ИП на СНР разрешат применять несколько налоговых режимов
В соответствии с правками в новый Налоговый кодекс РК, которые на данный момент рассматриваются Парламентом Казахстана, ИП могут получить возможность использовать сразу два специальных налоговых режима.
В отношении же ИП, чей доход и деятельность связаны с применением интернет-платформ, будет введена правка об использовании спецрежима на базе мобильного приложения, но касательно доходов, не связанных с интернет-платформой можно будет применять другой СНР или даже ОУР.
Планируется, что это изменение вступит в силу со второго полугодия 2024 года.
В соответствии с правками в новый Налоговый кодекс РК, которые на данный момент рассматриваются Парламентом Казахстана, ИП могут получить возможность использовать сразу два специальных налоговых режима.
В отношении же ИП, чей доход и деятельность связаны с применением интернет-платформ, будет введена правка об использовании спецрежима на базе мобильного приложения, но касательно доходов, не связанных с интернет-платформой можно будет применять другой СНР или даже ОУР.
Планируется, что это изменение вступит в силу со второго полугодия 2024 года.
Доходы на упрощенном режиме: вебинар
2 мая в 10 утра налоговый эксперт Наталья Ю в рамках нового вебинара от MyBuh.kz подробно осветит налогообложение доходов предприятия, использующего упрощенный режим.
Предприниматели, начинающие и профессиональные бухгалтеры получат подробный и развернутый ответ на такие вопросы, как:
• налогооблагаемый доход на упрощенке;
• размер дохода для ИП и ТОО на упрощенке;
• доходы, не входящие в сумму налогообложения;
• корректировка дохода при наличии скидки или изменения условий соглашения;
• отражение дохода сразу в нескольких статьях.
Как обычно, Вы сможете задать интересующий Вас вопрос по теме в режиме реального времени в ходе вебинара.
2 мая в 10 утра налоговый эксперт Наталья Ю в рамках нового вебинара от MyBuh.kz подробно осветит налогообложение доходов предприятия, использующего упрощенный режим.
Предприниматели, начинающие и профессиональные бухгалтеры получат подробный и развернутый ответ на такие вопросы, как:
• налогооблагаемый доход на упрощенке;
• размер дохода для ИП и ТОО на упрощенке;
• доходы, не входящие в сумму налогообложения;
• корректировка дохода при наличии скидки или изменения условий соглашения;
• отражение дохода сразу в нескольких статьях.
Как обычно, Вы сможете задать интересующий Вас вопрос по теме в режиме реального времени в ходе вебинара.
ЭЦП: новые правила работы в ИС СОНО, ЭСФ, КНП с 30 апреля 2024 года
С 30 апреля этого года изменился способ авторизации через ЭЦП при входе в системы ИС ЭСФ, СОНО, в Кабинет налогоплательщика и на порталы egov и enbek.
С 30 апреля официально был совершен переход на криптографический стандарт, который уже опробовали и оценили бухгалтеры.
Главное отличие этого стандарта от предыдущего заключается в том, что на замену двум ключам ЭЦП пришел единый GOST. Больше нет необходимости в использовании ключа AUTH_RSA для аутентификации.
Однако текущие ключи ЭЦП перевыпускать не нужно. Следует использовать их до окончания срока деятельности.
С 30 апреля этого года изменился способ авторизации через ЭЦП при входе в системы ИС ЭСФ, СОНО, в Кабинет налогоплательщика и на порталы egov и enbek.
С 30 апреля официально был совершен переход на криптографический стандарт, который уже опробовали и оценили бухгалтеры.
Главное отличие этого стандарта от предыдущего заключается в том, что на замену двум ключам ЭЦП пришел единый GOST. Больше нет необходимости в использовании ключа AUTH_RSA для аутентификации.
Однако текущие ключи ЭЦП перевыпускать не нужно. Следует использовать их до окончания срока деятельности.
Новый Налоговый кодекс: изменение по ИПН
Согласно изменениям, планирующихся для вноса в новый Налоговый кодекс РК, порядок исчисления ИПН и соцплатежей при использовании СНР мобильного приложения будет осуществляться следующим образом:
• расчет ИПН на базе мобильного приложения с учетом 1-процентной ставки;
• исчисление социальных платежей будет производиться аналогичным образом.
Согласно изменениям, планирующихся для вноса в новый Налоговый кодекс РК, порядок исчисления ИПН и соцплатежей при использовании СНР мобильного приложения будет осуществляться следующим образом:
• расчет ИПН на базе мобильного приложения с учетом 1-процентной ставки;
• исчисление социальных платежей будет производиться аналогичным образом.
Альтернативный налог для недропользователей
В этом году ряд предпринимателей ожидает вноса изменений в раздел Налогового кодекса «О недрах и недропользовании».
В частности, ожидание касается принятия альтернативного налога на недропользование, который позволит привлечь большие суммы средств в сферу геологоразведки, а также повлияет на объем добычи нефти + увеличение рабочих мест в сфере и сохранения уже действующих.
В этом году ряд предпринимателей ожидает вноса изменений в раздел Налогового кодекса «О недрах и недропользовании».
В частности, ожидание касается принятия альтернативного налога на недропользование, который позволит привлечь большие суммы средств в сферу геологоразведки, а также повлияет на объем добычи нефти + увеличение рабочих мест в сфере и сохранения уже действующих.
В июне казахстанцы отдохнут дополнительно 1 день
В июне этого года у казахстанцев будет одна четырехдневная неделя, благодаря празднику Курбан айт, отмечающегося 17 июня.
В Казахстане первый день мусульманского праздника Курбан-айт считается выходным днем, в соответствии с 84 статьей Трудового кодекса РК.
Следовательно, в июне 2024 года график дополнительных выходных будет выглядеть следующим образом:
• 15, 16 и 17 июня - при пятидневной рабочей неделе;
• 16, 17 июня - при шестидневной рабочей неделе.
Подробности по другим праздникам и выходным дня смотрите в Производственном календаре от MyBuh.kz.
В июне этого года у казахстанцев будет одна четырехдневная неделя, благодаря празднику Курбан айт, отмечающегося 17 июня.
В Казахстане первый день мусульманского праздника Курбан-айт считается выходным днем, в соответствии с 84 статьей Трудового кодекса РК.
Следовательно, в июне 2024 года график дополнительных выходных будет выглядеть следующим образом:
• 15, 16 и 17 июня - при пятидневной рабочей неделе;
• 16, 17 июня - при шестидневной рабочей неделе.
Подробности по другим праздникам и выходным дня смотрите в Производственном календаре от MyBuh.kz.
ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций
В 630 статью Налогового кодекса РК, будет принята правка, актуальная до следующего года.
Данное изменение будет касаться обязательства по сдаче ФНО 250.00 (Декларация об активах и обязательствах) в отношении учредителей, акционеров и участников некоммерческих организаций. Этой категории граждан предоставлять декларацию за 2023 и 2024 год нет необходимости.
От сдачи этой формы освобождены также нерезиденты, являющиеся работниками государственных учреждений в Казахстане.
Отчитаться по ФНО 250 за период с января 2024 по январь 2025 года обязаны:
• работники государственных учреждений (+супруги);
• работники квазигосударственной сферы (+супруги);
• руководители и участники юридических лиц (+супруги);
• ИП (+супруги).
В 630 статью Налогового кодекса РК, будет принята правка, актуальная до следующего года.
Данное изменение будет касаться обязательства по сдаче ФНО 250.00 (Декларация об активах и обязательствах) в отношении учредителей, акционеров и участников некоммерческих организаций. Этой категории граждан предоставлять декларацию за 2023 и 2024 год нет необходимости.
От сдачи этой формы освобождены также нерезиденты, являющиеся работниками государственных учреждений в Казахстане.
Отчитаться по ФНО 250 за период с января 2024 по январь 2025 года обязаны:
• работники государственных учреждений (+супруги);
• работники квазигосударственной сферы (+супруги);
• руководители и участники юридических лиц (+супруги);
• ИП (+супруги).
Нерезидент получает дивиденды: какую ставку КПН применять?
В рядовых случаях, к дивидендам, получаемым нерезидентом, применяется ставка КПН в размере 15 процентов, однако, при наличии условий, приведенных в 646 статье Налогового кодекса РК, эта ставка может быть уменьшена до 10 процентов (эти условия также действуют в отношении юридических лиц-недропользователей).
Эти условия выглядят следующим образом:
• налоговый агент имеет в своем распоряжении акции или доли участия, в отношении которых производится выплата дивидендов, уже более трех лет на момент получения выплаты;
• юридическое лицо (обязательно - резидент), который производит выплату, должен являться недропользователем.
Для применения ставки необходимо одновременное выполнение обоих условий.
В рядовых случаях, к дивидендам, получаемым нерезидентом, применяется ставка КПН в размере 15 процентов, однако, при наличии условий, приведенных в 646 статье Налогового кодекса РК, эта ставка может быть уменьшена до 10 процентов (эти условия также действуют в отношении юридических лиц-недропользователей).
Эти условия выглядят следующим образом:
• налоговый агент имеет в своем распоряжении акции или доли участия, в отношении которых производится выплата дивидендов, уже более трех лет на момент получения выплаты;
• юридическое лицо (обязательно - резидент), который производит выплату, должен являться недропользователем.
Для применения ставки необходимо одновременное выполнение обоих условий.
Нерезидент не получил доход за месяц: как сдавать форму 101.04?
В соответствии с 208 статьей Налогового кодекса РК, при полном отсутствии дохода/выплат за определенный месяц, ФНО 101.04 нерезиденту сдавать не нужно.
Как следствие, налоговая отчетность в данном случае не предоставляется в отношении КПН с дохода нерезидента, так как отсутствует сам объект налогообложения.
В иных случаях, отчитываться по этой ФНО необходимо в следующие сроки:
• за первый, второй и третий кварталы - не позже 15 числа второго месяца, идущего после квартала, в котором нерезидент получил доход;
• за четвертый квартал - не позже 31 марта года, идущего после отчетного налогового периода (согласно 314 статье НК РК).
В соответствии с 208 статьей Налогового кодекса РК, при полном отсутствии дохода/выплат за определенный месяц, ФНО 101.04 нерезиденту сдавать не нужно.
Как следствие, налоговая отчетность в данном случае не предоставляется в отношении КПН с дохода нерезидента, так как отсутствует сам объект налогообложения.
В иных случаях, отчитываться по этой ФНО необходимо в следующие сроки:
• за первый, второй и третий кварталы - не позже 15 числа второго месяца, идущего после квартала, в котором нерезидент получил доход;
• за четвертый квартал - не позже 31 марта года, идущего после отчетного налогового периода (согласно 314 статье НК РК).
В какие случаях устанавливается сокращенный рабочий режим?
Сокращение продолжительности рабочего времени - это обязанность, в первую очередь, предусмотренная для вредных производств и работников, трудящихся на них. На предприятиях с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда продолжительность рабочего времени не должна превышать 36 часов В НЕДЕЛЮ (в соответствии с 69 статьей Трудового кодекса РК) - список подобных производств Вы можете найти в Приказе Минздрава 1053 от 2015 года.
Если работник занят на вредных условиях труда лишь несколько часов в неделю, то сокращенный рабочий режим будет устанавливаться только в дни занятости.
Сокращение продолжительности рабочего времени - это обязанность, в первую очередь, предусмотренная для вредных производств и работников, трудящихся на них. На предприятиях с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда продолжительность рабочего времени не должна превышать 36 часов В НЕДЕЛЮ (в соответствии с 69 статьей Трудового кодекса РК) - список подобных производств Вы можете найти в Приказе Минздрава 1053 от 2015 года.
Если работник занят на вредных условиях труда лишь несколько часов в неделю, то сокращенный рабочий режим будет устанавливаться только в дни занятости.
Дополнительные отчисления взносов в пенсионный фонд (ОППВ) для работников, трудящихся во вредных условиях
Согласно Социальному кодексу РК, сотрудники, трудящиеся на вредных производствах, имеют право на осуществление дополнительных отчислений ОППВ в ЕНПФ со стороны работодателя.
Профессии, в отношении которых, возможно выполнение данной льготы, утверждены уполномоченным государственным органом.
Не нужно производить отчисление ОППВ за следующих категорий работников:
• пенсионеры;
• военнослужащие (за исключением срочников);
• получатели пенсии за выслугу лет.
Для ОППВ традиционно используется 5-процентная ставка от дохода работника за месяц.
Согласно Социальному кодексу РК, сотрудники, трудящиеся на вредных производствах, имеют право на осуществление дополнительных отчислений ОППВ в ЕНПФ со стороны работодателя.
Профессии, в отношении которых, возможно выполнение данной льготы, утверждены уполномоченным государственным органом.
Не нужно производить отчисление ОППВ за следующих категорий работников:
• пенсионеры;
• военнослужащие (за исключением срочников);
• получатели пенсии за выслугу лет.
Для ОППВ традиционно используется 5-процентная ставка от дохода работника за месяц.
ИПН: какие налоговые вычеты можно применять?
Физическому лицу при исчислении ИПН (индивидуальный подоходный налог) доступны для использования следующие виды вычетов:
• ОПВ (налоговый вычет);
• ВОСМС (налоговый вычет);
• вычет по договорам накопительного страхования и пенсионным выплатам;
• стандартный налоговый вычет;
• иные налоговые вычеты: на медицину, по вознаграждениям и так далее.
ВАЖНО! Применение вычетов возможно только в порядке, утвержденном в 1 пункте 342 статьи Налогового кодекса РК.
Физическому лицу при исчислении ИПН (индивидуальный подоходный налог) доступны для использования следующие виды вычетов:
• ОПВ (налоговый вычет);
• ВОСМС (налоговый вычет);
• вычет по договорам накопительного страхования и пенсионным выплатам;
• стандартный налоговый вычет;
• иные налоговые вычеты: на медицину, по вознаграждениям и так далее.
ВАЖНО! Применение вычетов возможно только в порядке, утвержденном в 1 пункте 342 статьи Налогового кодекса РК.
Что важного пропустил бухгалтер за апрель 2024 года?
Апрель 2024 года оказался богат на принятие разного рода правок на 2025 год и изменение части шаблонов отчетностей.
Помимо этого, корректировки коснулись и закона «О бухгалтерском учете», ряд правок был внесен в регистрационный порядок для ИП и ТОО.
Специально, для пользователей портала MyBuh.kz мы собрали все актуальные за апрель новости в единый дайджест для простоты доступа. Переходите по нижеуказанной ссылке и ознакамливайтесь с материалами, которые могли пропустить ранее.
Апрель 2024 года оказался богат на принятие разного рода правок на 2025 год и изменение части шаблонов отчетностей.
Помимо этого, корректировки коснулись и закона «О бухгалтерском учете», ряд правок был внесен в регистрационный порядок для ИП и ТОО.
Специально, для пользователей портала MyBuh.kz мы собрали все актуальные за апрель новости в единый дайджест для простоты доступа. Переходите по нижеуказанной ссылке и ознакамливайтесь с материалами, которые могли пропустить ранее.
Учимся дружить с фиксированными активами
На этот раз команда MyBuh.kz проведет вебинар на тему: «Фиксированные активы, их учет и самые распространенные ошибки».
В качестве спикера выступит профессиональный бухгалтер, налоговый консультант 1 категории и САР Елена Коломейцева.
Основной план вебинара осветит следующие темы и вопросы:
• классификация фиксированных активов, их учет;
• стоимостный баланс по фиксированным активам;
• амортизация и лизинг;
• переоценка и выбытие фиксированных активов;
• отражение фиксированных активов в налоговом учете.
Рекомендуем этот вебинар не только начинающим бухгалтерам, но также и аудиторам, директорам и налоговым консультантам.
Новый вебинар от MyBuh.kz - 10 апреля в 10.00.
На этот раз команда MyBuh.kz проведет вебинар на тему: «Фиксированные активы, их учет и самые распространенные ошибки».
В качестве спикера выступит профессиональный бухгалтер, налоговый консультант 1 категории и САР Елена Коломейцева.
Основной план вебинара осветит следующие темы и вопросы:
• классификация фиксированных активов, их учет;
• стоимостный баланс по фиксированным активам;
• амортизация и лизинг;
• переоценка и выбытие фиксированных активов;
• отражение фиксированных активов в налоговом учете.
Рекомендуем этот вебинар не только начинающим бухгалтерам, но также и аудиторам, директорам и налоговым консультантам.
Новый вебинар от MyBuh.kz - 10 апреля в 10.00.
По новым ключам ЭЦП сдача статистических отчетов в онлайн режиме приостановлена до 13 мая 2024 года
Временно (до 13 мая) приостановлена онлайн-сдача отчетов для респондентов по новым ключам ЭЦП в связи с техническими работами в системе.
Департамент статистики РК просит пока оформлять отчетность в бумажном виде и предоставлять их в соответствующий Вашему адресу проживания Департамент.
Временно (до 13 мая) приостановлена онлайн-сдача отчетов для респондентов по новым ключам ЭЦП в связи с техническими работами в системе.
Департамент статистики РК просит пока оформлять отчетность в бумажном виде и предоставлять их в соответствующий Вашему адресу проживания Департамент.
Доход, налог и бухучет ИП и ТОО на упрощенке в 2024 году
Актуальная и обновленная информация по налогообложению дохода ИП и ТОО, использующих упрощенный режим налогообложения.
Предприятие на упрощенке на базе мобильного приложения:
• лимит дохода за год (12 месяцев) - не более 3.528 МРП;
• ставка налога - 1 процент;
• ФНО (финансовая и налоговая отчетность) не сдается;
• наем работников запрещен;
• ведение бухучета - нет необходимости;
• для выбора данного режима доступны только 33 вида деятельности.
За подобными шаблонами, посвященными другим упрощенным режимам налогообложения, переходите по нижеуказанной ссылке на портал MyBuh.kz.
Актуальная и обновленная информация по налогообложению дохода ИП и ТОО, использующих упрощенный режим налогообложения.
Предприятие на упрощенке на базе мобильного приложения:
• лимит дохода за год (12 месяцев) - не более 3.528 МРП;
• ставка налога - 1 процент;
• ФНО (финансовая и налоговая отчетность) не сдается;
• наем работников запрещен;
• ведение бухучета - нет необходимости;
• для выбора данного режима доступны только 33 вида деятельности.
За подобными шаблонами, посвященными другим упрощенным режимам налогообложения, переходите по нижеуказанной ссылке на портал MyBuh.kz.
С уведомления «об устранении нарушений» на уведомление «о предполагаемых расхождениях» с 2025 года
В связи с разработкой нового Налогового кодекса, в следующем году будет изменен порядок и процесс камерального контроля.
Обозначим основные правки следующими пунктами:
• введение автоматизированной системы ведения контроля для исключения человеческого фактора;
• упрощение процедуры исполнения уведомлений со средней степенью риска;
• решение о признании уведомления исполненным будет выноситься только в отношении устраненных нарушений с высокой степенью риска;
• добавление функции слежки за статусом исполнений уведомлений;
• отказ от привлечения налогоплательщиков к административной ответственности за несвоевременное исполнений уведомлений, выявленных в ходе камерального контроля.
В связи с разработкой нового Налогового кодекса, в следующем году будет изменен порядок и процесс камерального контроля.
Обозначим основные правки следующими пунктами:
• введение автоматизированной системы ведения контроля для исключения человеческого фактора;
• упрощение процедуры исполнения уведомлений со средней степенью риска;
• решение о признании уведомления исполненным будет выноситься только в отношении устраненных нарушений с высокой степенью риска;
• добавление функции слежки за статусом исполнений уведомлений;
• отказ от привлечения налогоплательщиков к административной ответственности за несвоевременное исполнений уведомлений, выявленных в ходе камерального контроля.
На какие апрельские новости обратить внимание бухгалтеру?
В сфере налогообложения в апреле 2024 года были приняты следующие правки:
• шаблоны и формы Всеобщего декларирования;
• Правила ввоза товаров электронной торговли;
• правила оплаты ОПВ, ОППВ, ОПВР, Единого платежа;
• мониторинг бухгалтеров;
• ряд изменений в трудовой сфере.
Обязательно обратите внимание на эти материалы MyBuh.kz:
• Обновление шаблонов ФНО 250, 300, 600 в 2024 году;
• Крупный бизнес обяжут заключать контракты с МСБ;
• Новые правила пересмотра норм труда с 2025 года.
В сфере налогообложения в апреле 2024 года были приняты следующие правки:
• шаблоны и формы Всеобщего декларирования;
• Правила ввоза товаров электронной торговли;
• правила оплаты ОПВ, ОППВ, ОПВР, Единого платежа;
• мониторинг бухгалтеров;
• ряд изменений в трудовой сфере.
Обязательно обратите внимание на эти материалы MyBuh.kz:
• Обновление шаблонов ФНО 250, 300, 600 в 2024 году;
• Крупный бизнес обяжут заключать контракты с МСБ;
• Новые правила пересмотра норм труда с 2025 года.
Полный запрет вейпов в Казахстане
Так как в Казахстане с недавних пор вейпы и все товары, аналогичные им, оказались под полным запретом, то их незаконный ввоз теперь карается в соответствии с контекстом Уголовного кодекса РК:
• продажа и их распространение - штраф до 200 МРП, или исправительные работы/общественные работы на период до 200 часов, или арест на срок до 50 суток;
• ввоз и производство - штраф до 2000 МРП, или исправительные/общественные работы на срок до 600 часов, или ограничение свободы сроком на 2 года (+ конфискация имущества).
Так как в Казахстане с недавних пор вейпы и все товары, аналогичные им, оказались под полным запретом, то их незаконный ввоз теперь карается в соответствии с контекстом Уголовного кодекса РК:
• продажа и их распространение - штраф до 200 МРП, или исправительные работы/общественные работы на период до 200 часов, или арест на срок до 50 суток;
• ввоз и производство - штраф до 2000 МРП, или исправительные/общественные работы на срок до 600 часов, или ограничение свободы сроком на 2 года (+ конфискация имущества).
ИП, работающие через маркетплейсы, социальные платежи будут перечислять оператору платформ
В Социальный кодекс РК будут внесены правки касательно социальных платежей от ИП, работающих через онлайн-платформы (маркетплейсы) - для них предусмотрен СНР на основе мобильного приложения.
Такие ИП должны будут перечислять ОПВ, ОПВР, ОСМС и ВОСМС через специального оператора, главная функция которого заключается в расчете и направлении сумм в необходимые фонды.
Для тех, кто использует СНР мобильного приложения, операторы будут аналогичным образом работать с ИПН, ОПВ и ВОСМС.
В Социальный кодекс РК будут внесены правки касательно социальных платежей от ИП, работающих через онлайн-платформы (маркетплейсы) - для них предусмотрен СНР на основе мобильного приложения.
Такие ИП должны будут перечислять ОПВ, ОПВР, ОСМС и ВОСМС через специального оператора, главная функция которого заключается в расчете и направлении сумм в необходимые фонды.
Для тех, кто использует СНР мобильного приложения, операторы будут аналогичным образом работать с ИПН, ОПВ и ВОСМС.