Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Согласно нормам налогового законодательства, на ИП, частнопрактикующих лиц, юридических лиц и их подразделения возложена обязанность по налоговому агентированию.
Это значит, что налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоги, удерживаемые у источника выплаты, и социальные платежи за своих работников. ИП и частнопрактикующие лица уплачивают их также и в свою пользу.

Согласно п.2 ст.279 КоАП РК, опоздание в уплате или уплата неполной суммы влечет штраф:
🔻на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого бизнеса или НКО -5 МРП;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 10 МРП;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 20 МРП.

При этом, наложения штрафа можно избежать, если опоздание в уплате связано с тем, что налоговый агент самостоятельно выявит суммы налогов к удержанию и предоставит дополнительную налоговую отчетность. Перечислить без штрафа суммы самостоятельно доначисленных налогов можно в срок не позднее 3 рабочих дней со дня предоставления дополнительной налоговой отчетности.

Ответственность за задержку перечисления ОПВ и ОППВ в АО «ЕНПФ» предусматривает:
🔻предупреждение при первом нарушении;
🔻штраф за повторное нарушение, допущенное в течение года.

Штраф накладывается в процентах к сумме неперечисленных взносов:
🔻на физических лиц -10%;
🔻на субъектов малого бизнеса или НКО -20%;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 50%.

За несвоевременную уплату соцотчислений плательщику грозит:
🔻предупреждение при первом нарушении;
🔻штраф при повторном нарушении.

Штраф также накладывается в процентах от суммы неуплаченных соцотчислений:
🔻на частнопрактикующих лиц, малый бизнес и НКО -20%;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
Аналогичные административные меры предусмотрены и при несвоевременном перечислении ВОСМС и ООСМС. https://mybuh.kz/useful/chto-budet-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov-i-sotsialnykh-platezhey.html

Какие штрафы можно уменьшить на 50%.

Законом РК №300-VI от 30.12.2019 г. были внесены поправки в КоАП РК в части уплаты административных штрафов. Поправки вступили в силу еще с 16.01.2020 г.

Согласно новой редакции ст.897 КоАП РК, если нарушитель, которому выписан административный штраф, оплатит его в течение 10 суток со дня вручения ему уведомления или извещения, то он вправе оплатить только 50% от суммы штрафа.

Например, если КоАП РК предусматривает за нарушение штраф, условно, в 10 МРП (29 170 тг. в 2021 г.),  то в извещении от УГД МФ РК будет указана половина суммы – 5 МРП (14 585 тг.в 2021 г.). Эту сумму надлежит уплатить в течение 10 суток.

Если налогоплательщик –нарушитель пропустит установленный срок, то штраф придется оплатить в полном объеме (п.3 ст.897 КоАП РК).

Следует иметь ввиду, что 50% «скидка» распространяется не на все виды административных штрафов. Так, в полном объеме придется уплатить штрафы за (п.1-1 ст.897 КоАП РК:
➡️нарушение законодательства о пенсионном обеспечении и неисполнение обязанности по выплате госпособий (ст.91 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства об обязательном соцстраховании (ст.92 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства об обязательном медстраховании (ст.92-1 КоАП РК);
➡️нарушений ограничений по проведению платежей (ст.266 КоАП РК);
сокрытие объектов налогообложения (ст.275 КоАП РК);
➡️занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет (ст.278 КоАП РК);
➡️невыполнение обязанностей налогового агента (ст.279 КоАП РК);
выписка фиктивного ЭСФ (ст.280 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции (ст.282 КоАП РК);
➡️отсутствие или недостоверное таможенное декларирование товаров и денег (ст.551 КоАП РК).
Следовательно, получив уведомление об обязанности уплатить штраф, нарушителю следует оперативно оплатить его в 10 –дневный срок. Это позволит сэкономить половину суммы. https://mybuh.kz/news/kakie-shtrafy-mozhno-umenshit-na-50-/

Включать ли в расчет средней зарплаты отпускные за предыдущий отпуск.

Работники отправляются в ежегодный оплачиваемый отпуск каждый год. При этом, для того, чтобы выплатить им отпускные, необходимо рассчитать среднюю зарплату за последние 12 месяцев. Нужно ли включать в расчет средней зарплаты ту сумму отпускных, которая была выплачена работнику за предыдущий отпуск?

Согласно п.1 ст.92 ТК РК, оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск предоставляется работнику в любое время года (по соглашению с работодателем).

П.2 ст.92 ТК РК гласит, что рабочий год составляет 12 календарных месяцев, отсчет которых начинается с первого дня приема работника на работу.

Согласно п.1 ст.90 ТК РК, продолжительность таких отпусков рассчитывается в календарных днях, без учета совпадения с праздничными днями.

Для расчета суммы отпускных на будущий отпуск необходимо:
✔️определить, какие периоды включать в стаж при предоставлении отпуска;
✔️рассчитать среднемесячную зарплату за этот период.

Согласно ст.91 ТК РК в стаж при предоставлении отпуска включаются:
➡️фактически проработанное время;
➡️время, когда за работником сохранялись место работы и зарплата полностью или частично;
➡️время нахождения на больничном, в т.ч. в отпуске по беременности и родам;
➡️время, когда работник проходил процедуру восстановления на работе.

Следовательно, время нахождения в предыдущем отпуске нужно включать в стаж при расчете будущего отпуска. Ведь на время предыдущего отпуска за работником сохранялась должность.

Касательно расчета средней зарплаты, согласно п.4 Единых правил исчисления средней зарплаты (утверждены Приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г.), из расчета исключаются то время и те суммы, которые начислены за неотработанное время, в течение которого за работником сохранялась средняя зарплата. Т.е. при исчислении средней зарплаты для расчета отпускных нужно исключить время и суммы, начисленные за предыдущий отпуск.

Таким образом, время нахождения в предыдущем отпуске нужно учесть в составе 12 месячного периода, за который предоставляется будущий отпуск. Но и время предыдущего отпуска и суммы ранее полученных отпускных не входят в расчет отпускных будущего отпуска. https://mybuh.kz/news/vklyuchat-li-v-raschet-sredney-zarplaty-otpusknye-za-predydushchiy-otpusk/

Подписывайся на Тик Ток аккаунт MyBuh.kz 👍🏼

www.tiktok.com/@mybuh.kz

Как исчислить среднюю зарплату если сотрудник отработал менее 12 месяцев?

Согласно п.9 данных Правил, если расчетный период в 12 месяцев отработан работником не полностью, то среднедневной заработок определяется так: начисленная за фактически отработанное время зарплата делится на количество рабочих дней, пришедшихся на данное отработанное время.

Следовательно, нет никакой проблемы для расчета средней зарплаты, даже если работник отработал не 12 месяцев перед выходом в отпуск.

Пример №1

Работник отработал в организации 9 полных месяцев, с сентября 2020 г. по май 2021 г. В отпуск планируется выйти с 01.06.2021 г. на 18 календарных дней. Оклад составляет 185 000 тг. в месяц. Всего за 9 месяцев отработано 190 рабочих дней.

Рассчитаем среднедневную зарплату работника.
9*185 000 = 1 665 000 тг. (сумма для расчета среднедневной зарплаты)
1 665 000 /190 = 8 763 тг. (средняя дневная зарплата)
18*8 763 = 157 734 тг. (начисленная сумма отпускных).

Итого работник, отработавший в организации 9 полных месяцев, получит 157 734 тг. отпускных (к начислению).

Учитывать ли в расчете неполный отработанный последний месяц?

Не всегда отпуск работника начинается с 1 числа месяца. Нужно ли учитывать этот месяц в расчете среднего заработка при расчете отпускных?

Заработок работника за дни месяца, в котором ему предоставляется отпуск, в расчет средней заработной платы не входит. Поскольку за это время выплата зарплаты ему еще не фактически не производилась.

Пример №2

Работник принят на работу в мае 2020 г., отработал в организации 12 полных месяцев. В отпуск планируется выйти с 14.06.2021 г. на 24 календарных дня. Оклад составляет 200 000 тг. в месяц. Всего за 12 месяцев отработано 257 рабочих дней.

Рассчитаем среднедневную зарплату работника.
12*200 000 = 2 400 000 тг. (сумма для расчета среднедневной зарплаты)
2 400 000 /257 = 9 339 тг. (средняя дневная зарплата)
24*9 339 = 224 136 тг. (начисленная сумма отпускных).

Итого работник, отработавший в организации полный год, получит 224 136 тг. отпускных (к начислению).

Те дни июня 2021 г., которые предшествуют выходу в отпуск (1-4, 7-11, итого 9 рабочих дней) не войдут в расчет среднего заработка. https://mybuh.kz/useful/kak-rasschitat-srednyuyu-zarplatu-esli-otrabotano-menee-12-mesyatsev.html

Обязательно ли брать 14 календарных дней отпуска первыми.

Трудовое законодательство РК предусматривает предоставление работникам ежегодного оплачиваемого трудового отпуска продолжительностью не менее 24 календарных дней (ст.88 ТК РК).

Также законодательство не запрещает делить отпуск на части. И здесь многих работодателей и работников смущает п.3 ст.92 ТК РК, предусматривающий, что одна из частей разделенного отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Т.е. условный 24-дневный отпуск может дробиться по соглашению между работодателем и работником в произвольном порядке:
✔️14 дней +5 дней + 5 дней;
✔️14 дней +3 дня +7 дней;
✔️14 дней + 4 дня +6 дней и т.д.
При этом сложилось ошибочное мнение, что 14-дневную часть отпуска работник обязательно должен использовать в первую очередь. Это не всегда удобно работнику, но многие, не зная своих прав, вынуждены соглашаться на такое условие.

Однако, на самом деле ТК РК нигде не содержит нормы, требующей, чтобы 14-дневная часть отпуска использовалась первой.

П.3 ст.92 ТК РК прямо гласит, что вопрос разделения отпуска на части решается по соглашению между работодателем и работником, и одна часть должна длиться непрерывно не менее 14 дней. Но нет указания на то, что продолжительная часть используется раньше краткосрочных.

Т.е. она может быть предоставлена первой, средней или последней –в зависимости от договоренности между работником и работодателем.

Например, работнику положено 24 календарных дня, из которых он решил использовать 3 дня в мае, присоединив их к майским праздникам, еще 14 дней –в июле, приобретя туристическую путевку, еще 3 дня – в сентябре, чтобы подготовиться с ребенком к школьному году, и еще 4 дня - перед Новым годом.

Если работодателя устраивает такое распределение (не нарушаются графики ухода в отпуск остальных работников, не срывается производственный процесс и т.д.), то именно в такой последовательности работник и может использовать положенные дни.

Настаивать на том, чтобы 14 дневная часть отпуска была использована первой, работодатель не вправе. https://mybuh.kz/news/obyazatelno-li-brat-14-kalendarnykh-dney-otpuska-pervymi/

В пределах какой суммы можно продавать товар без заключения договора.

Если стороны регулярно вступают в отношения, когда одна сторона выступает продавцом, а вторая покупателем, то договор купли- продажи заключается между ними фактически (несмотря на отсутствие его подписания в «бумажной» форме).

Законом не предусмотрено, что договор может заключаться только и исключительно в виде привычного документа, подписанного обеими сторонами. Фактически заключенный договор может заключаться путем обмена такими документами, как:
➡️ценовые предложения;
➡️счета на оплату;
➡️документами, подтверждающими факт поступления оплаты от покупателя.

Следовательно, реализация товара покупателю без заключения «бумажного» договора в привычной форме не является нарушением законодательства.

Максимальный размер суммы, на которую может быть реализован товар одному и тому же покупателю от одного и того же продавца без заключения «бумажного» договора не законом не ограничен. Поэтому реализация на любую сумму без договора не будет нарушать нормы ГК РК и не влечет для сторон никаких рисков в виде штрафов.

Что касается случая, когда сумма платежей в адрес одного контрагента превышает 1 000 МРП (2 917 000 тг. в 2021 г.), то данный вопрос попадает в зону компетенции закона РК № 11-VІ от 26.07.2016 г. «О платежах и платежных системах».

П.9 ст.25 данного закона устанавливает обязанность проводить платежи, если они превысили 1 000 МРП (разовый платеж или накопительно в адрес одного контрагента), в безналичном порядке.

Но эта обязанность распространяется не на всех субъектов предпринимательства, а только если платеж проходит:
✔️от ИП с НДС в адрес ТОО или АО;
✔️от ИП с НДС в адрес ИП с НДС;
✔️ТОО или АО в адрес ИП с НДС;
✔️ТОО или АО в адрес другого ТОО или АО.

Заключен ли при этом договор между сторонами в «бумажной» форме или они работают без договора – значения не имеет.

Таким образом, стороны:
✔️могут работать без договора;
✔️работая без договора могут совершать сделки на любую сумму;
если сделка превышает 1 000 МРП, она проводится в безналичном порядке, если сторонами выступают ИП с НДС и/или юридическое лицо. https://mybuh.kz/news/v-predelakh-kakoy-summy-mozhno-prodavat-tovar-bez-zaklyucheniya-dogovora/

Сразу ли можно уволить работника за прогул?

Несмотря на то, что прогул является основанием для расторжения трудового договора (пп.8 п.1 ст.52 ТК РК), работодателю необходимо при применении дисциплинарных взысканий руководствоваться нормами ст.53, ст.64, ст.65 и ст.66 ТК РК.

П.6 ст.53 ТК РК требует, чтобы соблюдался порядок наложения дисциплинарного взыскания. Этот порядок, согласно нормам ст.64 ТК РК, следующий:
🔻замечание;
🔻выговор;
🔻строгий выговор;
🔻увольнение.

Следовательно, если прогул у работника первый, уволить его сразу же нельзя. Сначала необходимо применить один из трех иных видов дисциплинарного взыскания, издать об этом акт и ознакомить с ним работника под роспись в течение 3 рабочих дней (ст.65 ТК РК).

Уволить за прогул можно будет в том случае, если на работника уже накладывалось дисциплинарное взыскание, а он допустил повторное нарушение (пп.16 п.1 ст.52 ТК РК). Период, когда действует срок наложения взыскания -6 месяцев (п.4 ст.66 ТК РК).

Например, работник ранее опоздал на работу на полчаса, к нему было применено взыскание в виде выговора. Оно действует в течение 6 месяцев. Если в течение этого времени работник допустит прогул более 3 часов подряд в течение рабочего дня, то работодатель уже вправе уволить его на основании пп.16 п.1 ст.52 ТК РК.

Если же предыдущие опоздания работника никак не фиксировались, сразу уволить работника за прогул будет нельзя. https://mybuh.kz/useful/vprave-li-rabotodatel-srazu-uvolit-sotrudnika-za-progul.html

С 14.05.2021 г. обновляется функционал по СНТ и ЭСФ.

КГД МФ РК в ночь на 14.05.2021 г. провел очередное обновление в ИС ЭСФ с целью оптимизации процессов оформления СНТ и ЭСФ. По этой причине в ночное время система была недоступна для работы.
С 14.05.2021 г. работа ИС ЭСФ возобновлена и пользователям теперь будут доступны некоторые новые возможности. В частности это:
✔️заполнять товарную часть СНТ на импорт (при ввозе на территорию РК, ввозе на переработку, временном ввозе) можно с помощью загрузки excel файла (в формате .txt);
✔️заполнять нулевые значения в полях «Цена за единицу» и «Сумма» в формах Остатки/Производство (при выборе давальческого сырья) и в других формах ВС можно будет без каких-либо условий.

Также отключена автопроверка на наличие товара на Виртуальном Складе по ЭСФ в розницу (по обороту основного ЭСФ в период с 16.01.2021 до 05.05.2021 включительно).

Обновления сделаны с учетом замечаний пользователей ИС ЭСФ в целях оптимизации и совершенствования системы. https://mybuh.kz/news/s-14-05-2021-g-obnovlyaetsya-funktsional-po-snt-i-esf/

Отпуск без содержания: как долго он может длиться.

Длительность отпуска без содержания определяют работник и работодатель по соглашению сторон. Работник подает работодателю заявление о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты определенной продолжительности, а работодатель издает приказ о предоставлении такого отпуска. Тем самым работодатель соглашается со сроком, указанным в заявлении работника.

При этом продолжительность отпуска без содержания ограничена только сроком действия трудового договора. Например, если с работником заключен срочный трудовой договор, который истекает через полтора месяца, работодатель не может предоставить ему отпуск без содержания на два месяца. Других оснований для ограничения продолжительности такого отпуска нет, если обе стороны согласны на тот или иной срок.

Согласно п. 1 ст. 54 ТК РК, запрещено увольнение работника по инициативе работодателя в период:
➡️временной нетрудоспособности работника (нахождение на больничном);
➡️пребывания работника в отпуске (в т.ч. в отпуске за свой счет).

Однако, из этого правила предусмотрены исключения. Увольнение работника, находящегося в отпуске без содержания, возможно в случае:
➡️ликвидации или прекращения деятельности работодателя (пп.1 п.1 ст.52 ТК РК);
➡️нарушения трудовых обязанностей, повлекшее причинение материального ущерба работодателю (пп.18 п.1 ст.52 ТК РК);
➡️неявки работника на работу более 2 месяцев подряд (кроме нахождения в отпуске по беременности и родам);
➡️досрочного прекращения полномочий отдельных категорий работников по решению учредителя (пп.23 п.1 ст.52 ТК РК).

Не допускается увольнение и при отказе работника от продолжения трудовых отношений в случаях, указанных в п. 1 ст. 58 ТК РК, если он находится в отпуске в т.ч. за свой счет (п.3 ст.58 ТК РК):
➡️перевод в другую местность вместе с работодателем;
изменения условий труда;
➡️временный перевод на другую работу по состоянию здоровья.

Во всех остальных случаях, если имеются основания (ст.49 ТК РК), то работодатель может расторгнуть трудовой договор с работником, невзирая на то, что работник находится в отпуске за свой счет. https://mybuh.kz/news/otpusk-bez-soderzhaniya-kak-dolgo-on-mozhet-dlitsya/

Работник отказывается подписывать уведомление о расторжении трудового договора: как быть.

Согласно ч.1 п.1 ст.53 ТК РК, работодатель, при расторжении трудового договора по такому основанию, как сокращение штата, обязан письменно уведомить работников об этом не менее, чем за 1 месяц. При этом трудовым или коллективным договором может быть предусмотрен и более ранний срок уведомления работников.

Несмотря на то, что ТК РК не требует от работника обязательного подписания такого уведомления, при отказе у работодателя будет отсутствовать доказательство того, что он вообще вручал работнику уведомление. А значит, это дает работнику шанс восстановиться на работе в судебном порядке.

Чтобы защитить свои интересы, работодатель, столкнувшись с отказом работника подписывать уведомление, может поступить следующим образом:
➡️вручить соответствующие уведомления на рабочем месте, при этом применить видеозапись вручения;
➡️при отказе работника подписать уведомление составить письменный акт, которым будет зафиксирован факт вручения работнику уведомления и его отказ от подписания документа.

В начале проведения видеосъемки следует озвучить работнику, что проводится видеозапись вручения уведомления.

Акт об отказе составляется по Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РК №703 от 31.10.2018 г. В акте следует также указать, что применялась видеофиксация процедуры вручения уведомления о расторжении трудового договора, а также следует указать характеристики устройства, на которое производилась запись (название, марка, модель).

Такой документ, подкрепленный видеоподтверждением, поможет работодателю доказать факт того, что он своевременно уведомил работника о расторжении трудового договора. https://mybuh.kz/news/rabotnik-otkazyvaetsya-podpisyvat-uvedomlenie-o-rastorzhenii-trudovogo-dogovora-kak-byt/