицо, а следовательно, оплата поступает также на счет физлица. Тем самым не отражаются реальные обороты ИП.
Ситуация в настоящий момент не наносит прямого урона бюджету, поскольку с 01.01.2020 г. малый бизнес освобожден на три года от уплаты ИПН. А именно мелкие предприниматели охотнее всего пользуются данным способом приема оплаты.
Но, тем не менее, это является нарушением п.1 ст.166 НК РК, согласно которому денежные расчеты должны проводиться с использованием ККМ. Ст. 165 НК РК гласит, что к денежным расчетам относятся и расчеты с помощью платежных карт. Таким образом, переводы через мобильное приложение Kaspi.kz приравниваются к расчету картой.
Продавцам, чтобы не нарушать нормы налогового законодательства, следует при получении перевода на Kaspi Gold пробивать чек ККМ. По истечении трехлетнего освобождения на уплату ИПН подобные нарушения приобретут еще более серьезный характер –ведь платежи должны поступать на расчетный счет ИП, а не физлица.
Покупателям же при оплате с помощью мобильного перевода следует иметь ввиду, что они рискуют не получить защиты своих прав как потребителей. По закону, для этого требуется предъявление чека ККМ, который отсутствует при расчете такими переводами. https://mybuh.kz/news/pri-oplate-na-kaspi-gold-nuzhno-probivat-chek/
Оплата переводом на Kaspi Gold –очень популярный среди казахстанцев способ расчета за товары и услуги. Однако, КГД МФ РК предупреждает предпринимателей, что с точки зрения налогообложения применение такого способа расчетов недопустимо.
Карты Kaspi Gold оформляются не на ИП, а на физлицо, а следовательно, оплата поступает также на счет физлица. Тем самым не отражаются реальные обороты ИП.
Ситуация в настоящий момент не наносит прямого урона бюджету, поскольку с 01.01.2020 г. малый бизнес освобожден на три года от уплаты ИПН. А именно мелкие предприниматели охотнее всего пользуются данным способом приема оплаты.
Но, тем не менее, это является нарушением п.1 ст.166 НК РК, согласно которому денежные расчеты должны проводиться с использованием ККМ. Ст. 165 НК РК гласит, что к денежным расчетам относятся и расчеты с помощью платежных карт. Таким образом, переводы через мобильное приложение Kaspi.kz приравниваются к расчету картой.
Продавцам, чтобы не нарушать нормы налогового законодательства, следует при получении перевода на Kaspi Gold пробивать чек ККМ. По истечении трехлетнего освобождения на уплату ИПН подобные нарушения приобретут еще более серьезный характер –ведь платежи должны поступать на расчетный счет ИП, а не физлица.
Покупателям же при оплате с помощью мобильного перевода следует иметь ввиду, что они рискуют не получить защиты своих прав как потребителей. По закону, для этого требуется предъявление чека ККМ, который отсутствует при расчете такими переводами. https://mybuh.kz/news/pri-oplate-na-kaspi-gold-nuzhno-probivat-chek/
Отражение работников в ЕСУТД: налоговая запустила камеральный контроль.
КГД МФ РК запускает масштабный камеральный контроль по отражению численности работников в ФНО в соответствии с данными, внесенными в ЕСУТД. Автоматизированный камеральный контроль будет распространяться на декларации по ИПН (ф.200, ф.910).
Данная мера направлена не только на контроль идентичности данных в базах ЕСУТД и налоговой, но и защищает интересы работников. Несвоевременное отчисление платежей за работников нарушает их права, поскольку влияет на различные меры соцподдержки (например, на определение стажа и размера пенсии).
Сопоставление данных, отраженных в декларации, с базой ЕСУТД, позволит сделать процесс найма работников более прозрачным и искоренит схему «серых» зарплат. Отражение в декларации по ИПН реальных доходов работников также позволит повысить объем платежей в бюджет.
Напоминаем, что до 31.12.2020 г. продлено освобождение от уплаты соцплатежей с ФОТ для отдельных отраслей экономики. Однако, это не освобождает работодателей от полного и корректного отражения данных в ФНО и базе ЕСУТД. https://mybuh.kz/news/otrazhenie-rabotnikov-v-esutd-nalogovaya-zapustila-kameralnyy-kontrol/
КГД МФ РК запускает масштабный камеральный контроль по отражению численности работников в ФНО в соответствии с данными, внесенными в ЕСУТД. Автоматизированный камеральный контроль будет распространяться на декларации по ИПН (ф.200, ф.910).
Данная мера направлена не только на контроль идентичности данных в базах ЕСУТД и налоговой, но и защищает интересы работников. Несвоевременное отчисление платежей за работников нарушает их права, поскольку влияет на различные меры соцподдержки (например, на определение стажа и размера пенсии).
Сопоставление данных, отраженных в декларации, с базой ЕСУТД, позволит сделать процесс найма работников более прозрачным и искоренит схему «серых» зарплат. Отражение в декларации по ИПН реальных доходов работников также позволит повысить объем платежей в бюджет.
Напоминаем, что до 31.12.2020 г. продлено освобождение от уплаты соцплатежей с ФОТ для отдельных отраслей экономики. Однако, это не освобождает работодателей от полного и корректного отражения данных в ФНО и базе ЕСУТД. https://mybuh.kz/news/otrazhenie-rabotnikov-v-esutd-nalogovaya-zapustila-kameralnyy-kontrol/
mybuh.kz
Отражение работников в ЕСУТД: налоговая запустила камеральный контроль.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
ГЧП: что это?
Для поддержания экономического потенциала страны важную роль играет привлечение инвестиций. Причем в приоритете находится привлечение инвестиций именно местных, казахстанских предпринимателей. Одним из наиболее перспективных и эффективных для казахстанской экономики механизмов привлечения частных инвестиций является государственно-частное партнерство (ГЧП).
ГЧП – это сотрудничество госорганов с частными предпринимателями для реализации различных проектов (как правило, в социальной сфере, ЖКХ, системах жизнеобеспечения, транспортной инфраструктуре и т.д.).
Проектами ГЧП могут выступать:
✔️строительство и реконструкция детских садов;
✔️благоустройство территорий;
✔️строительство спортивных и детских площадок;
✔️строительство общежитий;
✔️передача в доверительное управление объектов коммунального хозяйства;
✔️модернизация, ремонт и обслуживание водопроводов, систем очистки и т.д.
Партнерство предполагает равновесное распределение между участниками прав, обязанностей, рисков, выгод и затрат. Условия частно-государственного партнерства закрепляются двусторонним договором.
Цель государственно-частного партнерства –это создание долговременного сотрудничества государства и предпринимателей, объединение имеющихся ресурсов и повышение качества и доступности для населения общественных благ и услуг.
Основными задачами ГЧП является:
✔️привлечение частного бизнеса к управлению госактивами;
✔️снижение финансовой нагрузки на госбюджет за счет привлечения частных инвестиций;
✔️углубление интеграции государства и бизнеса.
При взаимодействии государства и частного партнера объединяются ресурсы, возможности, финансы и управленческий опыт обеих сторон. В результате реализация проекта проходит эффективнее и с наименьшими затратами. При этом в основу партнерства заложен принцип равенства при реализации проектов. Государство оказывает предпринимателю-партнеру поддержку в виде:
✔️предоставления земельных участков;
✔️компенсации части инвестиционных затрат;
✔️предоставления различных видом финансовой поддержки в виде льгот, субсидий и т.д;
✔️административного ресурса. https://mybuh.kz/useful/gosudarstvenno-chastnoe-partnerstvo-chto-eto.html
Для поддержания экономического потенциала страны важную роль играет привлечение инвестиций. Причем в приоритете находится привлечение инвестиций именно местных, казахстанских предпринимателей. Одним из наиболее перспективных и эффективных для казахстанской экономики механизмов привлечения частных инвестиций является государственно-частное партнерство (ГЧП).
ГЧП – это сотрудничество госорганов с частными предпринимателями для реализации различных проектов (как правило, в социальной сфере, ЖКХ, системах жизнеобеспечения, транспортной инфраструктуре и т.д.).
Проектами ГЧП могут выступать:
✔️строительство и реконструкция детских садов;
✔️благоустройство территорий;
✔️строительство спортивных и детских площадок;
✔️строительство общежитий;
✔️передача в доверительное управление объектов коммунального хозяйства;
✔️модернизация, ремонт и обслуживание водопроводов, систем очистки и т.д.
Партнерство предполагает равновесное распределение между участниками прав, обязанностей, рисков, выгод и затрат. Условия частно-государственного партнерства закрепляются двусторонним договором.
Цель государственно-частного партнерства –это создание долговременного сотрудничества государства и предпринимателей, объединение имеющихся ресурсов и повышение качества и доступности для населения общественных благ и услуг.
Основными задачами ГЧП является:
✔️привлечение частного бизнеса к управлению госактивами;
✔️снижение финансовой нагрузки на госбюджет за счет привлечения частных инвестиций;
✔️углубление интеграции государства и бизнеса.
При взаимодействии государства и частного партнера объединяются ресурсы, возможности, финансы и управленческий опыт обеих сторон. В результате реализация проекта проходит эффективнее и с наименьшими затратами. При этом в основу партнерства заложен принцип равенства при реализации проектов. Государство оказывает предпринимателю-партнеру поддержку в виде:
✔️предоставления земельных участков;
✔️компенсации части инвестиционных затрат;
✔️предоставления различных видом финансовой поддержки в виде льгот, субсидий и т.д;
✔️административного ресурса. https://mybuh.kz/useful/gosudarstvenno-chastnoe-partnerstvo-chto-eto.html
mybuh.kz
Государственно-частное партнерство: что это.
Что собой представляет государственно-частное партнерство. В чем выгода для предпринимателей от участия в совместных проектах с государством.