Когда ИП могут признать недействительным? (критерии ФНС)
Деятельность ИП считается прекращенной, если истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или предприниматель в течение 15 месяцев не представлял отчетность, а также сведения о расчетах, предусмотренные налоговым законодательством.
Второе условие — недоимка и задолженность, имеющаяся у предпринимателя.
Речь идет не только о недоимках по налогам, сборам или страховым взносам, но и задолженности по пеням и штрафам.
Деятельность ИП считается прекращенной, если истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или предприниматель в течение 15 месяцев не представлял отчетность, а также сведения о расчетах, предусмотренные налоговым законодательством.
Второе условие — недоимка и задолженность, имеющаяся у предпринимателя.
Речь идет не только о недоимках по налогам, сборам или страховым взносам, но и задолженности по пеням и штрафам.
Управляете счетами разных компаний? Как это видит ФНС.
Если бухгалтер платит за разные компании – то такая финансовая операция вызовет подозрение.
То есть отправляются платежки со счетов разных компаний, но с одного устройства (компьютера, ноутбука и т.д.).
Однако при этом у этих разных компаний нет общего учредителя. Такая операция вызовет ожидаемый интерес у налоговиков. У банков такие операции также вызывают подозрение.
Подстраховаться в таком случае можно так.
Если бухгалтер подписывает платежки разных компаний, то у него должны быть документы на случай, если придется пояснить банку эту ситуацию.
Например, ведется учет по договору на оказание бухгалтерских услуг. Тогда вы покажете банку эти договоры — их нужно оформить с каждой компанией.
Если вы управляете счетами компаний, у которых есть общий учредитель, ЦБ не относит эту ситуацию к рискованным.
Однако обращаем внимание: наличие общего учредителя подозрительно для налоговиков. Особенно, если эти компании заключают между собой сделки или применяют УСН.
Инспекторы могут решить, что сделки фиктивные или обвинить в дроблении бизнеса.
Поэтому, чтобы не попасть на допрос в инспекцию, безопаснее отправлять платежки разных компаний за подписью директора. Тогда к бухгалтеру, будет меньше вопросов.
Если бухгалтер платит за разные компании – то такая финансовая операция вызовет подозрение.
То есть отправляются платежки со счетов разных компаний, но с одного устройства (компьютера, ноутбука и т.д.).
Однако при этом у этих разных компаний нет общего учредителя. Такая операция вызовет ожидаемый интерес у налоговиков. У банков такие операции также вызывают подозрение.
Подстраховаться в таком случае можно так.
Если бухгалтер подписывает платежки разных компаний, то у него должны быть документы на случай, если придется пояснить банку эту ситуацию.
Например, ведется учет по договору на оказание бухгалтерских услуг. Тогда вы покажете банку эти договоры — их нужно оформить с каждой компанией.
Если вы управляете счетами компаний, у которых есть общий учредитель, ЦБ не относит эту ситуацию к рискованным.
Однако обращаем внимание: наличие общего учредителя подозрительно для налоговиков. Особенно, если эти компании заключают между собой сделки или применяют УСН.
Инспекторы могут решить, что сделки фиктивные или обвинить в дроблении бизнеса.
Поэтому, чтобы не попасть на допрос в инспекцию, безопаснее отправлять платежки разных компаний за подписью директора. Тогда к бухгалтеру, будет меньше вопросов.
Как правильно оформлять платежные поручения, чтобы не привлекать внимание банка?
Оформление платёжных документов должно быть с учётом следующих правил:
•назначение платежа должно отражать конкретные виды товаров, работ или услуг, которые оплачиваются;
•несколько счетов, которые должны быть оплачены в один день одному контрагенту, разбивайте на разные дни (если общая сумма счетов превышает 600 тыс. руб.), если же общая сумма незначительная, можно объединить счета в один платёж;
•расчеты с контрагентами должны соответствовать экономическим видам деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Банки осуществляют проверку всех платежей в автоматическом режиме.
Если Вы делаете 5 и более платежей до 600 тысяч рублей в день на одного контрагента, готовьтесь к вопросам!
Оформление платёжных документов должно быть с учётом следующих правил:
•назначение платежа должно отражать конкретные виды товаров, работ или услуг, которые оплачиваются;
•несколько счетов, которые должны быть оплачены в один день одному контрагенту, разбивайте на разные дни (если общая сумма счетов превышает 600 тыс. руб.), если же общая сумма незначительная, можно объединить счета в один платёж;
•расчеты с контрагентами должны соответствовать экономическим видам деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Банки осуществляют проверку всех платежей в автоматическом режиме.
Если Вы делаете 5 и более платежей до 600 тысяч рублей в день на одного контрагента, готовьтесь к вопросам!
Если у Вас один расчётный счёт, то вы рискуете! Если несколько, то важно помнить:
•по каждому расчётному счету должны проводиться обязательные платежи (заработная плата, налоги, аренда и пр.)
•обороты по каждому расчётному счету должны быть без резких колебаний
Банк рассматривает Вашу деятельность только по расчётному счету, открытому именно у него.
Для того, чтобы избежать вопросов аванс сотрудникам лучше платить с одного счёта, а заработную плату по итогам месяца с другого, так Вы подтвердите расчеты с персоналам и не получите дополнительных вопросов.
Ваш банковский счёт могут заблокировать на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путём, и финансированию терроризма» на основании ОДНОГО платежа!
Более подробная информация в боте @FinCourseBot
•по каждому расчётному счету должны проводиться обязательные платежи (заработная плата, налоги, аренда и пр.)
•обороты по каждому расчётному счету должны быть без резких колебаний
Банк рассматривает Вашу деятельность только по расчётному счету, открытому именно у него.
Для того, чтобы избежать вопросов аванс сотрудникам лучше платить с одного счёта, а заработную плату по итогам месяца с другого, так Вы подтвердите расчеты с персоналам и не получите дополнительных вопросов.
Ваш банковский счёт могут заблокировать на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путём, и финансированию терроризма» на основании ОДНОГО платежа!
Более подробная информация в боте @FinCourseBot
Налоговая превращается в армию?
ФНС создает в российских регионах специализированные инспекции — центры компетенции.
Именно они будут проводить выездные проверки и взыскивать задолженность, а не те, в которых компании и ИП стоят на учете (распоряжение ФНС от 23.04.2021 № 96).
Специализированные инспекции будут двух видов: одни будут заниматься задолженностью, другие — контрольной работой. Отметим, что с 1 сентября уже начал работу Центр компетенции по контрольной работе, созданный на базе Межрайонной ИФНС России № 13 по Владимирской области.
Процесс оптимизации ИФНС стартовал в 2020 году (постановление Правительства от 16.11.2020 № 1830).
Еще раньше – с 2016 года был запущен пилотный проект по внедрению новой двухуровневой системы управления в Республике Алтай.
Полностью перейти на эту систему и укрупнить малочисленные инспекции налоговики планируют до конца 2023 года (задача 2.1 Стратегической карты, утв. приказом ФНС от 05.03.2021 № ЕД-7-1/173).
Так, в 2021 году на новую систему управления должны перейти налоговики 14 регионов, из них 11 регионов — укрупнить инспекции. При этом правила проведения проверок оставят такими же. Неизменным останется и порядок назначения выездных ревизий.
Но теперь в компанию придут не инспекторы из территориальных ИФНС, а контролеры из специальной инспекции.
В некоторых субъектах сформируют две или три ИФНС, которые будут вправе проводить выездные проверки.
Для проверки компаний и ИП, которые участвуют в госконтрактах и нацпроектах, создали отдельную структуру — МИФНС по централизованной обработке данных № 4.
Она получит право устраивать выездные проверки во всех регионах.
ФНС создает в российских регионах специализированные инспекции — центры компетенции.
Именно они будут проводить выездные проверки и взыскивать задолженность, а не те, в которых компании и ИП стоят на учете (распоряжение ФНС от 23.04.2021 № 96).
Специализированные инспекции будут двух видов: одни будут заниматься задолженностью, другие — контрольной работой. Отметим, что с 1 сентября уже начал работу Центр компетенции по контрольной работе, созданный на базе Межрайонной ИФНС России № 13 по Владимирской области.
Процесс оптимизации ИФНС стартовал в 2020 году (постановление Правительства от 16.11.2020 № 1830).
Еще раньше – с 2016 года был запущен пилотный проект по внедрению новой двухуровневой системы управления в Республике Алтай.
Полностью перейти на эту систему и укрупнить малочисленные инспекции налоговики планируют до конца 2023 года (задача 2.1 Стратегической карты, утв. приказом ФНС от 05.03.2021 № ЕД-7-1/173).
Так, в 2021 году на новую систему управления должны перейти налоговики 14 регионов, из них 11 регионов — укрупнить инспекции. При этом правила проведения проверок оставят такими же. Неизменным останется и порядок назначения выездных ревизий.
Но теперь в компанию придут не инспекторы из территориальных ИФНС, а контролеры из специальной инспекции.
В некоторых субъектах сформируют две или три ИФНС, которые будут вправе проводить выездные проверки.
Для проверки компаний и ИП, которые участвуют в госконтрактах и нацпроектах, создали отдельную структуру — МИФНС по централизованной обработке данных № 4.
Она получит право устраивать выездные проверки во всех регионах.
Почему банк может заблокировать личный счёт ИП?
Если со счета ИП перечисляются деньги на личный счет, но при этом по счетам нет других операций, связанных с бизнесом – это вызовет подозрение у банка (Указание ЦБ от 20.10.2020 № 5599-У).
Это значит, что повышается риск того, что банк приостановит операцию зачисления средств со счета ИП на карту и заблокирует счёт.
Отметим, что ЦБ рекомендует контролировать только ситуацию, когда по счетам нет операций, связанных с бизнесом.
Но банки могут расширять свои списки сомнительных операций (п. 5.2 Положения ЦБ от 02.03.2012 № 375-П).
И если ИП оплачивает все расходы личной картой, а не с предпринимательского счета – банк может посчитать это подозрительным. Тогда придется пояснять банку, что ИП переводит свои доходы на карту, а затем рассчитывается ею. Поэтому – не надо сразу после поступления доходов на счет ИП перечислять их на карту и в течение нескольких дней снимать наличными или отправлять на счета других физлиц. В этом случае банк может заподозрить обналичку.
Отметим, что если сумма перевода меньше 600 000 рублей – риски существенно снижаются.
Однако не стоит искусственно дробить операции, потому что банк следит за этим.
Еще один совет – храните подтверждающие документы, в том числе на расходы (особенно на крупные покупки). Потому что не исключено, что придется показать их банку.
Еще банк может запросить подтверждение, что ИП платит налоги, если эти платежи проходят со счета в другом банке.
Помимо этого надо принимать во внимание, что банк оценивает и покупателей. И если деньги на счет поступают от сомнительных контрагентов – это несет риски для ИП.
Если со счета ИП перечисляются деньги на личный счет, но при этом по счетам нет других операций, связанных с бизнесом – это вызовет подозрение у банка (Указание ЦБ от 20.10.2020 № 5599-У).
Это значит, что повышается риск того, что банк приостановит операцию зачисления средств со счета ИП на карту и заблокирует счёт.
Отметим, что ЦБ рекомендует контролировать только ситуацию, когда по счетам нет операций, связанных с бизнесом.
Но банки могут расширять свои списки сомнительных операций (п. 5.2 Положения ЦБ от 02.03.2012 № 375-П).
И если ИП оплачивает все расходы личной картой, а не с предпринимательского счета – банк может посчитать это подозрительным. Тогда придется пояснять банку, что ИП переводит свои доходы на карту, а затем рассчитывается ею. Поэтому – не надо сразу после поступления доходов на счет ИП перечислять их на карту и в течение нескольких дней снимать наличными или отправлять на счета других физлиц. В этом случае банк может заподозрить обналичку.
Отметим, что если сумма перевода меньше 600 000 рублей – риски существенно снижаются.
Однако не стоит искусственно дробить операции, потому что банк следит за этим.
Еще один совет – храните подтверждающие документы, в том числе на расходы (особенно на крупные покупки). Потому что не исключено, что придется показать их банку.
Еще банк может запросить подтверждение, что ИП платит налоги, если эти платежи проходят со счета в другом банке.
Помимо этого надо принимать во внимание, что банк оценивает и покупателей. И если деньги на счет поступают от сомнительных контрагентов – это несет риски для ИП.
3 ситуации, которые могут помочь оспорить блокировку вашего счёта банком
ЦБ РФ в октябре этого года (внесены изменения в Указание Банка России от 20.10.2020 N 5599-У) убрал из перечня сомнительных операций три ситуации:
• когда клиент необоснованно задерживается с передачей банку документов о переводах;
• когда банк не может связаться с клиентом по адресу, который он указал;
• если учредители или директор ООО много раз вносят деньги для пополнения оборотных средств.
ЦБ РФ в октябре этого года (внесены изменения в Указание Банка России от 20.10.2020 N 5599-У) убрал из перечня сомнительных операций три ситуации:
• когда клиент необоснованно задерживается с передачей банку документов о переводах;
• когда банк не может связаться с клиентом по адресу, который он указал;
• если учредители или директор ООО много раз вносят деньги для пополнения оборотных средств.
Что обычно интересует налоговую на допросах?
Налоговая будет спрашивать:
•о местонахождении контрагента, о его руководителе, контактных лицах, о том кто и как проводил поиск данной организации
•об обстоятельствах заключения договора, ходе переговоров, подготовке документов на подписание, о процедуре подписания и обмена экземплярами договоров
•о выполнении договорных обязательств, приёмке товаров, работ и услуг, о полномочиях подписантов и правилах документооборота в компании по аналогичным поставкам
❗️Внимание❗️Если в ходе допроса Вы ссылаетесь на конкретные документы, то инспектор не вправе у вас их требовать на допросе, он должен направить Вам письменный запрос на их предоставление.
Налоговая будет спрашивать:
•о местонахождении контрагента, о его руководителе, контактных лицах, о том кто и как проводил поиск данной организации
•об обстоятельствах заключения договора, ходе переговоров, подготовке документов на подписание, о процедуре подписания и обмена экземплярами договоров
•о выполнении договорных обязательств, приёмке товаров, работ и услуг, о полномочиях подписантов и правилах документооборота в компании по аналогичным поставкам
❗️Внимание❗️Если в ходе допроса Вы ссылаетесь на конкретные документы, то инспектор не вправе у вас их требовать на допросе, он должен направить Вам письменный запрос на их предоставление.
Что нужно знать при работе с самозанятыми?
Итак, если физическое лицо оказывает услуги одной и той же компании или получает выплаты в те же дни, которые установлены для выплаты зарплаты штатным сотрудникам, то скорее всего такие отношения ФНС признает трудовыми.
Подозрения вызовет работодатель, который: требует от физлица зарегистрироваться в качестве самозанятого; постоянно заключает договоры ГПХ с одними и теми же самозанятыми; устанавливает самозанятым режим работы, в том числе продолжительность рабочего дня; руководит работой исполнителей и контролирует ее выполнение; предоставляет исполнителю для работы свои ресурсы;
производит оплату работ фиксированными суммами, размер которых не зависит от объема выполненных работ.
Если работодатель начнет переводить действующих сотрудников в самозанятые, он рискует еще сильнее — налоговики используют программу, которая выявляет такие нарушения, и ФНС оштрафует компанию на сумму до 200 000 рублей.
Итак, если физическое лицо оказывает услуги одной и той же компании или получает выплаты в те же дни, которые установлены для выплаты зарплаты штатным сотрудникам, то скорее всего такие отношения ФНС признает трудовыми.
Подозрения вызовет работодатель, который: требует от физлица зарегистрироваться в качестве самозанятого; постоянно заключает договоры ГПХ с одними и теми же самозанятыми; устанавливает самозанятым режим работы, в том числе продолжительность рабочего дня; руководит работой исполнителей и контролирует ее выполнение; предоставляет исполнителю для работы свои ресурсы;
производит оплату работ фиксированными суммами, размер которых не зависит от объема выполненных работ.
Если работодатель начнет переводить действующих сотрудников в самозанятые, он рискует еще сильнее — налоговики используют программу, которая выявляет такие нарушения, и ФНС оштрафует компанию на сумму до 200 000 рублей.
Может ли индивидуальный предприниматель снимать все поступившие на счёт средства?
По закону снимать наличные с расчетного счета можно без ограничений. Но Банк России строго контролирует операции с наличными, поэтому у вас могут запросить подтверждающие документы, заблокировать карту и ограничить доступ в интернет-банк.
Предприниматель должен оплачивать расходы бизнеса через расчётный счёт.
Аренду помещения, закупку товара, зарплату и налоги лучше оплачивать через расчётный счёт.
Если вы оплачиваете такие расходы наличными, будьте готовы предоставить чеки по запросу банка.
Если у вас нет сотрудников и вы работаете из дома, к бизнес-расходам относятся оплата связи и интернета, деловые поездки, участие в выставках и конференциях, покупка расходных материалов, оплата налогов и отчисления в страховые фонды.
Такие расходы можно оплачивать через расчётный счёт или бизнес-картой.
По закону снимать наличные с расчетного счета можно без ограничений. Но Банк России строго контролирует операции с наличными, поэтому у вас могут запросить подтверждающие документы, заблокировать карту и ограничить доступ в интернет-банк.
Предприниматель должен оплачивать расходы бизнеса через расчётный счёт.
Аренду помещения, закупку товара, зарплату и налоги лучше оплачивать через расчётный счёт.
Если вы оплачиваете такие расходы наличными, будьте готовы предоставить чеки по запросу банка.
Если у вас нет сотрудников и вы работаете из дома, к бизнес-расходам относятся оплата связи и интернета, деловые поездки, участие в выставках и конференциях, покупка расходных материалов, оплата налогов и отчисления в страховые фонды.
Такие расходы можно оплачивать через расчётный счёт или бизнес-картой.
Сколько все-таки наличных со счёта ИП/ООО можно снять, чтобы банк не задавал вопросов?
У Банка России не возникает вопросов, если снимать наличные редко и небольшими суммами. Но если вы регулярно снимаете со счёта в сумме более 30% поступивших за неделю денег, банк попросит объяснить, на что вы их потратили.
Методические рекомендации ЦБ 21.07.2017 г №19 «О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов – юридических лиц и ИП, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт».
У Банка России не возникает вопросов, если снимать наличные редко и небольшими суммами. Но если вы регулярно снимаете со счёта в сумме более 30% поступивших за неделю денег, банк попросит объяснить, на что вы их потратили.
Методические рекомендации ЦБ 21.07.2017 г №19 «О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов – юридических лиц и ИП, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт».
Что лучше: снять наличные или перевести на личную карту?
Если у вас юрлицо, для снятия наличных или перевода на личную карту нужно обоснование: например, выдача зарплаты/дивидендов или выдача денег под отчёт для оплаты хозяйственных расходов.
Для ИП снятие наличных с расчётного счета или перевод на личную карту физического лица — равнозначные операции. Главное, чтобы бизнес-расходы были оплачены с расчётного счета, а наличные или переводы на карту физлица использовались для личных нужд.
Если у вас юрлицо, для снятия наличных или перевода на личную карту нужно обоснование: например, выдача зарплаты/дивидендов или выдача денег под отчёт для оплаты хозяйственных расходов.
Для ИП снятие наличных с расчётного счета или перевод на личную карту физического лица — равнозначные операции. Главное, чтобы бизнес-расходы были оплачены с расчётного счета, а наличные или переводы на карту физлица использовались для личных нужд.
Закупаете товар за наличные?
Получаете наличные в виде выручки за товары или услуги?
Как правильно оформить подтверждающие документы?
Если вы покупаете товары у юридических лиц или ИП, следите, чтобы сумма расчёта наличными по одному договору не превышала 100 000 ₽ (а вот количество таких договоров не ограничено (!))
Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов».
Если вы покупаете у физлиц, внимательно оформляйте документы по закупке: подробно заполняйте информацию о продавце (паспортные данные) и товаре.
Если есть наличная выручка, её обязательно сдавать в банк.
Но часть наличной выручки можно использовать для оплаты текущих расходов: на зарплату, на закупку товаров и мелкие хозяйственные расходы. Главное, чтобы при оплате поставщикам расчёты по одному договору (то есть может быть и не один) не превышали 100 000 ₽.
А вот для выдачи займов нужно снимать деньги с расчётного счета специально под эти цели. Наличную выручку для этого использовать нельзя.
Получаете наличные в виде выручки за товары или услуги?
Как правильно оформить подтверждающие документы?
Если вы покупаете товары у юридических лиц или ИП, следите, чтобы сумма расчёта наличными по одному договору не превышала 100 000 ₽ (а вот количество таких договоров не ограничено (!))
Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов».
Если вы покупаете у физлиц, внимательно оформляйте документы по закупке: подробно заполняйте информацию о продавце (паспортные данные) и товаре.
Если есть наличная выручка, её обязательно сдавать в банк.
Но часть наличной выручки можно использовать для оплаты текущих расходов: на зарплату, на закупку товаров и мелкие хозяйственные расходы. Главное, чтобы при оплате поставщикам расчёты по одному договору (то есть может быть и не один) не превышали 100 000 ₽.
А вот для выдачи займов нужно снимать деньги с расчётного счета специально под эти цели. Наличную выручку для этого использовать нельзя.
Платите за третье лицо? Какие риски могут быть ⤵️
Платежи за третьих лиц осуществляются, если вам нужно провести разовую оплату или делать регулярные платежи, как правило, в счет ваших обязательств перед кредитором в адрес другого лица, с которым у вас нет договорных отношений (риски вырастают, если это розничное предприятие, автодилер, туристический или платежный агент), либо нужно провести оплату налоговых платежей за третье лицо в адрес ИФНС.
Вот рекомендации банков, если вы осуществляете платежи за третьих лиц ⤵️
1. Проверьте контрагентов — третьих лиц в открытых источниках и обратите внимание на их основной вид деятельности, дату и регион регистрации.
2. Откажитесь от расчетов, если сомневаетесь в их честности.
3. Если вы провели платеж за третье лицо, то обязательно предоставьте в банк сведения о лице, за которое вы платите. Это необходимо, потому что у клиента есть обязанность предоставлять в банк документы, запрашиваемые в рамках исполнения Закона № 115-ФЗ (п.14 ст.7). А банк, со своей стороны, обязан установить выгодоприобретателей своих клиентов.
Наши рекомендации (!) — проводите оплату как обычно, без указания сведений о третьем лице, но подготовьте документы, подтверждающие такую оплату (акты взаимозачета, официальная переписка с просьбой осуществить оплату в счёт долга с зарегистрированными входящими и исходящими номерами, подтверждение долга (договор с кредитором, первичные бухгалтерские документы)). В случае запроса банка эти документы должны быть под рукой.
ПОМНИТЕ, если вы указываете в платёжном поручении, что платите за третье лицо, вероятность столкнуться с запросом банка вырастает в несколько раз.
Платежи за третьих лиц осуществляются, если вам нужно провести разовую оплату или делать регулярные платежи, как правило, в счет ваших обязательств перед кредитором в адрес другого лица, с которым у вас нет договорных отношений (риски вырастают, если это розничное предприятие, автодилер, туристический или платежный агент), либо нужно провести оплату налоговых платежей за третье лицо в адрес ИФНС.
Вот рекомендации банков, если вы осуществляете платежи за третьих лиц ⤵️
1. Проверьте контрагентов — третьих лиц в открытых источниках и обратите внимание на их основной вид деятельности, дату и регион регистрации.
2. Откажитесь от расчетов, если сомневаетесь в их честности.
3. Если вы провели платеж за третье лицо, то обязательно предоставьте в банк сведения о лице, за которое вы платите. Это необходимо, потому что у клиента есть обязанность предоставлять в банк документы, запрашиваемые в рамках исполнения Закона № 115-ФЗ (п.14 ст.7). А банк, со своей стороны, обязан установить выгодоприобретателей своих клиентов.
Наши рекомендации (!) — проводите оплату как обычно, без указания сведений о третьем лице, но подготовьте документы, подтверждающие такую оплату (акты взаимозачета, официальная переписка с просьбой осуществить оплату в счёт долга с зарегистрированными входящими и исходящими номерами, подтверждение долга (договор с кредитором, первичные бухгалтерские документы)). В случае запроса банка эти документы должны быть под рукой.
ПОМНИТЕ, если вы указываете в платёжном поручении, что платите за третье лицо, вероятность столкнуться с запросом банка вырастает в несколько раз.
Расширили перечень сомнительных банковских операций!!!
Было: коммерческие банки могли заблокировать расчётный счёт компании или предпринимателя, если замечали сомнительные операции из перечня Банка России от 2012 года
При этом перечень был открытым: банки могли заблокировать и за другие операции, которые по своему характеру кажутся сомнительными.
Стало: Банк России дополнил перечень сомнительных операций. Теперь заблокировать расчётный счёт могут за:
• куплю-продажу криптовалют;
• снятие наличных, полученных в форме субсидии от государства;
• снятие наличных с корпоративных банковских карт, если с момента открытия юрлица или ИП прошло меньше двух лет, а суммы снятия не превышают 600 тысяч рублей;
• перевод денег ИП с расчётного счёта на личный, если при этом предприниматель не совершает другие операции по расчётному счёту;
• переводы по необлагаемым НДС сделкам, если деньги получены с выделенной суммой НДС.
Изменения вступили в силу 05.10.2021
Было: коммерческие банки могли заблокировать расчётный счёт компании или предпринимателя, если замечали сомнительные операции из перечня Банка России от 2012 года
При этом перечень был открытым: банки могли заблокировать и за другие операции, которые по своему характеру кажутся сомнительными.
Стало: Банк России дополнил перечень сомнительных операций. Теперь заблокировать расчётный счёт могут за:
• куплю-продажу криптовалют;
• снятие наличных, полученных в форме субсидии от государства;
• снятие наличных с корпоративных банковских карт, если с момента открытия юрлица или ИП прошло меньше двух лет, а суммы снятия не превышают 600 тысяч рублей;
• перевод денег ИП с расчётного счёта на личный, если при этом предприниматель не совершает другие операции по расчётному счёту;
• переводы по необлагаемым НДС сделкам, если деньги получены с выделенной суммой НДС.
Изменения вступили в силу 05.10.2021
✳️История про 3 млн., выемку и мультики на планшете
Была встреча полгода назад с бизнесменом (отрасль реклама, оборот 540 млн., г.Москва).
Договорились, если выездная налоговая проверка сильно прижмет, то обратится, заранее, так как не видит смысла переплачивать, тем более бухгалтера есть и юристы по гражданским правоотношениям😉, СБ грамотный, если что можно будет порешать.
На прошлой неделе была выемка документов и носителей информации с сотрудниками ОБЭПа.
Ситуация: 2 налоговых инспектора и 3 сотрудника ОБЭПа пришли в офис компании с целью выемки документов и носителей информации. Собственник решил сэкономить выезд, понадеявшись на своих бухгалтеров и юристов, решил не привлекать налоговых специалистов для сопровождения.
Попросив открыть сейф и шкафчики для осмотра и описи документов, сотрудники ОБЭПа и ИФНС начали проводить выемку.
В результате выемки были описаны документы, системные блоки финансистов и бухгалтерии, ноутбук, планшет главного бухгалтера.
🔻И обнаружилась пропажа 3 млн.рублей во время выемки. В протоколе это не отразили.
📣Главбух устроила истерику - "На чем я ребенку на даче буду мультики показывать, так как они забрали ноут и планшет???"
Я думал меня пригласят для оценки действий персонала, инспекторов и сотрудников ОБЭПа, но нет. Меня пригласили, чтобы я связался с руководством ОБЭП и ПК для возврата якобы украденных денежных средств сотрудниками при выемке 😎
✳Экспертный вывод:
📌1)Глава СБ отсутвует уже 3-ий раз, когда идет выемка, объясняя это тем, что срочно нужно уехать.
📌2) Главный бухгалтер не предоставив ряд документов, сама дала повод для выемки.
📌3) Гл. бухгалтер обеспокоена изъятым ноутом и планшетом, дела компании не волнуют.
📌4) На вопрос о пропавших 3 млн., пояснила мне, что "Директор наш человек не бедный, еще заработает." "Вас пригласили в качестве налогового эксперта, вот и езжайте в УМВД и ищите, кто присвоил себе 3 млн., ждем вас с деньгами."
📌5) Юристы как страусы, голову в песок, и в 17-55 на низком старте из офиса.
📌 6) Я полгода назад рекомендовал авторский надзор и замену главного бухгалтера .
Делайте выводы и заранее нанимайте опытных профессионалов.
Материал подготовил Денис Мартынюк @TaxDesire
Была встреча полгода назад с бизнесменом (отрасль реклама, оборот 540 млн., г.Москва).
Договорились, если выездная налоговая проверка сильно прижмет, то обратится, заранее, так как не видит смысла переплачивать, тем более бухгалтера есть и юристы по гражданским правоотношениям😉, СБ грамотный, если что можно будет порешать.
На прошлой неделе была выемка документов и носителей информации с сотрудниками ОБЭПа.
Ситуация: 2 налоговых инспектора и 3 сотрудника ОБЭПа пришли в офис компании с целью выемки документов и носителей информации. Собственник решил сэкономить выезд, понадеявшись на своих бухгалтеров и юристов, решил не привлекать налоговых специалистов для сопровождения.
Попросив открыть сейф и шкафчики для осмотра и описи документов, сотрудники ОБЭПа и ИФНС начали проводить выемку.
В результате выемки были описаны документы, системные блоки финансистов и бухгалтерии, ноутбук, планшет главного бухгалтера.
🔻И обнаружилась пропажа 3 млн.рублей во время выемки. В протоколе это не отразили.
📣Главбух устроила истерику - "На чем я ребенку на даче буду мультики показывать, так как они забрали ноут и планшет???"
Я думал меня пригласят для оценки действий персонала, инспекторов и сотрудников ОБЭПа, но нет. Меня пригласили, чтобы я связался с руководством ОБЭП и ПК для возврата якобы украденных денежных средств сотрудниками при выемке 😎
✳Экспертный вывод:
📌1)Глава СБ отсутвует уже 3-ий раз, когда идет выемка, объясняя это тем, что срочно нужно уехать.
📌2) Главный бухгалтер не предоставив ряд документов, сама дала повод для выемки.
📌3) Гл. бухгалтер обеспокоена изъятым ноутом и планшетом, дела компании не волнуют.
📌4) На вопрос о пропавших 3 млн., пояснила мне, что "Директор наш человек не бедный, еще заработает." "Вас пригласили в качестве налогового эксперта, вот и езжайте в УМВД и ищите, кто присвоил себе 3 млн., ждем вас с деньгами."
📌5) Юристы как страусы, голову в песок, и в 17-55 на низком старте из офиса.
📌 6) Я полгода назад рекомендовал авторский надзор и замену главного бухгалтера .
Делайте выводы и заранее нанимайте опытных профессионалов.
Материал подготовил Денис Мартынюк @TaxDesire
Угрожают выездной налоговой проверкой? Самое важное, что нужно знать⤵️
Львиную долю нарушений контролеры выявляют в ходе предпроверочного анализа деятельности юрлиц и ИП.
Но если назначена выездная проверка, значит у инспекторов на руках убедительные доказательства.
Даже если налоговая уже у вас, эксперты помогут пройти проверку.
Проверяющими исследуются сведения и документы, которые предоставили банки, различные ведомства и контрагенты фирмы (ст. 85–86, 93.1 НК).
С учетом этого проверка начинается с момента, когда заключили сделку.
В рамках анализа на предмет нарушений по статье 54.1 НК инспекторы проверяют: реальность сделок; деловую цель сделок; выбор контрагента. Если речь идет о группе компаний – инспекторы будут искать факт дробления бизнеса. В ходе проверок контролеры будут изучать не только контрагентов первого звена, но и второго и третьего звеньев (например, субподрядчиков, которых подрядчик привлек для исполнения договора подряда).
Налоговики в ходе камеральных проверок по статье 54.1 НК вправе: истребовать документы у проверяемой компании и ее контрагентов; назначать экспертизы; проводить допросы свидетелей. Также надо быть готовым, что выездную проверку по статье 54.1 НК инспекторы в большинстве случаев проводят совместно с полицией. Состав проверяющих можно посмотреть в решении о проведении проверки.
Львиную долю нарушений контролеры выявляют в ходе предпроверочного анализа деятельности юрлиц и ИП.
Но если назначена выездная проверка, значит у инспекторов на руках убедительные доказательства.
Даже если налоговая уже у вас, эксперты помогут пройти проверку.
Проверяющими исследуются сведения и документы, которые предоставили банки, различные ведомства и контрагенты фирмы (ст. 85–86, 93.1 НК).
С учетом этого проверка начинается с момента, когда заключили сделку.
В рамках анализа на предмет нарушений по статье 54.1 НК инспекторы проверяют: реальность сделок; деловую цель сделок; выбор контрагента. Если речь идет о группе компаний – инспекторы будут искать факт дробления бизнеса. В ходе проверок контролеры будут изучать не только контрагентов первого звена, но и второго и третьего звеньев (например, субподрядчиков, которых подрядчик привлек для исполнения договора подряда).
Налоговики в ходе камеральных проверок по статье 54.1 НК вправе: истребовать документы у проверяемой компании и ее контрагентов; назначать экспертизы; проводить допросы свидетелей. Также надо быть готовым, что выездную проверку по статье 54.1 НК инспекторы в большинстве случаев проводят совместно с полицией. Состав проверяющих можно посмотреть в решении о проведении проверки.
Если у вас низкая налоговая нагрузка , что в таком случае проверит банк?
При выявлении клиентов с низкой налоговой нагрузкой банк будет искать следующие признаки неблагонадёжности:
•незначительные выплаты зарплаты работникам, а также НДФЛ и страховых взносов в бюджет, несопоставимость среднесписочной численности работников, сумм выплачиваемой заработной платы, а также налоги и взносы;
•фонд зарплаты работников не превышает официального прожиточного минимума;
•со счёта платится НДФЛ, а страховые взносы — нет;
•платежи компании нехарактерны для вида деятельности и/или нет связи между основаниями поступления на счёт и перечислений;
•нет обычных хозяйственных платежей (например, за аренду, коммуналку)
•на конец дня на счете не остаётся денег или остатки незначительны по сравнению с оборотом;
•клиент получает деньги от покупателей с НДС, а затем практически в полном объеме полученные суммы направляет поставщикам и другим контрагентам без НДС.
Достаточно одного дополнительного признака за весь период работы с банком, чтобы попасть в список подозрительных клиентов.
При выявлении клиентов с низкой налоговой нагрузкой банк будет искать следующие признаки неблагонадёжности:
•незначительные выплаты зарплаты работникам, а также НДФЛ и страховых взносов в бюджет, несопоставимость среднесписочной численности работников, сумм выплачиваемой заработной платы, а также налоги и взносы;
•фонд зарплаты работников не превышает официального прожиточного минимума;
•со счёта платится НДФЛ, а страховые взносы — нет;
•платежи компании нехарактерны для вида деятельности и/или нет связи между основаниями поступления на счёт и перечислений;
•нет обычных хозяйственных платежей (например, за аренду, коммуналку)
•на конец дня на счете не остаётся денег или остатки незначительны по сравнению с оборотом;
•клиент получает деньги от покупателей с НДС, а затем практически в полном объеме полученные суммы направляет поставщикам и другим контрагентам без НДС.
Достаточно одного дополнительного признака за весь период работы с банком, чтобы попасть в список подозрительных клиентов.
История с комиссии по разрыву — неуплаты НДС одним из звена субподрядных организаций.
🔜Место: МРИ ФНС по Санкт-Петербургу
👁🗨Участники: заместитель начальника инспекции, начальник КАО (контрольно-аналитического отдела — кто именно занимается разрывами по АСК-НДС-2), зам. начальника предпроверочного анализа, главный инспектор отдела камеральных проверок, капитан ОБЭПа, директор строительной организации, я - налоговый эксперт — представитель организации.
🔻Основные претензии МРИ ФНС по СПБ и ОБЭПа:
📌Разрыв — неуплата НДС в бюджет 1-ым звеном и 3-им в полном размере — 12,5 млн. рублей в 4 квартале 2019;
📌Есть отказные допросы сотрудников субподрядных организаций;
📌Есть письмо о признании компании доверителя "технической организацией";
📌Выемка была и есть ряд косвенных доказательств по умыслу
📌Лучше уточниться, иначе откроем выездную с полицией и там вообще беда будет у вас "
"Техническую организацию" от фирмы-однодневки отличает то, что создается видимость работы компании, наличия у нее штата работников, несения расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
🙈Предложения адвокатов (известная адвокатская коллегия Петербурга) знакомого СБ этой организации:
📌Давайте судиться, наш судья в арбитраже будет, там и порешаем, дело в нашу сторону вынесет;
📌У нас в УФНС знакомый есть, давайте порешаем;
📌Есть выход на начальника ОРЧ, порешаем, возбуждаться не будем, дело сольют;
📌С начальником другой ИФНС сейчас свяжемся, он нас заберет на абонентку, там и разрывам уберем или сделаем замену техничкой какой-нибудь, в общем порешаем.
🔴Позиция бухгалтера и юриста:
📌Давайте не будем ругаться;
📌Нам не нужны проблемы, давайте уточняться у них же есть АСК-НДС-2;
📌Нам не нужная выездная, кто будет ксерить документы, у нас 2 принтера, и то загружены.
❇️Конструктивное предложение Эксперта:
📌Провести анализ полноты документов по сделкам;
📌Проверить деловую цель и должную осмотрительность и маневры для ст.54.1 НК РФ;
📌Заказать и изучить Разрывы и деревья по АСК-НДС-2 за 4 квартал 2019 г. - Очень часто Инспектора обманывают Директоров на комиссиях, и перекрашивают "кружки" с зеленого, желтого на красный - занимаясь фальсификацией.
📌Оценить реальный объем претензий и мероприятия, которые провели сотрудники МРИ ФНС и ОБЭПа;
📌Оценить уровень компетенции Инспекторов и Адвокатов
🟢В результате экспертной работы моей экспертной работы выявлено:
📌1) Разрыва по АСК-НДС-2 в первом, третьем колене субподрядных организаций нет, а лишь в 6-ом. Фактура была представлена на обозрение на повторной комиссии. Инспектора переглядывались, шептались, Зам. Начальника Инспекции начала терять лицо.
📌2) При производстве выемке были понятые, но они оказались сотрудниками ИФНС. Кроме того, приглашенные понятые являются сотрудниками налоговой службы. А исходя из ст. 94 и п. 4 ст. 98 НК РФ работники налоговой инспекции не могут выступать в качестве понятых при проведении выемки документов, поскольку находятся в служебной зависимости от руководителя налогового органа, в связи с чем не исключается вероятность заинтересованности этих лиц при проведении выемки документов.
📌3) Выемка произведена в ночное время - 22-40, вообще не было оснований для выемки;
📌4) Изъяты предметы и подлинники документов, не имеющих отношение к предмету проверки;
📌5) Как выяснилось, что были опрошены обычные рабочие, не были опрошены директор, финансовый директор цепочки субподрядных организаций, начальник участков, проарабы. Опросили электриков, монтажников и штукатурщика (дома).
📌6) Не были проведены все мероприятия налогового контроля - осмотр, допрос, не изучены все документы. Как готовились к комиссии по НДС - не понятно.
📌7) Мною в качестве ликбеза были приведены Постановления, Решения КС, ВАС, ВС и объяснено в деталях, что Инспектора часто проверяют бизнес формально, нарушения не доказывают, а аргументы компаний не рассматривают, перечисляет ФНС в письме и делает вывод, что такой подход недопустим.
Итоги завтра 😉
Материал подготовил Денис Мартынюк @TaxDesire
🔜Место: МРИ ФНС по Санкт-Петербургу
👁🗨Участники: заместитель начальника инспекции, начальник КАО (контрольно-аналитического отдела — кто именно занимается разрывами по АСК-НДС-2), зам. начальника предпроверочного анализа, главный инспектор отдела камеральных проверок, капитан ОБЭПа, директор строительной организации, я - налоговый эксперт — представитель организации.
🔻Основные претензии МРИ ФНС по СПБ и ОБЭПа:
📌Разрыв — неуплата НДС в бюджет 1-ым звеном и 3-им в полном размере — 12,5 млн. рублей в 4 квартале 2019;
📌Есть отказные допросы сотрудников субподрядных организаций;
📌Есть письмо о признании компании доверителя "технической организацией";
📌Выемка была и есть ряд косвенных доказательств по умыслу
📌Лучше уточниться, иначе откроем выездную с полицией и там вообще беда будет у вас "
"Техническую организацию" от фирмы-однодневки отличает то, что создается видимость работы компании, наличия у нее штата работников, несения расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
🙈Предложения адвокатов (известная адвокатская коллегия Петербурга) знакомого СБ этой организации:
📌Давайте судиться, наш судья в арбитраже будет, там и порешаем, дело в нашу сторону вынесет;
📌У нас в УФНС знакомый есть, давайте порешаем;
📌Есть выход на начальника ОРЧ, порешаем, возбуждаться не будем, дело сольют;
📌С начальником другой ИФНС сейчас свяжемся, он нас заберет на абонентку, там и разрывам уберем или сделаем замену техничкой какой-нибудь, в общем порешаем.
🔴Позиция бухгалтера и юриста:
📌Давайте не будем ругаться;
📌Нам не нужны проблемы, давайте уточняться у них же есть АСК-НДС-2;
📌Нам не нужная выездная, кто будет ксерить документы, у нас 2 принтера, и то загружены.
❇️Конструктивное предложение Эксперта:
📌Провести анализ полноты документов по сделкам;
📌Проверить деловую цель и должную осмотрительность и маневры для ст.54.1 НК РФ;
📌Заказать и изучить Разрывы и деревья по АСК-НДС-2 за 4 квартал 2019 г. - Очень часто Инспектора обманывают Директоров на комиссиях, и перекрашивают "кружки" с зеленого, желтого на красный - занимаясь фальсификацией.
📌Оценить реальный объем претензий и мероприятия, которые провели сотрудники МРИ ФНС и ОБЭПа;
📌Оценить уровень компетенции Инспекторов и Адвокатов
🟢В результате экспертной работы моей экспертной работы выявлено:
📌1) Разрыва по АСК-НДС-2 в первом, третьем колене субподрядных организаций нет, а лишь в 6-ом. Фактура была представлена на обозрение на повторной комиссии. Инспектора переглядывались, шептались, Зам. Начальника Инспекции начала терять лицо.
📌2) При производстве выемке были понятые, но они оказались сотрудниками ИФНС. Кроме того, приглашенные понятые являются сотрудниками налоговой службы. А исходя из ст. 94 и п. 4 ст. 98 НК РФ работники налоговой инспекции не могут выступать в качестве понятых при проведении выемки документов, поскольку находятся в служебной зависимости от руководителя налогового органа, в связи с чем не исключается вероятность заинтересованности этих лиц при проведении выемки документов.
📌3) Выемка произведена в ночное время - 22-40, вообще не было оснований для выемки;
📌4) Изъяты предметы и подлинники документов, не имеющих отношение к предмету проверки;
📌5) Как выяснилось, что были опрошены обычные рабочие, не были опрошены директор, финансовый директор цепочки субподрядных организаций, начальник участков, проарабы. Опросили электриков, монтажников и штукатурщика (дома).
📌6) Не были проведены все мероприятия налогового контроля - осмотр, допрос, не изучены все документы. Как готовились к комиссии по НДС - не понятно.
📌7) Мною в качестве ликбеза были приведены Постановления, Решения КС, ВАС, ВС и объяснено в деталях, что Инспектора часто проверяют бизнес формально, нарушения не доказывают, а аргументы компаний не рассматривают, перечисляет ФНС в письме и делает вывод, что такой подход недопустим.
Итоги завтра 😉
Материал подготовил Денис Мартынюк @TaxDesire
Итоги:
📌Комиссия закончилась в пользу Налогоплательщика;
📌Инспектора МРИ ФНС по Санкт-Петербургу получили рекомендации от Эсперта по фиктивности претензий в отношении Налогоплательщика;
📌ОБЭП ушел без фактуры;
📌Адвокаты перестали вести диалог, все вопросы про решальческие схемы не получили ответа;
📌Как выяснилось по налогам у этой Адвокатской коллегии ни специалистов, ни адвокатов не было; ВПРОЧЕМ КАК И В БОЛЬШИНСТВЕ КОЛЛЕГИЙ;
📌Сумма отбитой претензии 7,5 млн. рублей;
📌Самое главное что в отношении этого НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, Инспекция будет очень аккуратно выставлять претензии. И за счет этой компании не будет делать показатель по доначислениям.
Материал подготовил Денис Мартынюк @TaxDesire
📌Комиссия закончилась в пользу Налогоплательщика;
📌Инспектора МРИ ФНС по Санкт-Петербургу получили рекомендации от Эсперта по фиктивности претензий в отношении Налогоплательщика;
📌ОБЭП ушел без фактуры;
📌Адвокаты перестали вести диалог, все вопросы про решальческие схемы не получили ответа;
📌Как выяснилось по налогам у этой Адвокатской коллегии ни специалистов, ни адвокатов не было; ВПРОЧЕМ КАК И В БОЛЬШИНСТВЕ КОЛЛЕГИЙ;
📌Сумма отбитой претензии 7,5 млн. рублей;
📌Самое главное что в отношении этого НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, Инспекция будет очень аккуратно выставлять претензии. И за счет этой компании не будет делать показатель по доначислениям.
Материал подготовил Денис Мартынюк @TaxDesire