Взносы ИП за себя (часть 2)

Сроки уплаты⤵️

Выплачивать взносы можно в течение года по реквизитам налоговой, к которой прикреплён ИП. С какой именно периодичностью это делать — решает сам предприниматель. Это может быть разовый платёж, поквартальный или ежемесячный. Главное — рассчитаться до 31 декабря текущего года по фиксированной части взносов и до 1 июля года, следующего за отчётным, — по дополнительной.
За 2021 год фиксированные взносы по медицинскому и пенсионному страхованию нужно заплатить до 31 декабря, а дополнительный за пенсионное страхование — до 1 июля 2022 года.
Если в течение года человек утрачивает статус ИП, например закрывает его из-за нерентабельности, взносы он должен уплатить в течение 15 календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?⤵️

Налоговая начислит ежедневную пеню. Она составляет 1/300 ставки рефинансирования, действующей на момент образования долга. В 2021 году — это 5%.
Узнать текущую ставку можно на сайте ЦБ РФ.
Предположим, ИП с доходом до 300 000 рублей заплатил фиксированную сумму взносов за 2020 год не 31 декабря, а 20 января 2021 года — просрочил платёж на 20 дней.
Посчитаем пени по текущей ставке рефинансирования:
(8 426 рублей + 32 448 рублей) × 20 дней × 5% / 300 = 136,25 рубля.
Если ИП не заплатил взнос или заплатил не полностью, налоговая вправе оштрафовать его за эти нарушения.
При неумышленной ошибке в расчёте — штраф 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что сумма занижена намеренно, то штраф составит уже 40%.

Освобождение от взносов⤵️

Согласно Налоговому кодексу РФ, есть несколько временных периодов, во время которых ИП может не платить взносы:
• военная служба по призыву;
• уход за каждым ребёнком до достижения им полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет;
• проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).
Право на льготный период подтверждают в налоговой, предоставив документ в зависимости от конкретной ситуации, например военный билет, свидетельство о рождении или браке.

#фнс

​Какие данные может запросить налоговая в банке?

У налоговиков с 17 марта стало больше полномочий для получения информации о клиентах банков.
Инспекторы и раньше запрашивали у банков сведения о клиентах, но
сейчас процедуру запроса упростили.
Банки передают данные в течение трех рабочих дней с момента получения запроса от налоговой.

Инспекторы вправе запросить в банке документы в рамках налоговой проверки организации и ее контрагентов, при взыскании налога или в связи с блокировкой счета компании. В том числе, помимо выписки со счёта, они вправе потребовать данные о физлицах, которые не являются индивидуальными предпринимателями, если в отношении них налоговики проводят проверку.
Либо если проверяющие требуют информацию в отношении других проверяемых лиц, с которыми физлицо вело расчеты.
Но для этого нужно получить согласие руководителя вышестоящей налоговой или главы ФНС.

Также налоговики могут потребовать у банка сведения о любом налогоплательщике на основании запроса иностранного государства, с которым есть международный договор.

Что не так со СберБанком?

Занятная история произошла недавно в Челябинске.
В отделение Сбера обратился самозанятый гражданин А., у которого оказался заблокирован доступ в личный кабинет СберБанка и соответственно доступ ко всем счетам.
На счете были средства в сумме (внимание!) 35 тысяч рублей!
Это был единственный доход гражданина А., и когда он обратился в отделение, ему сообщили, что ответ на его претензию будет в течение 12 дней. Денег он, конечно, не увидит все это время.

Сотрудники увидели блок счета, но причин объяснить не смогли, ссылаясь на внутреннюю политику банка!
Гражданин А. вызвал полицию(!) в отделение, но те тоже помочь ничем ему не смогли.
Представители банка лишь приняли ещё одну претензию, что не могут дать письменный отказ предоставить причины блокировки (вот такой дурдом).

После всего этого скандала из банка ему позвонили, сказали, что ситуация на контроле, и в этот же день доступ разблокировали. Конечно, теперь гражданин А. планирует попрощаться со Сбером и уйти в другой банк.

Мораль такова: отстаивайте свои права.
Банки часто злоупотребляют правом блокирования счетов!
И если не предпринимать никаких мер, то деньги будете ждать очень долго.
Всегда (!) пишите претензию, требуйте фамилии ответственных сотрудников и служебного расследования ситуации.
А как правильно написать претензию указано в нашем боте — @FinCourseBot

#чтонетак

Можно ли отказаться от дачи показаний при вызове в налоговую?

Да, если такие показания могут быть использованы против Вас или членов Вашей семьи.
Данное правило закреплено в Конституции (ст. 51).

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечёт взыскание штрафа в размере 3000₽ (ст. 128 НК РФ).

❗️Внимание❗️
Вы в праве сослаться на то, что Вам необходимо уточнить информацию и готовы на основании отдельного запроса предоставить подтверждающие документы.

#фнс

​Платежи в пользу криптобирж будут блокировать

В сентябре в ЦБ сообщили, что намерены ограничить покупки криптовалюты.
Первый зампред регулятора Сергей Швецов заявил, что рынок криптовалют «как высокотехнологичная финансовая пирамида может развалиться в ноль».

По его словам, Банк России ведет работу с банковской системой, чтобы она начала блокировать платежи в пользу обменных пунктов и криптобирж, ограничивая возможности для «эмоциональных покупок» токенов.

Сейчас в России криптовалюты нельзя использовать в качестве платежного средства.
Однако президент России Владимир Путин недавно допустил возможность того, что цифровые деньги переквалифицируют в средство расчета и накопления.
Тем не менее глава государства считает, что сейчас об этом говорить «рановато».

Пополняете свою карту через приложение? Готовьтесь к расходам.

Россиян предупредили о появлении новых неожиданных денежных комиссий со стороны банков.
Банки начали производить денежные списания с банковских карт без предупреждения самих владельцев.

На ситуацию, в частности, обратили внимание клиенты ОТП Банка и Альфа-Банка.
По словам владельцев карт, банк неожиданно для них ввел новую комиссию за «стягивание» денег через приложение другого банка.
Речь идет о ситуациях, когда к карте подключается функция автоматического перевода денег с карты одного банка на карту стороннего.
Многие россияне пользуются этой функцией, например, получая зарплату на карту одного банка, но пользуясь при этом другой.

Владельцы карт заявляют, что банки не уведомляют их о появлении новой комиссии, что становится сюрпризом для граждан.
В итоге со счета начинают списываться деньги.
Такие списания происходят при пополнении карты других банков с пластика.

Эксперты заявляют, что в условиях кризиса на такую меру могут пойти все банки в России. Поэтому владельцев карт просят тщательнее следить за новыми денежными списаниями со счета.

Когда директор или ИП может не присутствовать на допросе налоговой?

Здесь важно понимать разницу - получили вы повестку или уведомление.

Если директору или ИП пришло уведомление о вызове налогоплательщика, то пойти в ИФНС может любое доверенное лицо по простой доверенности.

Если повестка была направлена директору или ИП, как физическому лицу, то его интересы может представлять любое доверенное лицо, но по нотариальной доверенности.

Адвокат или налоговый консультант. Кого лучше взять с собой на допрос в налоговую?

Адвокат не может присутствовать на допросе на основании адвокатского ордера, ему необходима доверенность (письмо Минфина от 11.07.2016 N 03-04-05/40392), налоговому консультанту также необходима доверенность.
Знания адвоката обширны, но в ходе допроса в ИФНС Вам важно понимать полномочия инспектора и требования налогового законодательства.
Эту функцию лучше выполнит налоговый консультант.

❗️Внимание❗️Договоритесь с консультантом о контрольных словах или фразах до посещения ИФНС, это позволит управлять процессом допроса.

​В Росфинмониторинге предложили наделить ФСБ и МВД полномочиями по блокировке счетов и банковских карт без суда на 10 дней.

При этом в ведомстве подчеркивают, что для подобных действий должны быть подтвержденные документально основания.
Блокировка возможна в том случае, если человека подозревают в финансировании терроризма и экстремизма, массовых беспорядков или оборота наркотиков.

Как уточняют в ведомстве, блокировать смогут даже при получении сведений о финансировании деятельности, направленной на проведение публичных мероприятий с нарушением законодательства. Принять решение о блокировке силовики могут в исключительных случаях, если у правоохранителей есть достаточные и подтвержденные документально сведения.

Также о таком решение нужно будет уведомить Генпрокурора в течение суток, который сможет опротестовать решение в течение двух суток.
Внесудебная блокировка будет длиться 10 дней, а продление – только по решению суда.
По примерным оценкам Росфинмониторинга, в России ежедневно будет проводиться 17 таких операций.

Документ на рассмотрении.

У вас много платежей без НДС, а вы на общей системе налогообложения?
Ваш счёт могут заблокировать!

Что контролирует банк? 🏦

Если большая часть платежа зачисляется на банковский счёт компании с выделением НДС (60% и более), а списывается со счёта в пользу контрагентов без НДС (60% и более), то компания обязана выплатить НДС в бюджет.

В случае полного списания денег со счета без выделения НДС, налоговая нагрузка может составлять от 10% до 20% дебетового оборота.
Точная сумма зависит от видов приобретаемой продукции (п.2 и 3 ст. 164 НК РФ)

Что нужно знать?

Уход от уплаты НДС находится на контроле ФНС, банки также обращают внимание на это.

ФНС имеет полномочия доначислить сумму неуплаченного в бюджет налога
•при отсутствии оплаты НДС
•при выявлении занижения сумм НДС

Банк, в свою очередь, может запросить подтверждение уплаты НДС или отсутствия оснований для неуплаченного налога.

Топ-5 рекомендаций, если у вас много платежей без НДС, а вы на ОСН (продолжение вчерашнего поста)

Соблюдайте их, чтобы избежать лишних рисков для своего бизнеса.

•В назначении платежа всегда выделяйте НДС или указывайте, что платеж НДС не облагается.

•Проверяйте контрагентов до заключения договора.

•В случае зачисления денежных средств на счёт с выделенным НДС, а списания — без НДС, уплачивайте налог в бюджет в полном объеме.

•При получении запроса на предоставление документов, своевременно направляете в банк полный пакет.

•Контролируйте безопасную долю вычета по НДС — это сумма, на которую вы можете уменьшить свои налоги без возникновения рисков со стороны ФНС.
Сумма вычетов за год не должна превышать 80% от начисленного за этот период НДС.
При этом обращайте внимание на безопасный показатель в своём регионе и придерживайтесь его.

Более подробно про блокировки мы собрали в нашем боте — @FinCourseBot

Когда ИП могут признать недействительным? (критерии ФНС)

Деятельность ИП считается прекращенной, если истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или предприниматель в течение 15 месяцев не представлял отчетность, а также сведения о расчетах, предусмотренные налоговым законодательством.

Второе условие — недоимка и задолженность, имеющаяся у предпринимателя.
Речь идет не только о недоимках по налогам, сборам или страховым взносам, но и задолженности по пеням и штрафам.

Управляете счетами разных компаний? Как это видит ФНС.

Если бухгалтер платит за разные компании – то такая финансовая операция вызовет подозрение. 
То есть отправляются платежки со счетов разных компаний, но с одного устройства (компьютера, ноутбука и т.д.).
Однако при этом у этих разных компаний нет общего учредителя. Такая операция вызовет ожидаемый интерес у налоговиков. У банков такие операции также вызывают подозрение.

Подстраховаться в таком случае можно так.
Если бухгалтер подписывает платежки разных компаний, то у него должны быть документы на случай, если придется пояснить банку эту ситуацию.

Например, ведется учет по договору на оказание бухгалтерских услуг. Тогда вы покажете банку эти договоры — их нужно оформить с каждой компанией.
Если вы управляете счетами компаний, у которых есть общий учредитель, ЦБ не относит эту ситуацию к рискованным.

Однако обращаем внимание: наличие общего учредителя подозрительно для налоговиков. Особенно, если эти компании заключают между собой сделки или применяют УСН.
Инспекторы могут решить, что сделки фиктивные или обвинить в дроблении бизнеса. 
Поэтому, чтобы не попасть на допрос в инспекцию, безопаснее отправлять платежки разных компаний за подписью директора. Тогда к бухгалтеру, будет меньше вопросов.

Как правильно оформлять платежные поручения, чтобы не привлекать внимание банка?

Оформление платёжных документов должно быть с учётом следующих правил:

•назначение платежа должно отражать конкретные виды товаров, работ или услуг, которые оплачиваются;
•несколько счетов, которые должны быть оплачены в один день одному контрагенту, разбивайте на разные дни (если общая сумма счетов превышает 600 тыс. руб.), если же общая сумма незначительная, можно объединить счета в один платёж;
•расчеты с контрагентами должны соответствовать экономическим видам деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Банки осуществляют проверку всех платежей в автоматическом режиме.

Если Вы делаете 5 и более платежей до 600 тысяч рублей в день на одного контрагента, готовьтесь к вопросам!

Если у Вас один расчётный счёт, то вы рискуете! Если несколько, то важно помнить:

•по каждому расчётному счету должны проводиться обязательные платежи (заработная плата, налоги, аренда и пр.)
•обороты по каждому расчётному счету должны быть без резких колебаний

Банк рассматривает Вашу деятельность только по расчётному счету, открытому именно у него.
Для того, чтобы избежать вопросов аванс сотрудникам лучше платить с одного счёта, а заработную плату по итогам месяца с другого, так Вы подтвердите расчеты с персоналам и не получите дополнительных вопросов.

Ваш банковский счёт могут заблокировать на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путём, и финансированию терроризма» на основании ОДНОГО платежа!

Более подробная информация в боте @FinCourseBot

Налоговая превращается в армию?

ФНС создает в российских регионах специализированные инспекции — центры компетенции.
Именно они будут проводить выездные проверки и взыскивать задолженность, а не те, в которых компании и ИП стоят на учете (распоряжение ФНС от 23.04.2021 № 96).

Специализированные инспекции будут двух видов: одни будут заниматься задолженностью, другие — контрольной работой. Отметим, что с 1 сентября уже начал работу Центр компетенции по контрольной работе, созданный на базе Межрайонной ИФНС России № 13 по Владимирской области.

Процесс оптимизации ИФНС стартовал в 2020 году (постановление Правительства от 16.11.2020 № 1830).
Еще раньше –  с 2016 года был запущен пилотный проект по внедрению новой двухуровневой системы управления в Республике Алтай.

Полностью перейти на эту систему и укрупнить малочисленные инспекции налоговики планируют до конца 2023 года (задача 2.1 Стратегической карты, утв. приказом ФНС от 05.03.2021 № ЕД-7-1/173).

Так, в 2021 году на новую систему управления должны перейти налоговики 14 регионов, из них 11 регионов — укрупнить инспекции. При этом правила проведения проверок оставят такими же. Неизменным останется и порядок назначения выездных ревизий.
Но теперь в компанию придут не инспекторы из территориальных ИФНС, а контролеры из специальной инспекции.

В некоторых субъектах сформируют две или три ИФНС, которые будут вправе проводить выездные проверки.
Для проверки компаний и ИП, которые участвуют в госконтрактах и нацпроектах, создали отдельную структуру — МИФНС по централизованной обработке данных № 4.
Она получит право устраивать выездные проверки во всех регионах.

Почему банк может заблокировать личный счёт ИП?

Если со счета ИП перечисляются деньги на личный счет, но при этом по счетам нет других операций, связанных с бизнесом – это вызовет подозрение у банка (Указание ЦБ от 20.10.2020 № 5599-У).
Это значит, что повышается риск того, что банк приостановит операцию зачисления средств со счета ИП на карту и заблокирует счёт.

Отметим, что ЦБ рекомендует контролировать только ситуацию, когда по счетам нет операций, связанных с бизнесом.
Но банки могут расширять свои списки сомнительных операций (п. 5.2 Положения ЦБ от 02.03.2012 № 375-П).
И если ИП оплачивает все расходы личной картой, а не с предпринимательского счета – банк может посчитать это подозрительным. Тогда придется пояснять банку, что ИП переводит свои доходы на карту, а затем рассчитывается ею. Поэтому – не надо сразу после поступления доходов на счет ИП перечислять их на карту и в течение нескольких дней снимать наличными или отправлять на счета других физлиц. В этом случае банк может заподозрить обналичку.

Отметим, что если сумма перевода меньше 600 000 рублей – риски существенно снижаются.
Однако не стоит искусственно дробить операции, потому что банк следит за этим.
Еще один совет – храните подтверждающие документы, в том числе на расходы (особенно на крупные покупки). Потому что не исключено, что придется показать их банку.
Еще банк может запросить подтверждение, что ИП платит налоги, если эти платежи проходят со счета в другом банке.
Помимо этого надо принимать во внимание, что банк оценивает и покупателей. И если деньги на счет поступают от сомнительных контрагентов – это несет риски для ИП.

3 ситуации, которые могут помочь оспорить блокировку вашего счёта банком

ЦБ РФ в октябре этого года (внесены изменения в Указание Банка России от 20.10.2020 N 5599-У) убрал из перечня сомнительных операций три ситуации:
• когда клиент необоснованно задерживается с передачей банку документов о переводах;
• когда банк не может связаться с клиентом по адресу, который он указал;
• если учредители или директор ООО много раз вносят деньги для пополнения оборотных средств.

Что обычно интересует налоговую на допросах?

Налоговая будет спрашивать:
•о местонахождении контрагента, о его руководителе, контактных лицах, о том кто и как проводил поиск данной организации
•об обстоятельствах заключения договора, ходе переговоров, подготовке документов на подписание, о процедуре подписания и обмена экземплярами договоров
•о выполнении договорных обязательств, приёмке товаров, работ и услуг, о полномочиях подписантов и правилах документооборота в компании по аналогичным поставкам

❗️Внимание❗️Если в ходе допроса Вы ссылаетесь на конкретные документы, то инспектор не вправе у вас их требовать на допросе, он должен направить Вам письменный запрос на их предоставление.