Почему бухгалтерия зашивается?
В одном из прошлых постов обещала поделиться своими наблюдениями на этот счет Сразу скажу, у всех может быть по-разному, но может где-то вы узнаете себя и что-то скорректируете.
❌ Нет регламентов или они не работают. О нашей любви к регламентам я писала уже не раз. Когда каждый сотрудник компании четко знает, когда и какой документ он должен принести в бухгалтерию, и когда на уровне руководства за этими сроками строго следят — сводятся к минимуму ситуации, когда к концу периода нужно ходить выяснять, трясти документы, спешно проводить или перепроводить их, вносить правки в уже закрытые периоды. На практике же бухгалтерию часто ставят на последнее место, куда в последний момент сливается вся неразбериха.
Чтобы такого не было, у крупных клиентов мы в обязательном порядке внедряем график закрытия месяца с четкими сроками и исполнителями. В процессе участвует большое количество подразделений, а с таким графиком каждый понимает что и в какие сроки от него ждут.
❌ Нет четких инструкций по заполнению документов. Как итог — бухгалтера постоянно возвращают документы на переделку. Тут обязательного реквизита нет, тут цифры не сходятся, здесь факсимиле вместо живой подписи. Вместо того чтобы каждый раз тратить время, сделайте подробные инструкции с образцами. За несоблюдение — минус в KPI.
❌ Неумение делегировать. Такая проблема бывает у главбухов, которые считают, что кроме них никто не справится и все надо тащить самому. В нашей практике был случай, когда главбух так боялся штрафов и ошибок, что сам составлял отчеты по товарообороту и не мог доверить их ни одному другому сотруднику.
Подбирать толковых сотрудников и обучать их самостоятельной качественной работе — такой же нужный навык, как знать Налоговый кодекс и ФСБУ.
❌ Нет автоматизации. Требования налоговой — те еще убийцы времени, если у вас нет электронного архива. Но и в бумажном бывает такой бардак, что только лишь наведя порядок уже можно сэкономить кучу времени в будущем.
Многие рутинные операции тоже можно автоматизировать. Например, разнесение банковских операций и документов реализации. Еще один случай из практики — у менеджеров есть оперативная система, где они формируют документы реализации, а бухгалтера потом руками все вбивают у себя. Если интегрировать системы и наладить обмен данными, уйма ручного труда уйдет.
❌ Пережитки прошлого. Бывает, что в бухгалтерии просто по привычке делают работу, которая никому уже не нужна, потому что прогресс давно шагнул вперед. Например, печатают первичку из ЭДО, хотя ее можно хранить в электронном виде, выписки банка, заполняют всяческие ручные журналы: регистрации доверенностей и прочие.
❌ «Молчание ягнят». Я писала тут историю, когда на бухгалтерию свалили работы по смене ERP, там сначала пытались тянуть все параллельно с текущей работой, о проблемах не говорили, а потом дошло до увольнения главбуха и восстановления учета. Это не единственный случай. Наваливают непрофильную работу — молчим и тащим, проблемы — молчим и тащим, не хватает рук — молчим и тащим. Со стороны руководства другая проблема — я в домике, крутитесь как хотите.
К сожалению, нет волшебной таблетки, которая разом бы избавила от авралов. Есть здравый смысл, анализ ситуации и постоянный диалог с руководством и другими подразделениями. Само точно не рассосется.
Если знаете другие пожиратели времени бухгалтерии, давайте обсудим в комментах.
#прокачка
В одном из прошлых постов обещала поделиться своими наблюдениями на этот счет Сразу скажу, у всех может быть по-разному, но может где-то вы узнаете себя и что-то скорректируете.
❌ Нет регламентов или они не работают. О нашей любви к регламентам я писала уже не раз. Когда каждый сотрудник компании четко знает, когда и какой документ он должен принести в бухгалтерию, и когда на уровне руководства за этими сроками строго следят — сводятся к минимуму ситуации, когда к концу периода нужно ходить выяснять, трясти документы, спешно проводить или перепроводить их, вносить правки в уже закрытые периоды. На практике же бухгалтерию часто ставят на последнее место, куда в последний момент сливается вся неразбериха.
Чтобы такого не было, у крупных клиентов мы в обязательном порядке внедряем график закрытия месяца с четкими сроками и исполнителями. В процессе участвует большое количество подразделений, а с таким графиком каждый понимает что и в какие сроки от него ждут.
❌ Нет четких инструкций по заполнению документов. Как итог — бухгалтера постоянно возвращают документы на переделку. Тут обязательного реквизита нет, тут цифры не сходятся, здесь факсимиле вместо живой подписи. Вместо того чтобы каждый раз тратить время, сделайте подробные инструкции с образцами. За несоблюдение — минус в KPI.
❌ Неумение делегировать. Такая проблема бывает у главбухов, которые считают, что кроме них никто не справится и все надо тащить самому. В нашей практике был случай, когда главбух так боялся штрафов и ошибок, что сам составлял отчеты по товарообороту и не мог доверить их ни одному другому сотруднику.
Подбирать толковых сотрудников и обучать их самостоятельной качественной работе — такой же нужный навык, как знать Налоговый кодекс и ФСБУ.
❌ Нет автоматизации. Требования налоговой — те еще убийцы времени, если у вас нет электронного архива. Но и в бумажном бывает такой бардак, что только лишь наведя порядок уже можно сэкономить кучу времени в будущем.
Многие рутинные операции тоже можно автоматизировать. Например, разнесение банковских операций и документов реализации. Еще один случай из практики — у менеджеров есть оперативная система, где они формируют документы реализации, а бухгалтера потом руками все вбивают у себя. Если интегрировать системы и наладить обмен данными, уйма ручного труда уйдет.
❌ Пережитки прошлого. Бывает, что в бухгалтерии просто по привычке делают работу, которая никому уже не нужна, потому что прогресс давно шагнул вперед. Например, печатают первичку из ЭДО, хотя ее можно хранить в электронном виде, выписки банка, заполняют всяческие ручные журналы: регистрации доверенностей и прочие.
❌ «Молчание ягнят». Я писала тут историю, когда на бухгалтерию свалили работы по смене ERP, там сначала пытались тянуть все параллельно с текущей работой, о проблемах не говорили, а потом дошло до увольнения главбуха и восстановления учета. Это не единственный случай. Наваливают непрофильную работу — молчим и тащим, проблемы — молчим и тащим, не хватает рук — молчим и тащим. Со стороны руководства другая проблема — я в домике, крутитесь как хотите.
К сожалению, нет волшебной таблетки, которая разом бы избавила от авралов. Есть здравый смысл, анализ ситуации и постоянный диалог с руководством и другими подразделениями. Само точно не рассосется.
Если знаете другие пожиратели времени бухгалтерии, давайте обсудим в комментах.
#прокачка
Делюсь наработками по применению Excel
Мы очень любим Excel, активно применяем в работе, и считаем, что он очень недооценен и не используется на полную катушку у бухгалтеров. А между тем, с его помощью можно значительно ускорить работу, улучшить качество и визуализацию результатов.
Наш директор по развитию — настоящий ас и фанат Excel. Она постоянно выдумывает какие-то фишки, которые мы внедряем в клиентских проектах.
У меня есть идея нести эту пользу в массы и делиться здесь нашими наработками и лайфхаками с применением Excel. Этот пост — пробный, чтобы узнать, нужно ли вам это.
Во вложении — подробная инструкция, как сравнить два диапазона данных. Например, вы выгрузили в бухгалтерскую программу данные по реализации из программы «Управление торговли», и вам нужно понять, все ли выгрузилось верно. Ну не крыжить же вручную как в мохнатом веке, правда? Во вложении — подробная инструкция, как это сделать через сводные таблицы в Excel.
Если разобраться и освоить метод, применять это можно и во многих других ситуациях.
Забирайте, пользуйстесь, а если есть вопросы по методике — спрашивайте в комментариях.
#прокачка
👍 Полезно, делитесь дальше
🤔 Не грузите нас
Мы очень любим Excel, активно применяем в работе, и считаем, что он очень недооценен и не используется на полную катушку у бухгалтеров. А между тем, с его помощью можно значительно ускорить работу, улучшить качество и визуализацию результатов.
Наш директор по развитию — настоящий ас и фанат Excel. Она постоянно выдумывает какие-то фишки, которые мы внедряем в клиентских проектах.
У меня есть идея нести эту пользу в массы и делиться здесь нашими наработками и лайфхаками с применением Excel. Этот пост — пробный, чтобы узнать, нужно ли вам это.
Во вложении — подробная инструкция, как сравнить два диапазона данных. Например, вы выгрузили в бухгалтерскую программу данные по реализации из программы «Управление торговли», и вам нужно понять, все ли выгрузилось верно. Ну не крыжить же вручную как в мохнатом веке, правда? Во вложении — подробная инструкция, как это сделать через сводные таблицы в Excel.
Если разобраться и освоить метод, применять это можно и во многих других ситуациях.
Забирайте, пользуйстесь, а если есть вопросы по методике — спрашивайте в комментариях.
#прокачка
👍 Полезно, делитесь дальше
🤔 Не грузите нас
Всем привет! Хочу познакомиться с вами поближе и узнать, кто нас читает. Нажмите, пожалуйста, на пунктик опроса:) А вместо кейсов и прочих полезностей у нас сегодня спецпредложение — смотрите следующий пост. Приятных выходных!
Кто вы?
Кто вы?
Anonymous Poll
5%
Руководитель из крупного бизнеса
29%
Руководитель из малого или среднего бизнеса, ИП
39%
Главбух или бухгалтер
10%
Руководитель или сотрудник аутсорсинговой компании
16%
Другое
⚡️Июль- жаркая во всех смыслах пора. Кто-то загорает на даче, а кто-то готовит отчетность за полугодие. Чтобы быть в тренде, объявляю горячую скидку на наши регулярные услуги бухгалтерского сопровождения — 20% от ежемесячного чека в течение первых 2х месяцев. За это время успеем познакомиться, наладим сотрудничество, развеем страшилки про аутсорсинг. Если решились — пишите в личные @mdelocorp ✔️
🤫Волшебная фраза для скидки: ЖАРКИЙ ИЮЛЬ.
🤫Волшебная фраза для скидки: ЖАРКИЙ ИЮЛЬ.
Валютный контроль: чек-лист
В одном из прошлых постов я обещала выложить чек-лист по валютному контролю. Выполняю обещание - совместно с нашими казначеями мы подготовили шпаргалку. Если так или иначе имеете дело с валютными операциями - забирайте и пользуйтесь. А мы всегда готовы ответить на вопросы в комментариях.
#зарубеж
В одном из прошлых постов я обещала выложить чек-лист по валютному контролю. Выполняю обещание - совместно с нашими казначеями мы подготовили шпаргалку. Если так или иначе имеете дело с валютными операциями - забирайте и пользуйтесь. А мы всегда готовы ответить на вопросы в комментариях.
#зарубеж
Приостановка соглашения об избежании двойного налогообложения
8 августа частично приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами. Основание — Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585. Соглашение приостановили в отношении 38 стран, но не полностью, а только отдельные пункты.
Рассказываю, как это повлияет на российских резидентов и как избежать санкций налоговой.
📌 Последствия отмены
Соглашение об избежании двойного налогового обложения давало право налоговым резидентам одной страны, но получающим доходы в другой стране:
— платить налог в одной стране;
— платить налог в обеих странах, но по сниженной ставке.
Например, организация — резидент РФ выплачивает проценты по договору займа иностранной компании. При этом налог у источника — организации, которая уплачивает налог, раньше разрешено было не удерживать. После приостановки СИДН налог у источника станет 20%.
Указ приостановил положения, в которых прописаны льготные ставки по налогу у источника при выплате доходов из России: дивидендов, процентов, роялти, доходов от реализации имущества, доходов от международных перевозок.
❗️Теперь при выплате доходов за рубеж налог платят по ставкам, предусмотренным НК РФ.
📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, облагаются налогом на прибыль
Все доходы, полученные от источников в России, которые облагаются налогом на прибыль перечислены в статье 309 НК РФ.
Приведу пример:
1. Один из учредителей российского ООО — иностранная организация. После отчетного периода принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов. В этом случае, дивиденды иностранной организации облагаются налогом по ставке 15%.
2. При выходе из состава учредителей ООО иностранная организация получает выплату, превышающую взнос иностранного участника в уставный капитал общества. Эта выплата облагается налогом по ставке 20%.
📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, не облагаются налогом на прибыль
Доходы иностранной организации, полученные от осуществления работ или оказания услуг на территории России обложению налогом у источника выплаты не подлежат. Исключение — деятельность постоянных представительств. Например, это относится к доходам от консультационных, маркетинговых и рекламных услуг.
📌 Какие статьи СИДН приостановлены
Приостановлены не все статьи: положения об устранении двойного налогообложения остались в силе, и это позволит зачесть уплаченные налоги в одном государстве. Например, в России, а не в зарубежной юрисдикции. Также по-прежнему действуют положения по порядку определения резидентства, взаимосогласительных процедур и обмена информацией.
Особая ситуация при взаимозачете. Несмотря на то, что в СИДН эта статья сохранилась, она работает не для всех. А только для тех, кто применяет общую систему налогообложения. Если организация или ИП работают на спецрежиме, они не смогут зачесть налог.
Например, российская компания оказывает услуги в недружественных странах. По закону недружественной страны должно быть удержание у источника: иностранный контрагент перечислит не всю сумму, а за минусом налога страны, в которой оказаны услуги. Если организация на общем режиме, налог зачтут в пределах ставки 20% в полном объеме. Но в случае, если организация на спецрежиме, — взаимозачет невозможен. Теперь налог с дохода резиденту РФ придется платить в полном объеме. Кроме того, налог удержат и в той стране, где оказаны услуги.
8 августа частично приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами. Основание — Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585. Соглашение приостановили в отношении 38 стран, но не полностью, а только отдельные пункты.
Рассказываю, как это повлияет на российских резидентов и как избежать санкций налоговой.
📌 Последствия отмены
Соглашение об избежании двойного налогового обложения давало право налоговым резидентам одной страны, но получающим доходы в другой стране:
— платить налог в одной стране;
— платить налог в обеих странах, но по сниженной ставке.
Например, организация — резидент РФ выплачивает проценты по договору займа иностранной компании. При этом налог у источника — организации, которая уплачивает налог, раньше разрешено было не удерживать. После приостановки СИДН налог у источника станет 20%.
Указ приостановил положения, в которых прописаны льготные ставки по налогу у источника при выплате доходов из России: дивидендов, процентов, роялти, доходов от реализации имущества, доходов от международных перевозок.
❗️Теперь при выплате доходов за рубеж налог платят по ставкам, предусмотренным НК РФ.
📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, облагаются налогом на прибыль
Все доходы, полученные от источников в России, которые облагаются налогом на прибыль перечислены в статье 309 НК РФ.
Приведу пример:
1. Один из учредителей российского ООО — иностранная организация. После отчетного периода принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов. В этом случае, дивиденды иностранной организации облагаются налогом по ставке 15%.
2. При выходе из состава учредителей ООО иностранная организация получает выплату, превышающую взнос иностранного участника в уставный капитал общества. Эта выплата облагается налогом по ставке 20%.
📌 Какие доходы, полученные от источников в РФ, не облагаются налогом на прибыль
Доходы иностранной организации, полученные от осуществления работ или оказания услуг на территории России обложению налогом у источника выплаты не подлежат. Исключение — деятельность постоянных представительств. Например, это относится к доходам от консультационных, маркетинговых и рекламных услуг.
📌 Какие статьи СИДН приостановлены
Приостановлены не все статьи: положения об устранении двойного налогообложения остались в силе, и это позволит зачесть уплаченные налоги в одном государстве. Например, в России, а не в зарубежной юрисдикции. Также по-прежнему действуют положения по порядку определения резидентства, взаимосогласительных процедур и обмена информацией.
Особая ситуация при взаимозачете. Несмотря на то, что в СИДН эта статья сохранилась, она работает не для всех. А только для тех, кто применяет общую систему налогообложения. Если организация или ИП работают на спецрежиме, они не смогут зачесть налог.
Например, российская компания оказывает услуги в недружественных странах. По закону недружественной страны должно быть удержание у источника: иностранный контрагент перечислит не всю сумму, а за минусом налога страны, в которой оказаны услуги. Если организация на общем режиме, налог зачтут в пределах ставки 20% в полном объеме. Но в случае, если организация на спецрежиме, — взаимозачет невозможен. Теперь налог с дохода резиденту РФ придется платить в полном объеме. Кроме того, налог удержат и в той стране, где оказаны услуги.
Всем здравствуйте!
Как вы? Если вдруг кто забыл, на связи Анастасия Щербинина, совладелица бухгалтерской компании «Моё дело Корпорация». Мы обслуживаем крупный и средний бизнес, а в этом канале я делюсь кейсами, наработками и предлагаю решения, которые помогут повысить эффективность бухгалтерии.
По разным причинам мы выпали из эфира на несколько месяцев, но теперь возвращаемся. У нас поднакопилось кейсов и других интересных тем для постов на злобу дня, со следующей недели начну делиться. Здесь по-прежнему будет только польза и собственный опыт: какие проблемы решали и как, на какие грабли наступали, что поняли, о чем хотим предупредить и вот это вот все. И никакой воды и копипаста. Оставайтесь, будет интересно.
А в комментах вы по-прежнему можете написать, что вас волнует и о чем хотелось бы почитать. Если нам есть что сказать — обязательно напишем.
Хорошего дня и удачной недели!
Как вы? Если вдруг кто забыл, на связи Анастасия Щербинина, совладелица бухгалтерской компании «Моё дело Корпорация». Мы обслуживаем крупный и средний бизнес, а в этом канале я делюсь кейсами, наработками и предлагаю решения, которые помогут повысить эффективность бухгалтерии.
По разным причинам мы выпали из эфира на несколько месяцев, но теперь возвращаемся. У нас поднакопилось кейсов и других интересных тем для постов на злобу дня, со следующей недели начну делиться. Здесь по-прежнему будет только польза и собственный опыт: какие проблемы решали и как, на какие грабли наступали, что поняли, о чем хотим предупредить и вот это вот все. И никакой воды и копипаста. Оставайтесь, будет интересно.
А в комментах вы по-прежнему можете написать, что вас волнует и о чем хотелось бы почитать. Если нам есть что сказать — обязательно напишем.
Хорошего дня и удачной недели!
Внутренний контроль нужен не налоговой
Одна из причин, из-за которых руководство решает передать бухгалтерию на аутсорсинг — это подозрение на мошенничество внутри компании. Не скажу, что это частая история, и обычно принимая решение руководствуются другими причинами, но тем не менее бывает и такое в нашей практике.
Вот лишь несколько случаев, с которыми приходилось сталкиваться у клиентов:
1. Бухгалтер подписывал у руководителя платежки якобы на перечисление налогов, но с другими реквизитами. В итоге деньги уходили на его личные счета, а компания попала на штрафы за неуплату налогов.
2. Один из двух собственников компании в сговоре с бухгалтером вывели со счетов около 30 миллионов рублей, а второму собственнику преподнесли это как платежи подрядчикам. Тот не сильно вникал в дела бизнеса и не участвовал в операционке, поэтому ничего знал.
3. В компании, торговавшей запчастями, менеджеры списывали в 1С одно количество деталей, а на самом деле продавали покупателям и отражали в первичке меньшее количество. Разница шла «налево». Потери компании составили 5 миллионов рублей. Подробно об этом случае я писала в этом посте.
Как владельцу бизнеса подстраховаться
Не скажу ничего нового. Инструменты давно известны, но ими зачастую пренебрегают. Инвентаризации, сверка документов, контрольные закупки — если все это делать регулярно и не для галочки, то вероятность мошенничества будет стремиться к нулю.
В крупных компаниях с этим проще хотя бы потому, что внутренний контроль и внешний аудит там обязательное явление. В среднем и малом бизнесе бардака больше, контроля меньше, и как результат — такие вот неприятные истории.
Напомню несколько непреложных правил, которые помогут избежать таких проблем:
❗️Не передавайте банковскую электронную подпись бухгалтеру. Да, так проще и быстрее, но потом вы ничего не докажете, если деньги уйдут по документам, где стоит ваша подпись.
❗️Анализируйте финансовые показатели. Налоговой инспекции это не нужно, поэтому многие не хотят таким заморачиваться. В отчетах и первичке порядок — и слава богу. Но бизнес вы открывали не для налоговой, а для прибыли. Научившись анализировать выручку и себестоимость, можно открыть для себя много интересного и отловить мошенничество в самом начале, как только плановые показатели начинают расходиться с фактическими.
❗️Не экономьте на внешнем аудите. Я понимаю, сложно выделить деньги на то, что не обязательно по закону, а средний и малый бизнес не обязан проводить такой аудит. Особенно, если на первый взгляд в бизнесе все хорошо. Но такая расслабленность в случае чего точно обойдется дороже, чем расходы на аудиторов. Приглашайте сторонних специалистов хотя бы иногда, чтобы объективно взглядом со стороны оценили положение дел.
Когда в компании налажен контроль, это видно сразу, и даже если сотрудник потенциально способен на мошенничество, с большей долей вероятности он пойдет на это там, где контроля нет, а не там, где бдят.
Одна из причин, из-за которых руководство решает передать бухгалтерию на аутсорсинг — это подозрение на мошенничество внутри компании. Не скажу, что это частая история, и обычно принимая решение руководствуются другими причинами, но тем не менее бывает и такое в нашей практике.
Вот лишь несколько случаев, с которыми приходилось сталкиваться у клиентов:
1. Бухгалтер подписывал у руководителя платежки якобы на перечисление налогов, но с другими реквизитами. В итоге деньги уходили на его личные счета, а компания попала на штрафы за неуплату налогов.
2. Один из двух собственников компании в сговоре с бухгалтером вывели со счетов около 30 миллионов рублей, а второму собственнику преподнесли это как платежи подрядчикам. Тот не сильно вникал в дела бизнеса и не участвовал в операционке, поэтому ничего знал.
3. В компании, торговавшей запчастями, менеджеры списывали в 1С одно количество деталей, а на самом деле продавали покупателям и отражали в первичке меньшее количество. Разница шла «налево». Потери компании составили 5 миллионов рублей. Подробно об этом случае я писала в этом посте.
Как владельцу бизнеса подстраховаться
Не скажу ничего нового. Инструменты давно известны, но ими зачастую пренебрегают. Инвентаризации, сверка документов, контрольные закупки — если все это делать регулярно и не для галочки, то вероятность мошенничества будет стремиться к нулю.
В крупных компаниях с этим проще хотя бы потому, что внутренний контроль и внешний аудит там обязательное явление. В среднем и малом бизнесе бардака больше, контроля меньше, и как результат — такие вот неприятные истории.
Напомню несколько непреложных правил, которые помогут избежать таких проблем:
❗️Не передавайте банковскую электронную подпись бухгалтеру. Да, так проще и быстрее, но потом вы ничего не докажете, если деньги уйдут по документам, где стоит ваша подпись.
❗️Анализируйте финансовые показатели. Налоговой инспекции это не нужно, поэтому многие не хотят таким заморачиваться. В отчетах и первичке порядок — и слава богу. Но бизнес вы открывали не для налоговой, а для прибыли. Научившись анализировать выручку и себестоимость, можно открыть для себя много интересного и отловить мошенничество в самом начале, как только плановые показатели начинают расходиться с фактическими.
❗️Не экономьте на внешнем аудите. Я понимаю, сложно выделить деньги на то, что не обязательно по закону, а средний и малый бизнес не обязан проводить такой аудит. Особенно, если на первый взгляд в бизнесе все хорошо. Но такая расслабленность в случае чего точно обойдется дороже, чем расходы на аудиторов. Приглашайте сторонних специалистов хотя бы иногда, чтобы объективно взглядом со стороны оценили положение дел.
Когда в компании налажен контроль, это видно сразу, и даже если сотрудник потенциально способен на мошенничество, с большей долей вероятности он пойдет на это там, где контроля нет, а не там, где бдят.
Telegram
Считай, управляй
Как мы выявили у клиента мошенническую схему и 5 миллионов потерь
Судя по комментам вам интересны истории из нашей практики и кейсы, поэтому начну этот год с почти детективной истории о том, к чему может привести отсутствие контроля и анализа в учете.
Мы…
Судя по комментам вам интересны истории из нашей практики и кейсы, поэтому начну этот год с почти детективной истории о том, к чему может привести отсутствие контроля и анализа в учете.
Мы…
А у вас в порядке путевые листы?
Кто-то поддерживает порядок в доме постоянно, а кто-то лихорадочно наводит лоск перед приходом гостей. В учете примерно то же самое, только вместо гостей налоговая инспекция. Мы всегда за первый вариант, потому что так спокойнее и выгоднее.
Как-то проводя аудит после старта обслуживания, мы обнаружили, что у клиента бардак в путевых листах. Не сходилась информация об остатках топлива на начало и конец дня, присутствовали не все реквизиты, маршруты не соответствовали действительности, а где-то их вообще не было. А клиент занимался лесопереработкой и доставкой, поэтому ГСМ занимали ощутимую часть расходов, и порядок в путевых листах тут очень важен для списания расходов и вычетов по НДС. Мы обратили внимание клиента, что надо бы данный участок привести в порядок. Но он сначала не придал этому значения, все поважнее дела находились.
А потом клиент решил возместить НДС из бюджета. Декларации в таких случаях проверяют под микроскопом, и для подтверждения права на возврат налоговая потребовала путевые листы. Показывать их в том виде, в котором они были — это сразу распрощаться с возмещением, о чем мы клиента предупредили.
Отмечу, что нужны ли на самом деле путевые листы для вычетов — вопрос спорный. Налоговая считает, что без них никак и в вычетах отказывает, а вот решения суда на эту тему очень разные. Есть с выводами о том, что непредставление путевых листов не свидетельствует об отсутствии у налогоплательщика права на вычет, а есть поддерживающие позицию налоговиков о необоснованной налоговой выгоде. Можно, конечно, пободаться в суде и выиграть, вот только зачем рисковать и терять время там, где можно не рисковать и получать свои миллионные возвраты без проблем?
Клиента мы в тот раз выручили. Он наконец понял важность вопроса и мы в сильно сжатые сроки помогли установить нормы ГСМ на транспорт и складскую технику в соответствии с законодательством и навести порядок в путевых листах. Возмещение состоялось, но тем не мене лучше держать документы в порядке. Звучит занудно, но так спокойнее и дешевле. А то ведь и спасательная бригада может не успеть или не справиться.
Ну и раз речь зашла о путевых листах, немного матчасти и новшеств этого года, вдруг кто-то пропустил:
✔️ В путевом листе теперь не требуют указывать название и номер. Но если с помощью документа компания подтверждает расходы, название все же нужно добавить.
✔️ Журнал учета путевых листов по закону можно не вести. Но целесообразно все-таки регистрировать в журнале их выдачу и возврат. Это позволит контролировать полноту наличия всех путевых листов, а значит движения всех транспортных средств и расходов по ним.
✔️ Вместо информации о собственнике транспортного средства вносят данные о компании или ИП, которые выдали документ.
✔️ Новый формат электронного путевого листа (приказ ФНС от 17.02.2023 № ЕД-7-26/116@).
✔️ Сформированный путевой лист передается контрагентам с помощью оператора ЭДО, а тот передает данные в ГИС ЭПД.
✔️ В данных о водителе нужно указывать СНИЛС и номер водительского удостоверения.
✔️ Один путевой лист можно оформить на многодневный рейс или если у водителя несколько рейсов в течение одного дня.
✔️ Можно изменять данные о водителях, моделях и марках прицепов или полуприцепов и их регномерах в электронном путевом листе.
✔️ При заполнении электронного путевого листа можно использовать сведения о предрейсовом и послерейсовом осмотре водителей, который проводили дистанционно с помощью телемедицины.
✔️ Путевой лист можно оформить на месяц вне зависимости от количества рейсов.
❗️Форму путевого листа нужно закрепить в учетной политике компании. Расходы на ГСМ, зарплату водителей и т.д. можно подтвердить только путевым листом, который составили в соответствии с приказом Минтранса от 28.09.2022 № 390.
Кто-то поддерживает порядок в доме постоянно, а кто-то лихорадочно наводит лоск перед приходом гостей. В учете примерно то же самое, только вместо гостей налоговая инспекция. Мы всегда за первый вариант, потому что так спокойнее и выгоднее.
Как-то проводя аудит после старта обслуживания, мы обнаружили, что у клиента бардак в путевых листах. Не сходилась информация об остатках топлива на начало и конец дня, присутствовали не все реквизиты, маршруты не соответствовали действительности, а где-то их вообще не было. А клиент занимался лесопереработкой и доставкой, поэтому ГСМ занимали ощутимую часть расходов, и порядок в путевых листах тут очень важен для списания расходов и вычетов по НДС. Мы обратили внимание клиента, что надо бы данный участок привести в порядок. Но он сначала не придал этому значения, все поважнее дела находились.
А потом клиент решил возместить НДС из бюджета. Декларации в таких случаях проверяют под микроскопом, и для подтверждения права на возврат налоговая потребовала путевые листы. Показывать их в том виде, в котором они были — это сразу распрощаться с возмещением, о чем мы клиента предупредили.
Отмечу, что нужны ли на самом деле путевые листы для вычетов — вопрос спорный. Налоговая считает, что без них никак и в вычетах отказывает, а вот решения суда на эту тему очень разные. Есть с выводами о том, что непредставление путевых листов не свидетельствует об отсутствии у налогоплательщика права на вычет, а есть поддерживающие позицию налоговиков о необоснованной налоговой выгоде. Можно, конечно, пободаться в суде и выиграть, вот только зачем рисковать и терять время там, где можно не рисковать и получать свои миллионные возвраты без проблем?
Клиента мы в тот раз выручили. Он наконец понял важность вопроса и мы в сильно сжатые сроки помогли установить нормы ГСМ на транспорт и складскую технику в соответствии с законодательством и навести порядок в путевых листах. Возмещение состоялось, но тем не мене лучше держать документы в порядке. Звучит занудно, но так спокойнее и дешевле. А то ведь и спасательная бригада может не успеть или не справиться.
Ну и раз речь зашла о путевых листах, немного матчасти и новшеств этого года, вдруг кто-то пропустил:
✔️ В путевом листе теперь не требуют указывать название и номер. Но если с помощью документа компания подтверждает расходы, название все же нужно добавить.
✔️ Журнал учета путевых листов по закону можно не вести. Но целесообразно все-таки регистрировать в журнале их выдачу и возврат. Это позволит контролировать полноту наличия всех путевых листов, а значит движения всех транспортных средств и расходов по ним.
✔️ Вместо информации о собственнике транспортного средства вносят данные о компании или ИП, которые выдали документ.
✔️ Новый формат электронного путевого листа (приказ ФНС от 17.02.2023 № ЕД-7-26/116@).
✔️ Сформированный путевой лист передается контрагентам с помощью оператора ЭДО, а тот передает данные в ГИС ЭПД.
✔️ В данных о водителе нужно указывать СНИЛС и номер водительского удостоверения.
✔️ Один путевой лист можно оформить на многодневный рейс или если у водителя несколько рейсов в течение одного дня.
✔️ Можно изменять данные о водителях, моделях и марках прицепов или полуприцепов и их регномерах в электронном путевом листе.
✔️ При заполнении электронного путевого листа можно использовать сведения о предрейсовом и послерейсовом осмотре водителей, который проводили дистанционно с помощью телемедицины.
✔️ Путевой лист можно оформить на месяц вне зависимости от количества рейсов.
❗️Форму путевого листа нужно закрепить в учетной политике компании. Расходы на ГСМ, зарплату водителей и т.д. можно подтвердить только путевым листом, который составили в соответствии с приказом Минтранса от 28.09.2022 № 390.
Раз горох, два горох…
Помните этот советский мультфильм, где хомяк с сусликом горох пересчитывали? Но там они в чужой амбар забрались и считали, а я про то, как важно считать свое.
Год подходит к концу, на горизонте маячит отчетная кампания, но перед этим нужно провести инвентаризацию. Это обязательно для всех организаций, тут нет исключений даже для малого бизнеса.
Проблема в том, что серьезно к этом вопросу подходят чаще всего только в крупных компаниях, а для среднего бизнеса и «малышей» это больше формальность. Была б бумажка, чтобы налоговая не придралась, да и достаточно.
Между тем, недостачи, излишки, неучтенные активы и прочие сюрпризы — это то, с чем мы сталкиваемся довольно часто. Поэтому в этом посте я хочу предложить собственникам бизнеса подойти к инвентаризации, как к чему-то полезному и необходимому для бизнеса, а не для налоговой.
Чем вам может помочь инвентаризация:
✅ Знать реальную стоимость своего бизнеса и иметь представление о фактическом наличии активов и обязательств.
✅ Своевременно выявить хищения и мошенничество в компании, пока убытки от этого еще не достигли внушительных размеров. Пример из практики: сотрудник забирал с торговой точки одну сумму наличных, а привозил в центральный офис другую, документы на эту сумму подделывал. Часть денег якобы оставалась в кассе, вскрылось это только при проверке. Но мошенничество — это не только воровство. Как вам такое, например — премия зависит от финансовых показателей, и чтобы показать более красивый результат, не списывают сырье и материалы, которые по факту уже использованы.
✅ Избежать недопонимания с контрагентами и будете точно знать, кому должны вы, а кто и сколько должен вам.
✅ Выявить имущество, которое не поставили своевременно на учет или активы, которые не запатентовали. Мы выявляли даже незарегистрированные постройки.
✅ Найти и использовать «завалявшиеся» вычеты по НДС.
✅ Избежать накладок, когда надо отгружать покупателю товар, который по документам на складе есть, а по факту оказывается, что нет. Причина — пересортица, которую вовремя не обнаружили.
✅ Избежать претензий от клиентов, вовремя исправить отгрузочные документы, если произошла техническая ошибка.
✅ Подстраховаться от искажения отчетности, неправильно рассчитанных налогов и штрафов.
✅ Не попасть в ситуацию, когда из-за искаженного финансового результата из бизнеса вывели в виде дивидендов больше денег, чем могли себе позволить.
Чтобы инвентаризация действительно подстраховала вас от всех этих проблем, ее нужно провести со всей тщательностью, а не для галочки. Создайте комиссию желательно из представителей разных подразделений, чтобы избежать сговора. И проследите, чтобы все они действительно участвовали, а не просто подписывали акт. Иногда инвентаризацию отдают на аутсорсинг или включают в состав комиссии приглашенных специалистов — это хороший выход, когда уже есть подозрение, что где-то что-то нечисто.
А эта информация уже больше для бухгалтеров. Если есть желание, можно провести инвентаризацию с учетом нового ФСБУ 28/2023. Обязательным он станет только с апреля 2025 года, но можно применять его и досрочно с любой даты.
По новому стандарту больше ситуаций, когда можно не создавать инвентаризационную комиссию, допускается отсутствие до 1/5 членов комиссии (по старому порядку должны быть все), можно применять альтернативные способы проверки имущества, более подробно отражен порядок оценки результатов инвентаризации и порядок учета отклонений в некоторых ситуациях. Есть и другие новшества.
Помните этот советский мультфильм, где хомяк с сусликом горох пересчитывали? Но там они в чужой амбар забрались и считали, а я про то, как важно считать свое.
Год подходит к концу, на горизонте маячит отчетная кампания, но перед этим нужно провести инвентаризацию. Это обязательно для всех организаций, тут нет исключений даже для малого бизнеса.
Проблема в том, что серьезно к этом вопросу подходят чаще всего только в крупных компаниях, а для среднего бизнеса и «малышей» это больше формальность. Была б бумажка, чтобы налоговая не придралась, да и достаточно.
Между тем, недостачи, излишки, неучтенные активы и прочие сюрпризы — это то, с чем мы сталкиваемся довольно часто. Поэтому в этом посте я хочу предложить собственникам бизнеса подойти к инвентаризации, как к чему-то полезному и необходимому для бизнеса, а не для налоговой.
Чем вам может помочь инвентаризация:
✅ Знать реальную стоимость своего бизнеса и иметь представление о фактическом наличии активов и обязательств.
✅ Своевременно выявить хищения и мошенничество в компании, пока убытки от этого еще не достигли внушительных размеров. Пример из практики: сотрудник забирал с торговой точки одну сумму наличных, а привозил в центральный офис другую, документы на эту сумму подделывал. Часть денег якобы оставалась в кассе, вскрылось это только при проверке. Но мошенничество — это не только воровство. Как вам такое, например — премия зависит от финансовых показателей, и чтобы показать более красивый результат, не списывают сырье и материалы, которые по факту уже использованы.
✅ Избежать недопонимания с контрагентами и будете точно знать, кому должны вы, а кто и сколько должен вам.
✅ Выявить имущество, которое не поставили своевременно на учет или активы, которые не запатентовали. Мы выявляли даже незарегистрированные постройки.
✅ Найти и использовать «завалявшиеся» вычеты по НДС.
✅ Избежать накладок, когда надо отгружать покупателю товар, который по документам на складе есть, а по факту оказывается, что нет. Причина — пересортица, которую вовремя не обнаружили.
✅ Избежать претензий от клиентов, вовремя исправить отгрузочные документы, если произошла техническая ошибка.
✅ Подстраховаться от искажения отчетности, неправильно рассчитанных налогов и штрафов.
✅ Не попасть в ситуацию, когда из-за искаженного финансового результата из бизнеса вывели в виде дивидендов больше денег, чем могли себе позволить.
Чтобы инвентаризация действительно подстраховала вас от всех этих проблем, ее нужно провести со всей тщательностью, а не для галочки. Создайте комиссию желательно из представителей разных подразделений, чтобы избежать сговора. И проследите, чтобы все они действительно участвовали, а не просто подписывали акт. Иногда инвентаризацию отдают на аутсорсинг или включают в состав комиссии приглашенных специалистов — это хороший выход, когда уже есть подозрение, что где-то что-то нечисто.
А эта информация уже больше для бухгалтеров. Если есть желание, можно провести инвентаризацию с учетом нового ФСБУ 28/2023. Обязательным он станет только с апреля 2025 года, но можно применять его и досрочно с любой даты.
По новому стандарту больше ситуаций, когда можно не создавать инвентаризационную комиссию, допускается отсутствие до 1/5 членов комиссии (по старому порядку должны быть все), можно применять альтернативные способы проверки имущества, более подробно отражен порядок оценки результатов инвентаризации и порядок учета отклонений в некоторых ситуациях. Есть и другие новшества.
За что мы любим зарплатный модуль 1С
Часто на обслуживание приходят клиенты, которые не покупали 1С:ЗУП и вели кадровые и зарплатные дела в стандартной 1С:Бухгалтерии. Это сопряжено с массой неудобств, поэтому мы по возможности стараемся переводить всех на зарплатный модуль. Расскажу по каким причинам и почему на этом лучше не экономить даже если у вас своя бухгалтерия и вы не собираетесь передавать ее на аутсорсинг.
По большому счету, функционал обычной 1С:Бухгалтерии полностью достаточен лишь для компаний, где есть единичные сотрудники, которые из месяца в месяца получают одну и ту же сумму.
Во всех остальных случаях работа без зарплатного модуля — это сильно сложнее и более трудоемко. Судите сами:
Ограниченный функционал. Где сотрудники совсем не ездят в командировки, не ходят в отпуска и декреты? Не работают по выходным или увольняются без остатков неотгулянного отпуска? Зарплатный модуль все это знает, помнит и все расчеты делает с учетом таких периодов. Как надо посчитает средний заработок и исключит те периоды и выплаты, какие нужно исключить, подтянет остатки отпусков и рассчитает компенсацию. Без модуля каждая из этих задач превращается в ручной труд. Средний заработок считай руками, да еще самостоятельно веди учет кто где когда был, чтобы правильно все посчитать (кому кажется, что надо просто поделить зарплату на количество дней — почитайте порядок расчета средней зарплаты в разных ситуациях). Командировки — руками, остатки отпусков —тоже вноси руками.
Конечно, нет ничего невозможно для бухгалтера с интеллектом, но его интеллект и оплаченное рабочее время можно применять с большей пользой, чем делать то, с чем прекрасно и быстро справляется программа.
Больше вероятность ошибок, штрафов и споров с персоналом. Вытекает из предыдущего пункта. Чем больше держать в голове, тетрадках, отдельных файликах и табличках, куда надо заглядывать, чтобы что-то посчитать — тем больше шанс что-то не учесть, забыть или ошибиться.
Сложности при смене бухгалтера, который отвечал за зарплату. Тут то же самое. Одно дело когда ты пришел на новое место и у тебя программа все знает и помнит, а другое —разбираться, кто что и откуда брал, как считал, что учитывал, а что нет, и правильно ли вообще это делал.
Нет воинского учета. Сами знаете, как сейчас с этим строго, поэтому лучше не рисковать. В зарплатном модуле есть все формы документов, вся информация, которая нужна военкоматам и функционал, который нужен для работы по требованиям.
Есть еще одна сложность. С 1 января СФР прекращает прием реестров по больничным и пособиям. Взаимодействие с фондом будет проходить только через сервис социального документооборота (СЭДО). Тем у кого не было зарплатного модуля, скорее всего придется руками забивать в систему ЭДО средний заработок.
В общем, минусов гораздо больше, чем экономии. Поэтому лучше все-таки воспользоваться благами цивилизации и облегчить себе жизнь.
Как я уже говорила, мы стараемся переводить клиентов в ЗУП. Если кроме окладов никаких начислений не было, обычно делаем автоматический перенос, а дальше проверяем обороты и остатки по учету, недостающие исходные данные вводим вручную. В остальных случаях весь перенос приходится делать вручную. Потому что в бухгалтерской базе недостаточно инструментов и как итог при автоматическом переносе нетиповые начисления не входят в средний заработок, требуется донастройка по премиям, некорректно переносится НДФЛ, ошибки в датах получения дохода и расчете среднего заработка.
А можно просто передать участок расчета зарплаты на аутсорсинг. Тут и программу не нужно покупать и за конфиденциальность данных можно быть спокойным.
Часто на обслуживание приходят клиенты, которые не покупали 1С:ЗУП и вели кадровые и зарплатные дела в стандартной 1С:Бухгалтерии. Это сопряжено с массой неудобств, поэтому мы по возможности стараемся переводить всех на зарплатный модуль. Расскажу по каким причинам и почему на этом лучше не экономить даже если у вас своя бухгалтерия и вы не собираетесь передавать ее на аутсорсинг.
По большому счету, функционал обычной 1С:Бухгалтерии полностью достаточен лишь для компаний, где есть единичные сотрудники, которые из месяца в месяца получают одну и ту же сумму.
Во всех остальных случаях работа без зарплатного модуля — это сильно сложнее и более трудоемко. Судите сами:
Ограниченный функционал. Где сотрудники совсем не ездят в командировки, не ходят в отпуска и декреты? Не работают по выходным или увольняются без остатков неотгулянного отпуска? Зарплатный модуль все это знает, помнит и все расчеты делает с учетом таких периодов. Как надо посчитает средний заработок и исключит те периоды и выплаты, какие нужно исключить, подтянет остатки отпусков и рассчитает компенсацию. Без модуля каждая из этих задач превращается в ручной труд. Средний заработок считай руками, да еще самостоятельно веди учет кто где когда был, чтобы правильно все посчитать (кому кажется, что надо просто поделить зарплату на количество дней — почитайте порядок расчета средней зарплаты в разных ситуациях). Командировки — руками, остатки отпусков —тоже вноси руками.
Конечно, нет ничего невозможно для бухгалтера с интеллектом, но его интеллект и оплаченное рабочее время можно применять с большей пользой, чем делать то, с чем прекрасно и быстро справляется программа.
Больше вероятность ошибок, штрафов и споров с персоналом. Вытекает из предыдущего пункта. Чем больше держать в голове, тетрадках, отдельных файликах и табличках, куда надо заглядывать, чтобы что-то посчитать — тем больше шанс что-то не учесть, забыть или ошибиться.
Сложности при смене бухгалтера, который отвечал за зарплату. Тут то же самое. Одно дело когда ты пришел на новое место и у тебя программа все знает и помнит, а другое —разбираться, кто что и откуда брал, как считал, что учитывал, а что нет, и правильно ли вообще это делал.
Нет воинского учета. Сами знаете, как сейчас с этим строго, поэтому лучше не рисковать. В зарплатном модуле есть все формы документов, вся информация, которая нужна военкоматам и функционал, который нужен для работы по требованиям.
Есть еще одна сложность. С 1 января СФР прекращает прием реестров по больничным и пособиям. Взаимодействие с фондом будет проходить только через сервис социального документооборота (СЭДО). Тем у кого не было зарплатного модуля, скорее всего придется руками забивать в систему ЭДО средний заработок.
В общем, минусов гораздо больше, чем экономии. Поэтому лучше все-таки воспользоваться благами цивилизации и облегчить себе жизнь.
Как я уже говорила, мы стараемся переводить клиентов в ЗУП. Если кроме окладов никаких начислений не было, обычно делаем автоматический перенос, а дальше проверяем обороты и остатки по учету, недостающие исходные данные вводим вручную. В остальных случаях весь перенос приходится делать вручную. Потому что в бухгалтерской базе недостаточно инструментов и как итог при автоматическом переносе нетиповые начисления не входят в средний заработок, требуется донастройка по премиям, некорректно переносится НДФЛ, ошибки в датах получения дохода и расчете среднего заработка.
А можно просто передать участок расчета зарплаты на аутсорсинг. Тут и программу не нужно покупать и за конфиденциальность данных можно быть спокойным.
Не наступайте на эти грабли
Сейчас много где можно прочитать про список дел, которые надо успеть сделать до конца года. Свериться с контрагентами, продлить договоры, провести инвентаризацию — все это очень важно и нужно. Я тоже внесу свою лепту, но не буду повторяться, а зайду немного с другого угла.
Я собрала несколько историй, когда при анализе учета у клиентов мы находили сюрпризы и проблемы. Где-то это было связано с мошенничеством, а где-то просто проявили неуместную смекалку. Предлагаю вам в конце года проверить свой бизнес на предмет таких вот сюрпризов.
⛔️ Компания делала муку из зерна. Бухгалтер не хотела показывать убытки, чтобы не вызывать вопросов у контролеров, и придумал такой «лайфхак» — убытки превращала в материалы, т.е. себестоимость, списанную на 90 счет по проданному сырью, уменьшала и приходовала разницу как зерно на 10 счет. На бумаге получалась несуществующая прибыль, с которой еще и налоги надо было платить. Всплыло это когда решили взять кредит и при инвентаризации выяснилось, что остатки виртуальные.
Как проверить. Анализ базы покажет нетиповую проводку. Еще в 1С есть экспресс-проверка ведения учета. Ну и инвентаризация, конечно.
⛔️ В декларации «рисовали» нужные цифры, чтобы платить меньше налогов, но регистры налогового учета под эти цифры не подвели, и в итоге они не имели ничего общего с данными в отчетах. Любая проверка такое моментально выявит, или перед проверкой придется в авральном режиме что-то готовить.
Как проверить. В 1С есть штатный механизм расчета налогов «Анализ учета по налогу (НДС, Прибыль, УСН)», он поможет быстро сравнить суммы в программе и в декларации. Не всегда суммы сходятся до рубля, потому что есть нюансы, но разрыв на существенную сумму можно сразу увидеть.
⛔️ Компания работает со странами таможенного союза, но не сдает отчеты в ФТС, потому что в бухгалтерии не знают, что есть такая обязанность. А штрафы там конские за каждую форму, можно попасть на огромные деньги.
Как проверить. Почитать этот пост.
⛔️ Компания при экспортных операциях платила 20% НДС вместо 0% и переплачивала только потому что бухгалтер не знал или не хотел собирать комплект подтверждающих документов.
Как проверить. Посмотреть в первичных документах и в бухгалтерской базе, какая ставка указана в документах на отгрузку, если это экспорт. Причем смотреть нужно и документы. У нас был случай, когда в первичке была правильная ставка, а в базе нет.
⛔️ Главбух выплачивала себе аванс раньше, вместе с основной зарплатой другим сотрудникам за предыдущий месяц. Это и преждевременный вывод денег из оборота, и нарушение законодательства о выплате зарплаты минимум дважды в месяц, и риск, что сотрудник уволится, не отработав деньги.
Как проверить. Посмотреть оборотно-сальдовую ведомость по 70 счету, чтобы увидеть нет ли переплаты по сотрудникам (сальдо по дебету). Переплата, конечно, может и по другим причинам, но тогда ее можно объяснить.
⛔️ Отрицательные остатки по счетам учета товаров/материалов. Это частая история, когда не анализируют корректность списания при реализации и получается то количество зависнет, то стоимость без количества, то спишется в минус. Особенно актуально при большом перечне номенклатуры.
Как проверить. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету учета товаров/материалов (10, 41). Но если много позиций, можно пропустить, поэтому в 1С нужно выбрать такие настройки, чтобы вышли только позиции с отрицательным остатком.
⛔️ Собственники бизнеса в открытых источниках (руспрофиль и прочие ресурсы) увидели, что доход за год задекларирован меньше, чем на самом деле. Разница порядка 50 млн рублей. Одна из причин — бухгалтер отражала выручку только по одному ОФД, а их было два. А анализировать данные продаж из Мойсклад она не считала нужным. В итоге не был отражен значительный кусок наличной выручки и часть от выручки маркетплейсов. Итог — восстановление учета и миллионы неуплаченных налогов.
Как проверить. Сопоставлять выручку по бухгалтерским и управленческим данным.
Сейчас много где можно прочитать про список дел, которые надо успеть сделать до конца года. Свериться с контрагентами, продлить договоры, провести инвентаризацию — все это очень важно и нужно. Я тоже внесу свою лепту, но не буду повторяться, а зайду немного с другого угла.
Я собрала несколько историй, когда при анализе учета у клиентов мы находили сюрпризы и проблемы. Где-то это было связано с мошенничеством, а где-то просто проявили неуместную смекалку. Предлагаю вам в конце года проверить свой бизнес на предмет таких вот сюрпризов.
⛔️ Компания делала муку из зерна. Бухгалтер не хотела показывать убытки, чтобы не вызывать вопросов у контролеров, и придумал такой «лайфхак» — убытки превращала в материалы, т.е. себестоимость, списанную на 90 счет по проданному сырью, уменьшала и приходовала разницу как зерно на 10 счет. На бумаге получалась несуществующая прибыль, с которой еще и налоги надо было платить. Всплыло это когда решили взять кредит и при инвентаризации выяснилось, что остатки виртуальные.
Как проверить. Анализ базы покажет нетиповую проводку. Еще в 1С есть экспресс-проверка ведения учета. Ну и инвентаризация, конечно.
⛔️ В декларации «рисовали» нужные цифры, чтобы платить меньше налогов, но регистры налогового учета под эти цифры не подвели, и в итоге они не имели ничего общего с данными в отчетах. Любая проверка такое моментально выявит, или перед проверкой придется в авральном режиме что-то готовить.
Как проверить. В 1С есть штатный механизм расчета налогов «Анализ учета по налогу (НДС, Прибыль, УСН)», он поможет быстро сравнить суммы в программе и в декларации. Не всегда суммы сходятся до рубля, потому что есть нюансы, но разрыв на существенную сумму можно сразу увидеть.
⛔️ Компания работает со странами таможенного союза, но не сдает отчеты в ФТС, потому что в бухгалтерии не знают, что есть такая обязанность. А штрафы там конские за каждую форму, можно попасть на огромные деньги.
Как проверить. Почитать этот пост.
⛔️ Компания при экспортных операциях платила 20% НДС вместо 0% и переплачивала только потому что бухгалтер не знал или не хотел собирать комплект подтверждающих документов.
Как проверить. Посмотреть в первичных документах и в бухгалтерской базе, какая ставка указана в документах на отгрузку, если это экспорт. Причем смотреть нужно и документы. У нас был случай, когда в первичке была правильная ставка, а в базе нет.
⛔️ Главбух выплачивала себе аванс раньше, вместе с основной зарплатой другим сотрудникам за предыдущий месяц. Это и преждевременный вывод денег из оборота, и нарушение законодательства о выплате зарплаты минимум дважды в месяц, и риск, что сотрудник уволится, не отработав деньги.
Как проверить. Посмотреть оборотно-сальдовую ведомость по 70 счету, чтобы увидеть нет ли переплаты по сотрудникам (сальдо по дебету). Переплата, конечно, может и по другим причинам, но тогда ее можно объяснить.
⛔️ Отрицательные остатки по счетам учета товаров/материалов. Это частая история, когда не анализируют корректность списания при реализации и получается то количество зависнет, то стоимость без количества, то спишется в минус. Особенно актуально при большом перечне номенклатуры.
Как проверить. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету учета товаров/материалов (10, 41). Но если много позиций, можно пропустить, поэтому в 1С нужно выбрать такие настройки, чтобы вышли только позиции с отрицательным остатком.
⛔️ Собственники бизнеса в открытых источниках (руспрофиль и прочие ресурсы) увидели, что доход за год задекларирован меньше, чем на самом деле. Разница порядка 50 млн рублей. Одна из причин — бухгалтер отражала выручку только по одному ОФД, а их было два. А анализировать данные продаж из Мойсклад она не считала нужным. В итоге не был отражен значительный кусок наличной выручки и часть от выручки маркетплейсов. Итог — восстановление учета и миллионы неуплаченных налогов.
Как проверить. Сопоставлять выручку по бухгалтерским и управленческим данным.
Telegram
Считай, управляй
Статистические формы в таможню — а вы о них знаете?
В прошлом году мы несколько раз столкнулись с такой ситуацией. Компания начинает торговлю со странами ЕАЭС или строит через эти страны логистические цепочки, но в бухгалтерии не знают, что при этом нужно…
В прошлом году мы несколько раз столкнулись с такой ситуацией. Компания начинает торговлю со странами ЕАЭС или строит через эти страны логистические цепочки, но в бухгалтерии не знают, что при этом нужно…
Что бы вы хотели видеть в этом канале?
Anonymous Poll
65%
Кейсы по решению проблем
59%
Истории из практики об ошибках и неправильном ведении учета
15%
Новости законодательства
14%
Обзоры судебной практики
11%
Теория бухгалтерского и налогового учета
18%
Особенности учета в зарубежных странах
24%
Экспортно-импортные нюансы
41%
Теория и практика управленческого учета
36%
Вопросы организации бухгалтерии на аутсорсинге
4%
Свой вариант в комментариях
Ну что, с последней рабочей неделей всех нас:)
Под конец года все устали, поэтому до следующего года не буду грузить информацией, но хочу попросить вас помочь мне сделать канал лучше и полезнее.
Прикрепляю голосовалку, но для полной картины было бы здорово, если бы вы еще отписались в комментариях.
Почему я об этом прошу?
Я создавала этот канал, чтобы делиться именно практическим опытом и руководствовалась вот чем:
1. Мне кажется, что за новостной повесткой мы не угонимся, и хотя мы тоже все тщательно отслеживаем, вы и без нас прочитаете о новых законах, постановлениях, письмах и правилах во множестве других источников.
2. Поругать власть, посетовать на очередные изменения, большие налоги, кучу отчетов, пожаловаться как тяжело работать - такое может вызвать хороший отклик, но поможет аудитории только выпустить пар и не более, мне же хочется больше сосредоточиться на практике и работе в имеющихся условиях.
3. Давать теорию по бухгалтерскому и налоговому учету — об этом есть другие хорошие каналы.
4. Налоговая оптимизация — хорошая тема, но законных способов не так много и нет волшебной таблетки, которая позволит разом уйти от платежей в бюджет.
Поэтому я решила освещать моменты из практического опыта, с которыми мы постоянно сталкиваемся в работе, и с которыми могут столкнуться другие бухгалтера и руководители бизнеса. Из повседневной рутины вытаскиваю ситуации, на примере которых можно со стороны посмотреть на себя и увидеть то, чего раньше не видели.
Но может вы думаете по-другому? Я буду очень благодарна, если вы уделите минутку, поставите одну или несколько галочек в опросе, а в комментах напишете:
✔️ Какую информацию из той, что я тут пишу, вы считаете для себя наиболее полезной и интересной?
✔️ Чего на ваш взгляд не хватает и о чем хотелось бы почитать?
✔️ Без чего наоборот было бы лучше?
Всех с наступающим! Желаю завершить все дела и с легким сердцем уйти на каникулы:)
Под конец года все устали, поэтому до следующего года не буду грузить информацией, но хочу попросить вас помочь мне сделать канал лучше и полезнее.
Прикрепляю голосовалку, но для полной картины было бы здорово, если бы вы еще отписались в комментариях.
Почему я об этом прошу?
Я создавала этот канал, чтобы делиться именно практическим опытом и руководствовалась вот чем:
1. Мне кажется, что за новостной повесткой мы не угонимся, и хотя мы тоже все тщательно отслеживаем, вы и без нас прочитаете о новых законах, постановлениях, письмах и правилах во множестве других источников.
2. Поругать власть, посетовать на очередные изменения, большие налоги, кучу отчетов, пожаловаться как тяжело работать - такое может вызвать хороший отклик, но поможет аудитории только выпустить пар и не более, мне же хочется больше сосредоточиться на практике и работе в имеющихся условиях.
3. Давать теорию по бухгалтерскому и налоговому учету — об этом есть другие хорошие каналы.
4. Налоговая оптимизация — хорошая тема, но законных способов не так много и нет волшебной таблетки, которая позволит разом уйти от платежей в бюджет.
Поэтому я решила освещать моменты из практического опыта, с которыми мы постоянно сталкиваемся в работе, и с которыми могут столкнуться другие бухгалтера и руководители бизнеса. Из повседневной рутины вытаскиваю ситуации, на примере которых можно со стороны посмотреть на себя и увидеть то, чего раньше не видели.
Но может вы думаете по-другому? Я буду очень благодарна, если вы уделите минутку, поставите одну или несколько галочек в опросе, а в комментах напишете:
✔️ Какую информацию из той, что я тут пишу, вы считаете для себя наиболее полезной и интересной?
✔️ Чего на ваш взгляд не хватает и о чем хотелось бы почитать?
✔️ Без чего наоборот было бы лучше?
Всех с наступающим! Желаю завершить все дела и с легким сердцем уйти на каникулы:)
Друзья, с наступающим!
Независимо от итогов прошедшего года и планов на будущий, хочу пожелать всем нам замечать хорошее, уметь отдыхать, ценить что имеем и находить радость в самых обычных вещах. Пусть все загаданное сбудется, а то, что не сбылось из загаданного в прошлый раз - окажется только к лучшему.
До встречи в новом году!
Независимо от итогов прошедшего года и планов на будущий, хочу пожелать всем нам замечать хорошее, уметь отдыхать, ценить что имеем и находить радость в самых обычных вещах. Пусть все загаданное сбудется, а то, что не сбылось из загаданного в прошлый раз - окажется только к лучшему.
До встречи в новом году!
Опрос в конце прошлого года показал, что вам интересны кейсы, управленческий учет, вопросы аутсорсинга и ВЭД. В ближайшие дни устроим с командой мозговой штурм по этому поводу, а этот год хочу начать с важных новостей короткой строкой. Возможно, многое вы уже узнали из других источников, но все-таки пробегитесь глазами, вдруг что-то упустили. И кстати, если о чем-то из списка хочется узнать подробнее, или нужна ссылка на нормативку - пишите в комментах.
✅ Платежки-уведомления с отдельными КБК больше не действуют, налоги и взносы нужно перечислять на ЕНП
✅ Налоговая сможет блокировать счета в том числе за задержку расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, а штрафы за это стали больше
✅ Введена стабилизационная оговорка о неухудшении налоговых условий для резидентов ОЭЗ
✅ Новые коэффициенты-дефляторы для УСН, ПСН, НДФЛ, торгового сбора, НДД
✅ Новые случаи признания лиц взаимозависимыми
✅ Новая форма уведомления о КИК
✅ НДС
– Изменен порядок применения нулевой ставки НДС при экспорте
– Расширен перечень детских товаров, облагаемых по ставке 10%
– Новое условие для применения нулевой ставки в общепите
– Изменен порядок налогообложения ввоза товаров из ЕАЭС с участием посредников
– Продлена программа tax free
✅ Налог на прибыль
– Изменен порядок налогообложения деятельности правообладателей-лицензиаров
– Льготная ставка для производителей аммиака и водорода
– Прекращает действовать старый порядок признания доходов от некоторых ценных бумаг
– Прекращают действие договоры об избежании двойного налогообложения с Данией и Латвией.
– Новая форма расчета о выплаченных иностранным организациям доходов
– Новый инвестиционный вычет
✅ НДФЛ
– Перечислять НДФЛ и подавать уведомление нужно дважды в месяц
– НДФЛ по прогрессивной ставке 15% нужно рассчитывать исходя из совокупного дохода во всех налоговых базах.
– Больше не действует освобождение от налога для матвыгоды
– Новые формы 6-НДФЛ и 3-НДФЛ
– НДФЛ не облагаются суточные при разъездной работе и надбавки вахтовикам в пределах лимитов
– Ставка для удаленщиков 13-15% независимо от резидентства
– Освобождение от налога компенсаций удаленщикам за использование личного имущества в пределах лимита
– Увеличен лимит социального вычета и вычета за обучение детей, также теперь можно заявить вычет за очное обучение супруга
✅ Страховые взносы
– Новые формы РСВ и ЕФС-1
– Увеличена предельная база
– Освобождены от взносов суточные при разъездной работе, надбавки вахтовикам и компенсация за использования личного имущества удаленщикам в пределах лимитов
✅ УСН, ПСН, ЕСХН - новые КУДиР, а на УСН плюс новая форма декларации
✅ Налог на имущество организаций
– Новый срок сдачи декларации - 25 февраля
– Новый срок уведомления о порядке централизованного представления декларации в ИФНС - 1 февраля
– Новый порядок прекращения налогообложения по объектам, прекратившим существование в результате гибели или уничтожения
– Расширен список объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости
✅ Транспортный налог
– Уточнены виды сельскохозяйственного транспорта, которые не облагаются налогом
– Установлен механизм расчета налога при изменении характеристик транспорта
– Прописан порядок прекращения начисления налога по украденному транспорту
✅ Стали обязательными ФСБУ 14/2022 и 26/2020, и пункт ФСБУ 27/2021 об обязательном хранении документов на территории России
✅ Платежки-уведомления с отдельными КБК больше не действуют, налоги и взносы нужно перечислять на ЕНП
✅ Налоговая сможет блокировать счета в том числе за задержку расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, а штрафы за это стали больше
✅ Введена стабилизационная оговорка о неухудшении налоговых условий для резидентов ОЭЗ
✅ Новые коэффициенты-дефляторы для УСН, ПСН, НДФЛ, торгового сбора, НДД
✅ Новые случаи признания лиц взаимозависимыми
✅ Новая форма уведомления о КИК
✅ НДС
– Изменен порядок применения нулевой ставки НДС при экспорте
– Расширен перечень детских товаров, облагаемых по ставке 10%
– Новое условие для применения нулевой ставки в общепите
– Изменен порядок налогообложения ввоза товаров из ЕАЭС с участием посредников
– Продлена программа tax free
✅ Налог на прибыль
– Изменен порядок налогообложения деятельности правообладателей-лицензиаров
– Льготная ставка для производителей аммиака и водорода
– Прекращает действовать старый порядок признания доходов от некоторых ценных бумаг
– Прекращают действие договоры об избежании двойного налогообложения с Данией и Латвией.
– Новая форма расчета о выплаченных иностранным организациям доходов
– Новый инвестиционный вычет
✅ НДФЛ
– Перечислять НДФЛ и подавать уведомление нужно дважды в месяц
– НДФЛ по прогрессивной ставке 15% нужно рассчитывать исходя из совокупного дохода во всех налоговых базах.
– Больше не действует освобождение от налога для матвыгоды
– Новые формы 6-НДФЛ и 3-НДФЛ
– НДФЛ не облагаются суточные при разъездной работе и надбавки вахтовикам в пределах лимитов
– Ставка для удаленщиков 13-15% независимо от резидентства
– Освобождение от налога компенсаций удаленщикам за использование личного имущества в пределах лимита
– Увеличен лимит социального вычета и вычета за обучение детей, также теперь можно заявить вычет за очное обучение супруга
✅ Страховые взносы
– Новые формы РСВ и ЕФС-1
– Увеличена предельная база
– Освобождены от взносов суточные при разъездной работе, надбавки вахтовикам и компенсация за использования личного имущества удаленщикам в пределах лимитов
✅ УСН, ПСН, ЕСХН - новые КУДиР, а на УСН плюс новая форма декларации
✅ Налог на имущество организаций
– Новый срок сдачи декларации - 25 февраля
– Новый срок уведомления о порядке централизованного представления декларации в ИФНС - 1 февраля
– Новый порядок прекращения налогообложения по объектам, прекратившим существование в результате гибели или уничтожения
– Расширен список объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости
✅ Транспортный налог
– Уточнены виды сельскохозяйственного транспорта, которые не облагаются налогом
– Установлен механизм расчета налога при изменении характеристик транспорта
– Прописан порядок прекращения начисления налога по украденному транспорту
✅ Стали обязательными ФСБУ 14/2022 и 26/2020, и пункт ФСБУ 27/2021 об обязательном хранении документов на территории России
Подоспел свежий кейс, спешу поделиться
ИП на ОСНО, ювелирный бизнес с двумя направлениями: переработка и торговля. Функции главбуха доверил одному из своих бухгалтеров, который раньше вел один из участков, но что-то пошло не так. Несколько месяцев руководитель не мог получить от главбуха книгу учета доходов и расходов. Оказалось, что главбух не могла подбить данные, чтобы корректно ее сформировать.
Клиент заподозрил неладное и для начала попросил своего же бухгалтера по зарплате посмотреть базу. Она покопалась и сообщила, что там далеко непорядок. Тогда ИП нанял нас для восстановления учета.
Что мы смогли выяснить:
1. Данные в бухгалтерскую базу поступали из двух других: производственной и торговой. Выгрузкой занималась менеджер, которая понятия не имела, что и для чего она делает. Ей просто поручили нажимать определенный набор кнопок.
2. По всей видимости данные выгружались некорректно (этот момент еще анализируем), а главбух не сопоставляла данные из базы с документами, что прилетело в программу то прилетело, значит так и должно быть. В итоге не были отражены расходы за 2023 год аж на 20 миллионов рублей. Себестоимость формировалась с минусом и грозила переплата НДФЛ в 2,5 миллионов рублей.
Мы сопоставили все данные, привели расходы в порядок, налог пересчитали. Сейчас еще смотрим, что там с НДС.
На примере этой истории я хочу обозначить несколько проблем, с которыми часто приходится сталкиваться:
❌ Бухгалтер не включает голову, а работает механически. «Так программа посчитала», «так выгрузилось». А по какому принципу она считала, что там вообще должно выгружаться и что с этим делать дальше – это неинтересно. Автоматизация – это отлично, но технологии пока не достигли такого уровня, чтобы совсем исключить из процесса человеческие мозги. Да и вряд ли достигнут, сколько бы нас ни пугали, что искусственный интеллект скоро лишит бухгалтеров работы. Думающих и проактивных не лишит.
❌ Проблемы замалчиваются. Как только главбух поняла, что не справляется с задачей, нужно было сразу обозначить проблему и начать разбираться в чем дело, а не тянуть месяцами. Не тот бухгалтер плох, который что-то не понял или не смог – все мы люди, а тот, кто забил на это и ничего не делает.
❌ Бухгалтеру слишком доверяют. В этой истории, кстати, руководитель поступил грамотно хотя бы попросив мнение другого бухгалтера, что позволило ему вовремя отреагировать и предпринять действия. Мы всегда топим за инициативный аудит и как бы вы ни доверяли своим сотрудникам, тут как у врача – второе мнение никогда не помешает, а только подстрахует.
❌ Не пишут инструкции при автоматизации каких-то процессов. Когда-то может ТЗ писал бывший главбух и выгрузку на тот момент настроили корректно. Главбух ушел, новые сотрудники уже не знают что и для чего там делается и им это неинтересно. Нужна подробная инструкция, чтобы ответственные сотрудники знали, что откуда берется, по какому принципу и что с этим делать дальше.
#кейсы
ИП на ОСНО, ювелирный бизнес с двумя направлениями: переработка и торговля. Функции главбуха доверил одному из своих бухгалтеров, который раньше вел один из участков, но что-то пошло не так. Несколько месяцев руководитель не мог получить от главбуха книгу учета доходов и расходов. Оказалось, что главбух не могла подбить данные, чтобы корректно ее сформировать.
Клиент заподозрил неладное и для начала попросил своего же бухгалтера по зарплате посмотреть базу. Она покопалась и сообщила, что там далеко непорядок. Тогда ИП нанял нас для восстановления учета.
Что мы смогли выяснить:
1. Данные в бухгалтерскую базу поступали из двух других: производственной и торговой. Выгрузкой занималась менеджер, которая понятия не имела, что и для чего она делает. Ей просто поручили нажимать определенный набор кнопок.
2. По всей видимости данные выгружались некорректно (этот момент еще анализируем), а главбух не сопоставляла данные из базы с документами, что прилетело в программу то прилетело, значит так и должно быть. В итоге не были отражены расходы за 2023 год аж на 20 миллионов рублей. Себестоимость формировалась с минусом и грозила переплата НДФЛ в 2,5 миллионов рублей.
Мы сопоставили все данные, привели расходы в порядок, налог пересчитали. Сейчас еще смотрим, что там с НДС.
На примере этой истории я хочу обозначить несколько проблем, с которыми часто приходится сталкиваться:
❌ Бухгалтер не включает голову, а работает механически. «Так программа посчитала», «так выгрузилось». А по какому принципу она считала, что там вообще должно выгружаться и что с этим делать дальше – это неинтересно. Автоматизация – это отлично, но технологии пока не достигли такого уровня, чтобы совсем исключить из процесса человеческие мозги. Да и вряд ли достигнут, сколько бы нас ни пугали, что искусственный интеллект скоро лишит бухгалтеров работы. Думающих и проактивных не лишит.
❌ Проблемы замалчиваются. Как только главбух поняла, что не справляется с задачей, нужно было сразу обозначить проблему и начать разбираться в чем дело, а не тянуть месяцами. Не тот бухгалтер плох, который что-то не понял или не смог – все мы люди, а тот, кто забил на это и ничего не делает.
❌ Бухгалтеру слишком доверяют. В этой истории, кстати, руководитель поступил грамотно хотя бы попросив мнение другого бухгалтера, что позволило ему вовремя отреагировать и предпринять действия. Мы всегда топим за инициативный аудит и как бы вы ни доверяли своим сотрудникам, тут как у врача – второе мнение никогда не помешает, а только подстрахует.
❌ Не пишут инструкции при автоматизации каких-то процессов. Когда-то может ТЗ писал бывший главбух и выгрузку на тот момент настроили корректно. Главбух ушел, новые сотрудники уже не знают что и для чего там делается и им это неинтересно. Нужна подробная инструкция, чтобы ответственные сотрудники знали, что откуда берется, по какому принципу и что с этим делать дальше.
#кейсы