Изменены правила СУР.

Приказом Минфина №998 от 13.10.2020 г. внесены некоторые изменения в Правила применения системы управления рисками (СУР).
Согласно текущим нормам, степень риска, которая присваивается налогоплательщику, рассчитывается по двум группам критериев:
✔️являющимся служебной информацией;
✔️не являющимся конфиденциальной информацией.

Актуализация критериев проходит раз в полгода. Если налогоплательщик с низкой степенью риска допустил просрочку по налогам или соцплатежам более 30 календарных дней, то по ним степень риска актуализируется ежемесячно.

Поправками вводится дополнительная норма, согласно которой по налогоплательщикам с высокой или средней степенью риска, уплатившим с начала полугодия определенную сумму налогов и соцплатежей, и не имеющих налоговой и иной задолженности, степень риска снижается на категорию ниже. С высокой –на среднюю, со средней- на низкую.

Для этого необходимо за полугодие, по итогам которого проводится категорирование, уплатить налогов и соцплатежей на следующие суммы:
🔻для крупного бизнеса -75 млн. тг.;
🔻для среднего предпринимательства -45 млн. тг.;
🔻для малого предпринимательства -20 млн. тг.

При этом в указанную сумму не входят:
✔️НДС на импортируемые товары;
✔️акцизы на импортируемые товары;
✔️таможенные платежи. https://mybuh.kz/news/izmeneny-pravila-sur/

Приостановление деятельности: нужно ли сдавать статотчеты.

В период кризиса значительная часть предпринимателей оформила официальную приостановку деятельности. Это позволяет не сдавать налоговую отчетность, а также сэкономить на налогах и прочих платежах. Так, ИП на «упрощенке», приостановивший свою деятельность, обязан уплачивать в бюджет только взносы на медстрахование, и избавлен от уплаты других платежей.
Однако, как быть с отчетностью в статистику на период приостановления?

Сам по себе факт приостановки деятельности, оформленный в налоговом органе, не избавляет предпринимателя от сдачи отчетности в Бюро по статистике. Чтобы приостановить сдачу отчетности и туда тоже, необходимо самостоятельно уведомить орган статистики о том, что компания приостановила сдачу отчетности в КГД МФ РК.

Для этого в статистику необходимо отправить:
✔️письмо в произвольной форме о том, что деятельность компании приостановлена (с указанием, на какой срок);
✔️копию разрешения налогового органа на приостановку деятельности (подтверждение можно скачать в «Кабинете налогоплательщика».
После приема документов необходимо будет сдать ряд отчетов в качестве годовых (перечень форм, которые нужно сдать, следует уточнить в органе статистики).

После сдачи отчетности компания будет избавлена от необходимости сдавать статотчеты до возобновления деятельности. https://mybuh.kz/news/priostanovlenie-deyatelnosti-nuzhno-li-sdavat-statotchety/

3 Видеоурок
Налог на добавленную стоимость: ставки и отчетность. Электронные счета-фактуры.

ЕСУТД: нужно ли регистрировать договор, если работник не прошел испытательный срок.

Поскольку у казахстанских работодателей с 18.09.2020 г. появилась обязанность вносить сведения по вновь заключаемым трудовым договорам в ЕСУТД, возникает вопрос, как быть с договорами тех работников, которых приняли на испытательный срок, но они не прошли его? Если работник был уволен по истечении испытательного срока, нужно ли сведения по таким договорам тоже вносить в базу?
Обратимся к нормативной базе. Внесение сведений по заключенным трудовым договорам регулируется:
✔️Трудовым кодексом;
✔️Законом №321-VI от 04.05.2020 г.;
✔️Правилами представления и получения сведений о трудовом договоре в ЕСУТД, утвержденными Приказом Минтруда №353 от 03.09.2020 г.

Согласно Правилам, сведения о вновь заключенных договорах нужно вносить в ЕСУТД не позднее 5 рабочих дней с даты подписания договора работодателем и работником. При расторжении договора на внесение сведений отводится 3 рабочих дня.

Трудовой кодекс предусматривает возможность указания в договоре условия об испытательном сроке (ст.36, 37 ТК РК). Это дает работодателю право расторгнуть договор по истечении испытательного срока без юридических последствий для себя (ст.52 ТК РК).

Правила не содержат специальной оговорки, позволяющей не вносить в ЕСУТД сведения о договорах, которые были расторгнуты по причине непрохождения работником испытательного срока.

Следовательно, работодатель обязан внести по таким договорам сведения в базу на общих основаниях – при заключении, и при расторжении. https://mybuh.kz/news/esutd-nuzhno-li-registrirovat-dogovor-esli-rabotnik-ne-proshel-ispytatelnyy-srok/

Как уплачивать соцналог, если к соцотчислениям применяется нулевой коэффициент.

Некоторое время назад предпринимателей порадовала новость о том, что для субъектов МСБ и частнопрактикующих лиц продлили применение нулевого коэффициента к ставкам ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС (Постановление Правительства №721 от 30.10.2020 г. Срок применения нулевого коэффициента продлили до 01.01.2021 г.
При этом, продление срока не распространяется на:
✔️ИПН;
✔️Соцналог;
✔️ОПВ.
По данным видам платежей срок применения льготы истек 01.10.2020 г.

В связи с этим, возникает вопрос, как при исчислении соцналога применять п.3 ст.486 НК РК, которая определяет, что соцналог в бюджет рассчитывается за минусом соцотчислений?

Поскольку после применения коэффициента 0% сумма СО стала равна нулю, то сумма соцналога подлежит уплате в полном объеме:
✔️для работников юрлиц -9,5%;
✔️для работников ИП -1 МРП;
✔️для частнопрактикующих лиц -2 МРП.

Например, если работнику ТОО начислена зарплата за месяц в сумме 100 000 тг., уплате будут подлежать:

100 000 *10% =10 000 тг. ОПВ (коэффициент не применяется);

(100 000 -10 000 -42 500) *10%= 47 500*10% =4 750 тг. ИПН (коэффициент не применяется)

100 000*1%*0 =0 тг. ВОСМС (коэффициент применяется);

100 000*2%*0 =0 тг. ОСМС (коэффициент применяется);

(100 000- 10 000) *3,5%*0 =0 тг. СО (коэффициент применяется);

(100 000-10 000 - 0 (ВОСМС)) *9,5% -0 (СО) =8 550 тг. Соцналог (коэффициент не применяется).

Предпринимателям следует иметь ввиду, что, в соответствии с новым Постановлением, от обложения освобождаются ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС, исчисленные от доходов за сентябрь –ноябрь 2020 г. https://mybuh.kz/news/kak-uplachivat-sotsnalog-esli-k-sotsotchisleniyam-primenyaetsya-nulevoy-koeffitsient/

4 Видеоурок
Импорт и экспорт. Налоговая и статистическая отчетность. Оплата таможенных платежей и НДС

Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.

Зачем вводится новый налог?
Сенат Парламента РК 12.11.2020 г. принял поправки в законопроект об изменениях в НК РК, предусматривающие введение в Казахстане так называемого «розничного налога» для субъектов МСБ. Розничный налог должен заменить собой традиционные КПН и ИПН, уплачиваемые предпринимателями. Ставку нового налога предлагается утвердить в размере 3% с оборота.

Идея введения нового налога, альтернативного КПН, ИПН и НДС, не нова. Еще в 2015 г. с этим предложением выступал общественный совет по поддержке предпринимательства при партии «Нур Отан». Тогда предлагалось упразднить налоговые режимы, введя единый режим и три вида налоговых ставок в его рамках:
✔️12% -для наличных платежей;
✔️7%-при оплате картой;
✔️5%-для онлайн-магазинов.
Такая градация ставок налогообложения имела целью упростить налоговое администрирование налоговых режимов и одновременно стимулировать бизнес к переходу на оплату безналичным способом.

Косвенным эффектом от введения единого налога должно было стать:
✔️сокращение наличной денежной массы в стране;
✔️вовлечение денежных средств в банковский сектор;
✔️сокращение теневого сектора бизнеса.
Однако на протяжении 5 лет идея так и не была реализована. Предприниматели не поддержали инициативу, отметив, что такой вариант не принес бы бизнесу облегчения налоговой нагрузки (кроме работающих на ОУР).

В 2020 г. власти вернулись к рассмотрению данной инициативы, существенно доработав методику налогообложения: розничный налог заменит собой только КПН (ИПН) и ставка будет единой.

Будет ли выгоден розничный налог предпринимателям?

Поскольку выбор нового налога будет добровольным, предпринимателям необходимо заранее подсчитать, есть ли необходимость в переходе на новый порядок налогообложения в их конкретном случае.

Необходимо подсчитать плановую сумму налогов, которую придется уплачивать в виде розничного налога, и сравнить ее с текущей налоговой нагрузкой.

Смотри примеры в караусели публикации👆🏼 https://mybuh.kz/useful/roznichnyy-nalog-3-dlya-msb-budet-li-eto-vygodno-predprinimatelyam.html

5 Видеоурок
Освобождение от налогов. Налоговые заявление и система управлениями рисками. Отчетность в статистику

В Правила по перечислению и возврату ОПВ и ОППВ внесены изменения.

Правительство РК своим Постановлением №745 от 09.11.2020 г. внесло изменения в ранее выпущенное Постановление №1116 от 18.10.2013 г. касательно Правил и сроков исчисления и перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ.
Существенных изменений не произошло, однако, некоторые пункты изменили свою редакцию.

Так, теперь не требуется печать на заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм взносов.

Приведен в соответствие с действующим законодательством пункт, касательно ОПВ с доходов работников, которые трудятся по договорам ГПХ. В новой редакции Правил закреплено, что ставка ОПВ 5% для договоров ГПХ (но не выше 5% от 50 МЗП) будет действовать до 01.01.2021 г.

Внесено уточнение, что ОППВ должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов (по аналогии с ОПВ).

Также изменилась форма Справки –подтверждения, которая свидетельствует о том, что при перечислении были допущены ошибки в реквизитах вкладчиков (Приложение №3 к Постановлению). https://mybuh.kz/search/?q=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3&how=r