В каком случае с зарплаты в 42 500 тг. нужно удержать ИПН.
Согласно пп.1-1 ст.353 НК РК, если сумма дохода работника за налоговый период (в случае ИПН у источника выплаты –месяц) не превышает 25 МРП, то облагаемый доход уменьшается на 90%.
В 2021 г. 25 МРП составляют:
25*2917 = 72 925 тг.
Следовательно, если месячная зарплата работника не превышает 72 925 тг., его облагаемый доход уменьшается на 90%, а ИПН удерживается только с оставшейся суммы. Уменьшение может применяться по каждому месту работы, если месячный доход не превышает лимит.
Рассмотрим распространенную ситуацию, когда работодатель официально устанавливает работнику минимально допустимую оплату труда -1 МЗП.
Казалось бы, с такой суммы ИПН не удерживается, поскольку вся налогооблагаемая сумма перекрывается 90% корректировкой и вычетами.
Рассмотрим на примере:
42 500 тг. –зарплата к начислению;
42 500 *10% = 4 250 тг. ОПВ;
42 500 *2% =850 тг. ВОСМС.
Также работник имеет право на налоговый вычет 1 МЗП (42 500 тг.).
Налогооблагаемый доход по ИПН в этом случае составит:
42 500 -4 250 -850 -42 500 =0 (сумма вычетов превысила налогооблагаемый доход, даже без 90% корректировки ИПН будет равен 0).
Но не всегда с минимальной зарплаты не нужно удерживать ИПН. Исключение – если работник работает по совместительству (имеет два договора в одной организации) или уже писал заявление на применение стандартного вычета 1 МЗП у другого работодателя.
Также рассмотрим на примере:
42 500 тг. –зарплата к начислению при работе по совместительству.
42 500 *10% = 4 250 тг. ОПВ;
42 500 *2% =850 тг. ВОСМС.
Поскольку стандартный вычет уже работником использован (по другому трудовому договору), то применить его к доходу от работы по совместительству повторно нельзя.
Облагаемый доход по ИПН составит:
42 500 -4 250 -850 =37 400 тг. (облагаемый доход по ИПН до 90% корректировки)
37 400 *90% =33 660 тг. (сумма корректировки)
37 400 -33 660 =3 740 тг. – облагаемый доход по ИПН).
3 740 *10% =374 тг. (ИПН к удержанию у источника выплаты). https://mybuh.kz/news/v-kakom-sluchae-s-zarplaty-v-42-500-tg-nuzhno-uderzhat-ipn/
Согласно пп.1-1 ст.353 НК РК, если сумма дохода работника за налоговый период (в случае ИПН у источника выплаты –месяц) не превышает 25 МРП, то облагаемый доход уменьшается на 90%.
В 2021 г. 25 МРП составляют:
25*2917 = 72 925 тг.
Следовательно, если месячная зарплата работника не превышает 72 925 тг., его облагаемый доход уменьшается на 90%, а ИПН удерживается только с оставшейся суммы. Уменьшение может применяться по каждому месту работы, если месячный доход не превышает лимит.
Рассмотрим распространенную ситуацию, когда работодатель официально устанавливает работнику минимально допустимую оплату труда -1 МЗП.
Казалось бы, с такой суммы ИПН не удерживается, поскольку вся налогооблагаемая сумма перекрывается 90% корректировкой и вычетами.
Рассмотрим на примере:
42 500 тг. –зарплата к начислению;
42 500 *10% = 4 250 тг. ОПВ;
42 500 *2% =850 тг. ВОСМС.
Также работник имеет право на налоговый вычет 1 МЗП (42 500 тг.).
Налогооблагаемый доход по ИПН в этом случае составит:
42 500 -4 250 -850 -42 500 =0 (сумма вычетов превысила налогооблагаемый доход, даже без 90% корректировки ИПН будет равен 0).
Но не всегда с минимальной зарплаты не нужно удерживать ИПН. Исключение – если работник работает по совместительству (имеет два договора в одной организации) или уже писал заявление на применение стандартного вычета 1 МЗП у другого работодателя.
Также рассмотрим на примере:
42 500 тг. –зарплата к начислению при работе по совместительству.
42 500 *10% = 4 250 тг. ОПВ;
42 500 *2% =850 тг. ВОСМС.
Поскольку стандартный вычет уже работником использован (по другому трудовому договору), то применить его к доходу от работы по совместительству повторно нельзя.
Облагаемый доход по ИПН составит:
42 500 -4 250 -850 =37 400 тг. (облагаемый доход по ИПН до 90% корректировки)
37 400 *90% =33 660 тг. (сумма корректировки)
37 400 -33 660 =3 740 тг. – облагаемый доход по ИПН).
3 740 *10% =374 тг. (ИПН к удержанию у источника выплаты). https://mybuh.kz/news/v-kakom-sluchae-s-zarplaty-v-42-500-tg-nuzhno-uderzhat-ipn/
mybuh.kz
В каком случае с зарплаты в 42 500 тг. нужно удержать ИПН.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Как проверить перечисление работодателем налогов и отчислений с зарплаты.
Проследить, выполняет ли работодатель свои обязательства по уплате налогов и отчислений с зарплаты работников, можно с помощью мобильного приложения «E-Salyq Azamat».
В приложении запущена услуга «Оплата труда работника», которая позволит проверить:
✔️начисление зарплаты работодателем;
✔️уплату ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС за работника.
Проверка возможна за период с 1 квартала 2021 г. На текущий момент воспользоваться услугой могут работники ТОО и ИП на ОУР и ТОО и ИП на упрощенке. Сервис предоставляет информацию по работникам, с которыми заключены трудовые договора. Работающим по договорам ГПХ данная услуга пока недоступна.
Для проверки своих налогов и отчислений работнику необходимо:
✔️скачать приложение «E-Salyq Azamat» в App Store или Play Market;
✔️зарегистрироваться с помощью ИИН и ЭЦП или одноразового СМС-пароля; https://mybuh.kz/news/kak-proverit-perechislenie-rabotodatelem-nalogov-i-otchisleniy-s-zarplaty/
Проследить, выполняет ли работодатель свои обязательства по уплате налогов и отчислений с зарплаты работников, можно с помощью мобильного приложения «E-Salyq Azamat».
В приложении запущена услуга «Оплата труда работника», которая позволит проверить:
✔️начисление зарплаты работодателем;
✔️уплату ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС за работника.
Проверка возможна за период с 1 квартала 2021 г. На текущий момент воспользоваться услугой могут работники ТОО и ИП на ОУР и ТОО и ИП на упрощенке. Сервис предоставляет информацию по работникам, с которыми заключены трудовые договора. Работающим по договорам ГПХ данная услуга пока недоступна.
Для проверки своих налогов и отчислений работнику необходимо:
✔️скачать приложение «E-Salyq Azamat» в App Store или Play Market;
✔️зарегистрироваться с помощью ИИН и ЭЦП или одноразового СМС-пароля; https://mybuh.kz/news/kak-proverit-perechislenie-rabotodatelem-nalogov-i-otchisleniy-s-zarplaty/
Какую максимальную сумму ОПВ перечислять, если с работником заключено несколько договоров.
Если организация имеет помимо головного офиса филиалы, то в некоторых случаях отдельные работники могут иметь несколько заключенных трудовых договоров. Например, с головным офисом и отдельно – с филиалом.
Как в таком случае определить сумму дохода, с которого необходимо исчислить ОПВ?
Напомним, что согласно ст.25 Закона РК №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» ежемесячный доход для исчисления ОПВ не должен превышать 50 МЗП. Обложение этой суммы производится по ставке 10%.
В год сумма дохода для исчисления ОПВ не должна превышать 12 размеров 50-кратного МЗП.
Следовательно, каким бы ни был доход работника, максимальная сумма ОПВ не может превысить:
В месяц: 50*42 500 *10% =212 500 тг.
В год 12*50*42 500 *10% =2 550 000 тг.
При этом не ясно, следует ли эту сумму относить к одному заключенному договору или к совокупности договоров?
Поскольку Закон №105-V от 21.06.2013 г. не содержит никаких ограничений для ОПВ при работе по совместительству, то максимальный предел дохода для исчисления ОПВ определяется по отдельности по каждому договору: отдельно по договору, заключенному с головным офисом, и отдельно –по договору, заключенному с филиалом. https://mybuh.kz/news/kakuyu-maksimalnuyu-summu-opv-perechislyat-esli-s-rabotnikom-zaklyucheno-neskolko-dogovorov/
Если организация имеет помимо головного офиса филиалы, то в некоторых случаях отдельные работники могут иметь несколько заключенных трудовых договоров. Например, с головным офисом и отдельно – с филиалом.
Как в таком случае определить сумму дохода, с которого необходимо исчислить ОПВ?
Напомним, что согласно ст.25 Закона РК №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» ежемесячный доход для исчисления ОПВ не должен превышать 50 МЗП. Обложение этой суммы производится по ставке 10%.
В год сумма дохода для исчисления ОПВ не должна превышать 12 размеров 50-кратного МЗП.
Следовательно, каким бы ни был доход работника, максимальная сумма ОПВ не может превысить:
В месяц: 50*42 500 *10% =212 500 тг.
В год 12*50*42 500 *10% =2 550 000 тг.
При этом не ясно, следует ли эту сумму относить к одному заключенному договору или к совокупности договоров?
Поскольку Закон №105-V от 21.06.2013 г. не содержит никаких ограничений для ОПВ при работе по совместительству, то максимальный предел дохода для исчисления ОПВ определяется по отдельности по каждому договору: отдельно по договору, заключенному с головным офисом, и отдельно –по договору, заключенному с филиалом. https://mybuh.kz/news/kakuyu-maksimalnuyu-summu-opv-perechislyat-esli-s-rabotnikom-zaklyucheno-neskolko-dogovorov/
mybuh.kz
Какую максимальную сумму ОПВ перечислять, если с работником заключено несколько договоров.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Надо ли выдавать чек ККМ помимо чека POS-терминала.
POS-терминал при приеме оплаты от покупателя банковской картой печатает собственный чек, который относится к учетной документации и подлежит хранению налогоплательщиком в срок до 5 лет (п.3 ст.193 НК РК).
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, есть ли необходимость дополнительно пробивать сумму и выдавать фискальный чек ККМ помимо чека POS-терминала? Ведь чек уже выдан.
НК РК в этом вопросе категоричен: налогоплательщик обязан выдавать при использовании POS –терминала два вида чеков. Выдается и чек POS-терминала и чек ККМ.
Это обосновано требованиями ст.166 НК РК, обязывающей налогоплательщиков применять ККМ при денежных расчетах. При этом ст.165 НК РК уточняет, что под денежными расчетами понимаются расчеты за товары и услуги посредством наличных денег или платежных карт.
Следовательно, продавец при приеме платежной карты от покупателя обязан:
✔️выдать покупателю чек POS-терминала (второй экземпляр сохранить у себя);
✔️провести сумму через ККМ и выдать покупателю чек ККМ.
Невыдача чека ККМ будет являться нарушением кассовой дисциплины со стороны налогоплательщика и влечет за собой привлечение к административной ответственности согласно п.3 и п.4 ст.284 КоАП РК:
➡️предупреждение (при первичном нарушении);
➡️штраф от 20 до 40 МРП (при повторном нарушении в течение года). https://mybuh.kz/news/nado-li-vydavat-chek-kkm-pomimo-cheka-pos-terminala/
POS-терминал при приеме оплаты от покупателя банковской картой печатает собственный чек, который относится к учетной документации и подлежит хранению налогоплательщиком в срок до 5 лет (п.3 ст.193 НК РК).
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, есть ли необходимость дополнительно пробивать сумму и выдавать фискальный чек ККМ помимо чека POS-терминала? Ведь чек уже выдан.
НК РК в этом вопросе категоричен: налогоплательщик обязан выдавать при использовании POS –терминала два вида чеков. Выдается и чек POS-терминала и чек ККМ.
Это обосновано требованиями ст.166 НК РК, обязывающей налогоплательщиков применять ККМ при денежных расчетах. При этом ст.165 НК РК уточняет, что под денежными расчетами понимаются расчеты за товары и услуги посредством наличных денег или платежных карт.
Следовательно, продавец при приеме платежной карты от покупателя обязан:
✔️выдать покупателю чек POS-терминала (второй экземпляр сохранить у себя);
✔️провести сумму через ККМ и выдать покупателю чек ККМ.
Невыдача чека ККМ будет являться нарушением кассовой дисциплины со стороны налогоплательщика и влечет за собой привлечение к административной ответственности согласно п.3 и п.4 ст.284 КоАП РК:
➡️предупреждение (при первичном нарушении);
➡️штраф от 20 до 40 МРП (при повторном нарушении в течение года). https://mybuh.kz/news/nado-li-vydavat-chek-kkm-pomimo-cheka-pos-terminala/
mybuh.kz
Надо ли выдавать чек ККМ помимо чека POS-терминала.
Обязательно ли выбивать чек ККМ при оплате картой через POS-терминал.
Как долго нужно хранить чеки POS-терминала.
При расчете покупателя платежной картой через POS-терминал выдается «бумажный» чек в 2-х экземплярах: один для покупателя, второй остается у продавца для хранения. Как долго продавец обязан хранить у себя чеки POS-терминала?
Согласно требованиям налогового законодательства, налогоплательщики обязаны вести налоговый учет. В случае с кассовыми операциями такое требование особо актуально. Налоговый учет подразумевает ведение учетной документации.
Согласно п.2 ст.190 НК РК к учетной документации относят:
✔️бухгалтерскую документацию;
✔️стандартный файл проверки;
✔️первичные учетные документы;
✔️налоговые формы;
✔️налоговую учетную политику;
✔️иные документы, которые служат для определения объектов налогообложения и для исчисления налогового обязательства.
Чеки POS-терминала подтверждают факт платежа и служат для определения налогооблагаемой базы по ИПН (КПН), а следовательно относятся к учетной документации.
Согласно п.3 ст.193 НК РК учетная документация должна храниться у налогоплательщика до истечения срока исковой давности -3 года или 5 лет (п.2 и п.3 ст.48 НК РК). Но при этом указана конкретная оговорка, что этот срок в любом случае должен быть не менее 5 лет.
Срок хранения отсчитывается с налогового периода, следующего за периодом, в котором на основании такой учетной документации исчислено налоговое обязательство.
Таким образом, чеки POS-терминала должны храниться у налогоплательщика не менее 5 лет. Те чеки, по которым срок хранения истек, можно уничтожить. https://mybuh.kz/news/kak-dolgo-nuzhno-khranit-cheki-pos-terminala/
При расчете покупателя платежной картой через POS-терминал выдается «бумажный» чек в 2-х экземплярах: один для покупателя, второй остается у продавца для хранения. Как долго продавец обязан хранить у себя чеки POS-терминала?
Согласно требованиям налогового законодательства, налогоплательщики обязаны вести налоговый учет. В случае с кассовыми операциями такое требование особо актуально. Налоговый учет подразумевает ведение учетной документации.
Согласно п.2 ст.190 НК РК к учетной документации относят:
✔️бухгалтерскую документацию;
✔️стандартный файл проверки;
✔️первичные учетные документы;
✔️налоговые формы;
✔️налоговую учетную политику;
✔️иные документы, которые служат для определения объектов налогообложения и для исчисления налогового обязательства.
Чеки POS-терминала подтверждают факт платежа и служат для определения налогооблагаемой базы по ИПН (КПН), а следовательно относятся к учетной документации.
Согласно п.3 ст.193 НК РК учетная документация должна храниться у налогоплательщика до истечения срока исковой давности -3 года или 5 лет (п.2 и п.3 ст.48 НК РК). Но при этом указана конкретная оговорка, что этот срок в любом случае должен быть не менее 5 лет.
Срок хранения отсчитывается с налогового периода, следующего за периодом, в котором на основании такой учетной документации исчислено налоговое обязательство.
Таким образом, чеки POS-терминала должны храниться у налогоплательщика не менее 5 лет. Те чеки, по которым срок хранения истек, можно уничтожить. https://mybuh.kz/news/kak-dolgo-nuzhno-khranit-cheki-pos-terminala/
mybuh.kz
Как долго нужно хранить чеки POS-терминала.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Можно ли оплачивать наличными ИП-неплательщику НДС, если сумма свыше 1 000 МРП.
У многих предпринимателей на слуху запрет на оплату наличными, если сумма к уплате превышает 1 000 МРП (2 917 000 тг. в 2021 г.)
Однако, в некоторых случаях оплачивать наличными допустимо и тогда, когда сумма оплаты превышает 1 000 МРП. При этом такая оплата не будет нарушением и не повлечет для сторон никаких санкций со стороны налоговой.
В каких случаях допустима оплата наличными сверх лимита?
Требование об осуществлении платежей свыше 1 000 МРП исключительно безналичным путем установлено Законом №11-VI от 26.07.2016 г. «О платежах и платежных системах».
П.9 ст.25 данного закона гласит, по сделке, сумма которой превышает 1 000 МРП, платеж должен осуществляться безналичным путем, если он производится:
✔️ИП на НДС в адрес ИП на НДС
✔️юрлицами (как плательщиками, так и не плательщиками НДС) в адрес ИП на НДС
✔️ИП на НДС в адрес юридического лица (как плательщика, так и не плательщика НДС);
✔️юрлицами в адрес другого юрлица (также без привязки к постановке на учет по НДС).
Таким образом, если получателем платежа выступает ИП, не состоящее на учете по НДС, то в его адрес оплату можно производить наличным расчетом, даже если сумма превышает 1 000 МРП. https://mybuh.kz/news/mozhno-li-oplachivat-nalichnymi-ip-neplatelshchiku-nds-esli-summa-svyshe-1-000-mrp/
У многих предпринимателей на слуху запрет на оплату наличными, если сумма к уплате превышает 1 000 МРП (2 917 000 тг. в 2021 г.)
Однако, в некоторых случаях оплачивать наличными допустимо и тогда, когда сумма оплаты превышает 1 000 МРП. При этом такая оплата не будет нарушением и не повлечет для сторон никаких санкций со стороны налоговой.
В каких случаях допустима оплата наличными сверх лимита?
Требование об осуществлении платежей свыше 1 000 МРП исключительно безналичным путем установлено Законом №11-VI от 26.07.2016 г. «О платежах и платежных системах».
П.9 ст.25 данного закона гласит, по сделке, сумма которой превышает 1 000 МРП, платеж должен осуществляться безналичным путем, если он производится:
✔️ИП на НДС в адрес ИП на НДС
✔️юрлицами (как плательщиками, так и не плательщиками НДС) в адрес ИП на НДС
✔️ИП на НДС в адрес юридического лица (как плательщика, так и не плательщика НДС);
✔️юрлицами в адрес другого юрлица (также без привязки к постановке на учет по НДС).
Таким образом, если получателем платежа выступает ИП, не состоящее на учете по НДС, то в его адрес оплату можно производить наличным расчетом, даже если сумма превышает 1 000 МРП. https://mybuh.kz/news/mozhno-li-oplachivat-nalichnymi-ip-neplatelshchiku-nds-esli-summa-svyshe-1-000-mrp/
mybuh.kz
Можно ли оплачивать наличными ИП-неплательщику НДС, если сумма свыше 1 000 МРП.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
ИП на упрощенке встал на учет по НДС: нужно ли переходить на ОУР.
Согласно ст.683 НК РК применять упрощенку могут те ИП, которые по доходу за налоговый период (полугодие) не превысили порог 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.).
Итак, если доход за полугодие не превысил 70 118 846 тг. в 2021 г., то ИП вправе применять упрощенку.
При этом, существует порог дохода в 30 000 МРП в год, при превышении которого налогоплательщики обязаны вставать на учет по НДС.
При этом эти два пороговых значения не взаимозаменяемы. Т.е. ИП может:
✔️получить в 1 полугодии 2021 г. доход в пределах 24 038 МРП, применять упрощенку и не вставать на учет по НДС в текущем налоговом периоде;
✔️получить во 2 полугодии 2021 г. доход также в пределах 24 038 МРП, сохранить право на применение упрощенки, но поскольку накопительно за год сумма дохода превысила 30 000 МРП –встать на учет по НДС.
Таким образом, несмотря на постановку на учет по НДС можно продолжать применять упрощенку, если доход за текущее полугодие не превысит 24 038 МРП. Менять налоговый режим с упрощенки на общеустановленный только на основании того, что налогоплательщик встал на учет по НДС, не требуется.
Если же налогоплательщик превысит порог 24 038 МРП в текущем полугодии, он обязан сменить налоговый режим с упрощенки на общеустановленный. При этом на учет по НДС он будет обязан встать, только если превышение лимита по упрощенке превысит и годовой лимит по НДС, т.е. 30 000 МРП.
Для наглядности представим это в виде таблицы, из расчета дохода за полугодие.
Таблица №1. Когда ИП надо вставать на учет по НДС и менять налоговый режим. Смотри в карусели публикации (!)
Если налогоплательщик встал на учет по НДС, он обязан будет помимо ф.910.00 раз в полугодие отчитываться и по ф.300.00 – ежеквартально (ст.423 НК РК).
Сдается ф.300.00 «Декларация по НДС» до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. https://mybuh.kz/news/ip-na-uproshchenke-vstal-na-uchet-po-nds-nuzhno-li-perekhodit-na-our/
Согласно ст.683 НК РК применять упрощенку могут те ИП, которые по доходу за налоговый период (полугодие) не превысили порог 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.).
Итак, если доход за полугодие не превысил 70 118 846 тг. в 2021 г., то ИП вправе применять упрощенку.
При этом, существует порог дохода в 30 000 МРП в год, при превышении которого налогоплательщики обязаны вставать на учет по НДС.
При этом эти два пороговых значения не взаимозаменяемы. Т.е. ИП может:
✔️получить в 1 полугодии 2021 г. доход в пределах 24 038 МРП, применять упрощенку и не вставать на учет по НДС в текущем налоговом периоде;
✔️получить во 2 полугодии 2021 г. доход также в пределах 24 038 МРП, сохранить право на применение упрощенки, но поскольку накопительно за год сумма дохода превысила 30 000 МРП –встать на учет по НДС.
Таким образом, несмотря на постановку на учет по НДС можно продолжать применять упрощенку, если доход за текущее полугодие не превысит 24 038 МРП. Менять налоговый режим с упрощенки на общеустановленный только на основании того, что налогоплательщик встал на учет по НДС, не требуется.
Если же налогоплательщик превысит порог 24 038 МРП в текущем полугодии, он обязан сменить налоговый режим с упрощенки на общеустановленный. При этом на учет по НДС он будет обязан встать, только если превышение лимита по упрощенке превысит и годовой лимит по НДС, т.е. 30 000 МРП.
Для наглядности представим это в виде таблицы, из расчета дохода за полугодие.
Таблица №1. Когда ИП надо вставать на учет по НДС и менять налоговый режим. Смотри в карусели публикации (!)
Если налогоплательщик встал на учет по НДС, он обязан будет помимо ф.910.00 раз в полугодие отчитываться и по ф.300.00 – ежеквартально (ст.423 НК РК).
Сдается ф.300.00 «Декларация по НДС» до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. https://mybuh.kz/news/ip-na-uproshchenke-vstal-na-uchet-po-nds-nuzhno-li-perekhodit-na-our/
mybuh.kz
ИП на упрощенке встал на учет по НДС: нужно ли переходить на ОУР.
Нужно ли менять режим налогообложения с упрощенки на ОУР при постановке на учет по НДС.
Нужно ли организации общепита выписывать ЭСФ.
Нужно ли объектам общепита, оказывающим услуги только физическим лицам, выписывать ЭСФ? Оплата при этом принимается как наличными, так и банковской картой. В чеках ККМ указывается отметка «услуги питания».
Обратимся к нормам НК РК.
Согласно п.13 ст.412 НК РК, выписка ЭСФ за некоторыми исключениями не требуется, если расчеты за реализацию товаров и услуг осуществляется:
✔️наличными, с предоставлением покупателю чека ККМ;
✔️через терминал оплаты услуг;
✔️с применением POS-терминала;
✔️электронными деньгами.
Однако, следует иметь ввиду, что понятие «услуги питания» в общепите включают в себя реализацию блюд и товаров, которые могут входить в Перечень изъятий, а также блюда могут быть приготовлены из импортированных товаров, и товаров, учитывающихся на Виртуальном складе.
Поэтому, если в «услуги питания», реализованные за наличный расчет или с использованием POS-терминала, такие товары не входят (блюда изготавливаются из местных ингредиентов, не реализуется алкоголь и т.д.), то можно не выписывать ЭСФ.
В противном случае необходимо выписывать ЭСФ за весь оборот за день по каждому виду товара (Приказ Минфина №370 от 22.04.2019 г.).
При этом заполняются отдельные строки по каждому товару, с указанием в разделе С «Реквизиты получателя»:
✔️в строке 17 «Получатель» - «Физические лица»;
✔️в строке 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля»;
✔️в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» - делается отметка.
Следовательно, вопрос выписки ЭСФ организациями общепита зависит от того, какие товары (продукты) используются в изготовлении блюд: местного производства или импортированные, входят ли они в Перечень изъятий или перечень товаров Виртуального склада. https://mybuh.kz/news/nuzhno-li-organizatsii-obshchepita-vypisyvat-esf/
Нужно ли объектам общепита, оказывающим услуги только физическим лицам, выписывать ЭСФ? Оплата при этом принимается как наличными, так и банковской картой. В чеках ККМ указывается отметка «услуги питания».
Обратимся к нормам НК РК.
Согласно п.13 ст.412 НК РК, выписка ЭСФ за некоторыми исключениями не требуется, если расчеты за реализацию товаров и услуг осуществляется:
✔️наличными, с предоставлением покупателю чека ККМ;
✔️через терминал оплаты услуг;
✔️с применением POS-терминала;
✔️электронными деньгами.
Однако, следует иметь ввиду, что понятие «услуги питания» в общепите включают в себя реализацию блюд и товаров, которые могут входить в Перечень изъятий, а также блюда могут быть приготовлены из импортированных товаров, и товаров, учитывающихся на Виртуальном складе.
Поэтому, если в «услуги питания», реализованные за наличный расчет или с использованием POS-терминала, такие товары не входят (блюда изготавливаются из местных ингредиентов, не реализуется алкоголь и т.д.), то можно не выписывать ЭСФ.
В противном случае необходимо выписывать ЭСФ за весь оборот за день по каждому виду товара (Приказ Минфина №370 от 22.04.2019 г.).
При этом заполняются отдельные строки по каждому товару, с указанием в разделе С «Реквизиты получателя»:
✔️в строке 17 «Получатель» - «Физические лица»;
✔️в строке 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля»;
✔️в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» - делается отметка.
Следовательно, вопрос выписки ЭСФ организациями общепита зависит от того, какие товары (продукты) используются в изготовлении блюд: местного производства или импортированные, входят ли они в Перечень изъятий или перечень товаров Виртуального склада. https://mybuh.kz/news/nuzhno-li-organizatsii-obshchepita-vypisyvat-esf/
mybuh.kz
Нужно ли организации общепита выписывать ЭСФ.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Смена упрощенки на ОУР внутри налогового периода: какую отчетность сдавать.
Наиболее частой причиной смены налогового режима является превышение предельного дохода, позволяющего применять СНР на основе упрощенной декларации.
При этом налогоплательщики затрудняются определить, какую же отчетность нужно сдать ТОО или ИП при смене режима налогообложения, если смена произошла в течение налогового периода.
Для примера возьмем смену спецрежима с упрощенки на ОУР с 1 июня 2021 г., т.е. до окончания 1 полугодия 2021 г.
Согласно п.5 и п.6 ст.679 НК РК налогоплательщик обязан предоставить в налоговую уведомление о применяемом режиме налогообложения не позднее 5 рабочих дней с даты возникновения условий для смены режима (в данном случае –с даты превышения лимита по доходу). Уведомление можно предоставить:
✔️на бумажном носителе в УГД МФ РК;
✔️в электронной форме через Кабинет налогоплательщика (раздел «Налоговые заявления»;
✔️через Egov.kz.
Если же превышение выявлено самим налоговым органом в результате камерального контроля, то согласно п.7 и п.10 ст.679 НК РК налогоплательщик переводится на ОУР автоматически.
При этом в обоих случаях датой начала применения ОУР будет 1 число месяца, в котором возникли условия для смены налогового режима (п.10 ст.679 НК РК), т.е. в рассматриваемом примере – 01.06.2021 г.
Таким образом, при смене налогового режима с упрощенки на ОУР, если превышение возникло в июне 2021 г. необходимо:
✔️представить в налоговую уведомление о применении ОУР с 01.06.2021 г.;
✔️за 1 полугодие 2021 г. (с 01.01.2021 г. по 31.05.2021 г.) представить форму 910.00;
✔️за период с 01.06.2021 г. по 30.06.2021 г. представить квартальную налоговую отчетность по общеустановленному режиму (форму 200.00) за 2-й квартал 2021 г.
✔️за 2021 г. (с 01.06.2021 -31.12.2021 г.) представить форму 220.00 «Декларация по ИПН» ( для ИП на ОУР) или форму 100.00 (для ТОО на ОУР) до 31.03.2022 г.
При сдаче вышеуказанных отчетов переход с упрощенки на ОУР будет оформлен в соответствии с требованиями НК РК и к налогоплательщику не будет претензий со стороны налоговой. https://mybuh.kz/news/smena-uproshchenki-na-our-vnutri-nalogovogo-perioda-kakuyu-otchetnost-sdavat/
Наиболее частой причиной смены налогового режима является превышение предельного дохода, позволяющего применять СНР на основе упрощенной декларации.
При этом налогоплательщики затрудняются определить, какую же отчетность нужно сдать ТОО или ИП при смене режима налогообложения, если смена произошла в течение налогового периода.
Для примера возьмем смену спецрежима с упрощенки на ОУР с 1 июня 2021 г., т.е. до окончания 1 полугодия 2021 г.
Согласно п.5 и п.6 ст.679 НК РК налогоплательщик обязан предоставить в налоговую уведомление о применяемом режиме налогообложения не позднее 5 рабочих дней с даты возникновения условий для смены режима (в данном случае –с даты превышения лимита по доходу). Уведомление можно предоставить:
✔️на бумажном носителе в УГД МФ РК;
✔️в электронной форме через Кабинет налогоплательщика (раздел «Налоговые заявления»;
✔️через Egov.kz.
Если же превышение выявлено самим налоговым органом в результате камерального контроля, то согласно п.7 и п.10 ст.679 НК РК налогоплательщик переводится на ОУР автоматически.
При этом в обоих случаях датой начала применения ОУР будет 1 число месяца, в котором возникли условия для смены налогового режима (п.10 ст.679 НК РК), т.е. в рассматриваемом примере – 01.06.2021 г.
Таким образом, при смене налогового режима с упрощенки на ОУР, если превышение возникло в июне 2021 г. необходимо:
✔️представить в налоговую уведомление о применении ОУР с 01.06.2021 г.;
✔️за 1 полугодие 2021 г. (с 01.01.2021 г. по 31.05.2021 г.) представить форму 910.00;
✔️за период с 01.06.2021 г. по 30.06.2021 г. представить квартальную налоговую отчетность по общеустановленному режиму (форму 200.00) за 2-й квартал 2021 г.
✔️за 2021 г. (с 01.06.2021 -31.12.2021 г.) представить форму 220.00 «Декларация по ИПН» ( для ИП на ОУР) или форму 100.00 (для ТОО на ОУР) до 31.03.2022 г.
При сдаче вышеуказанных отчетов переход с упрощенки на ОУР будет оформлен в соответствии с требованиями НК РК и к налогоплательщику не будет претензий со стороны налоговой. https://mybuh.kz/news/smena-uproshchenki-na-our-vnutri-nalogovogo-perioda-kakuyu-otchetnost-sdavat/
mybuh.kz
Смена упрощенки на ОУР внутри налогового периода: какую отчетность сдавать.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Что нужно указывать в АВР и ЭСФ: номер договора или номер счета на оплату.
Заполнение этих документов иногда вызывает затруднения у налогоплательщиков. Например, при выписке АВР и ЭСФ требуется заполнить такое поле, как «Номер». Некоторые поставщики указывают в этом поле номер счета на оплату, некоторые – номер договора. Какой вариант верный?
Обратимся к нормативной базе.
Согласно п.1 ст.379 ГК РК договор –это соглашение лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Счет на оплату же представляет собой бухгалтерский документ и служит основанием для оплаты. При этом сам по себе факт выставления счета не накладывает на покупателя обязанности по его оплате. Поэтому и ссылаться на номер счета на оплату при выписке АВР и ЭСФ будет некорректно.
Поскольку именно договор является основанием возникновения отношений между сторонами сделки, то при оформлении документов следует ссылаться на договор как на основание.
Форма акта выполненных работ (АВР), утвержденная Приказом Минфина №562 от 20.12.2012 г., прямо предусматривает указание данных именно о договоре (контракте), на основании которых оказываются услуги, выполняются работы.
Что касается выписки ЭСФ, то при оформлении документа нужно руководствоваться Правилами выписки ЭСФ, утвержденными Приказом Минфина №370 от 22.04.2019 г.
Согласно пп. 1) п. 52 Правил выписки ЭСФ в разделе Е «Договор (контракт)» заполняются строки:
➡️27.3 «Номер» (указывается номер договора);
➡️27.4 «Дата» (указывается дата заключения договора).
Таким образом, при выписке АВР и ЭСФ необходимо указывать именно номер договора. Указание номера счета на оплату будет неверным и является нарушением правил оформления данных документов.
В некоторых случаях поставка производится без заключения договора. Но и в этом случае это не будет основанием заполнять в АВР и ЭСФ номер и дату счета на оплату. При отсутствии договора следует указать в строке 27.2 отметку «Без договора», при этом строки 27.3 и 27.4 следует оставить пустыми. https://mybuh.kz/news/chto-nuzhno-ukazyvat-v-avr-i-esf-nomer-dogovora-ili-nomer-scheta-na-oplatu/
Заполнение этих документов иногда вызывает затруднения у налогоплательщиков. Например, при выписке АВР и ЭСФ требуется заполнить такое поле, как «Номер». Некоторые поставщики указывают в этом поле номер счета на оплату, некоторые – номер договора. Какой вариант верный?
Обратимся к нормативной базе.
Согласно п.1 ст.379 ГК РК договор –это соглашение лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Счет на оплату же представляет собой бухгалтерский документ и служит основанием для оплаты. При этом сам по себе факт выставления счета не накладывает на покупателя обязанности по его оплате. Поэтому и ссылаться на номер счета на оплату при выписке АВР и ЭСФ будет некорректно.
Поскольку именно договор является основанием возникновения отношений между сторонами сделки, то при оформлении документов следует ссылаться на договор как на основание.
Форма акта выполненных работ (АВР), утвержденная Приказом Минфина №562 от 20.12.2012 г., прямо предусматривает указание данных именно о договоре (контракте), на основании которых оказываются услуги, выполняются работы.
Что касается выписки ЭСФ, то при оформлении документа нужно руководствоваться Правилами выписки ЭСФ, утвержденными Приказом Минфина №370 от 22.04.2019 г.
Согласно пп. 1) п. 52 Правил выписки ЭСФ в разделе Е «Договор (контракт)» заполняются строки:
➡️27.3 «Номер» (указывается номер договора);
➡️27.4 «Дата» (указывается дата заключения договора).
Таким образом, при выписке АВР и ЭСФ необходимо указывать именно номер договора. Указание номера счета на оплату будет неверным и является нарушением правил оформления данных документов.
В некоторых случаях поставка производится без заключения договора. Но и в этом случае это не будет основанием заполнять в АВР и ЭСФ номер и дату счета на оплату. При отсутствии договора следует указать в строке 27.2 отметку «Без договора», при этом строки 27.3 и 27.4 следует оставить пустыми. https://mybuh.kz/news/chto-nuzhno-ukazyvat-v-avr-i-esf-nomer-dogovora-ili-nomer-scheta-na-oplatu/
mybuh.kz
Что нужно указывать в АВР и ЭСФ: номер договора или номер счета на оплату.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу