#касса #советыопытногобухгалтера
📭Из письма в редакцию:
«У нас торговая розничная организация, применяем общую систему налогообложения и ведем бухгалтерский учет в полном объеме. С апреля 2023 г. было открыто несколько торговых точек, которые находятся по разным адресам, но в одном городе. А до этого периода работал только один магазин и полученные наличные деньги от покупателей сдавались напрямую в обслуживающий банк с последующим зачислением их на текущий (расчетный) банковский счет, т.е. у нас не было необходимости оформлять так называемую «центральную» кассу организации.
Поскольку количество торговых объектов увеличилось, нанимателем было принято решение с 1 апреля 2023 г. организовать кассу организации, куда ежедневно уполномоченные работники сдают наличные деньги, собранные за рабочий день за реализованные товары.
Также по решению руководителя из кассы организации разрешено выдавать деньги на командировочные и хозяйственные расходы, на погашение займов и выплату дивидендов учредителям (физическим лицам).
Просим разъяснить:
▪️как правильно документально оформить прием наличных денежных средств из торговых точек в кассу организации и расход из кассы организации?
▪️какими бухгалтерскими записями отразить в учете названные выше хозяйственные операции?
С уважением, Лидия Александровна, главный бухгалтер»
Рассмотрим вопросы по порядку⤵️⤵️⤵️
📭Из письма в редакцию:
«У нас торговая розничная организация, применяем общую систему налогообложения и ведем бухгалтерский учет в полном объеме. С апреля 2023 г. было открыто несколько торговых точек, которые находятся по разным адресам, но в одном городе. А до этого периода работал только один магазин и полученные наличные деньги от покупателей сдавались напрямую в обслуживающий банк с последующим зачислением их на текущий (расчетный) банковский счет, т.е. у нас не было необходимости оформлять так называемую «центральную» кассу организации.
Поскольку количество торговых объектов увеличилось, нанимателем было принято решение с 1 апреля 2023 г. организовать кассу организации, куда ежедневно уполномоченные работники сдают наличные деньги, собранные за рабочий день за реализованные товары.
Также по решению руководителя из кассы организации разрешено выдавать деньги на командировочные и хозяйственные расходы, на погашение займов и выплату дивидендов учредителям (физическим лицам).
Просим разъяснить:
▪️как правильно документально оформить прием наличных денежных средств из торговых точек в кассу организации и расход из кассы организации?
▪️какими бухгалтерскими записями отразить в учете названные выше хозяйственные операции?
С уважением, Лидия Александровна, главный бухгалтер»
Рассмотрим вопросы по порядку⤵️⤵️⤵️
#безвозмезднаяпередача #советыопытногобухгалтера
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается производством удобрений для растениеводства. В целях изучения эффективности новых видов удобрений при выращивании сельскохозяйственной продукции организацией безвозмездно были переданы образцы новой продукции различным сельхозорганизациям.
Подскажите, пожалуйста, подлежит ли обложению НДС данная безвозмездная передача?
С уважением, главный бухгалтер Инна Александровна»
Уважаемая Инна Александровна, в описанной Вами ситуации👆 при безвозмездной передаче продукции необходимо исчислить НДС (часть первая п. 14 ст. 120 НК).
Давайте рассмотрим это подробнее⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается производством удобрений для растениеводства. В целях изучения эффективности новых видов удобрений при выращивании сельскохозяйственной продукции организацией безвозмездно были переданы образцы новой продукции различным сельхозорганизациям.
Подскажите, пожалуйста, подлежит ли обложению НДС данная безвозмездная передача?
С уважением, главный бухгалтер Инна Александровна»
Уважаемая Инна Александровна, в описанной Вами ситуации👆 при безвозмездной передаче продукции необходимо исчислить НДС (часть первая п. 14 ст. 120 НК).
Давайте рассмотрим это подробнее⤵️
#советыопытногобухгалтера #усн
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация применяет УСН с ведением бухгалтерского учета и учета в книге учета при УСН.
В мае валовая выручка превысила 2 150 тыс. руб., и мы будем переходить с III квартала на общий порядок налогообложения.
В организации имеется арендованный у ИП склад🏢 площадью 108 м2, по которому при применении УСН мы не платим налог на недвижимость, ☝️но эта обязанность у нас возникнет, когда перейдем на общий порядок налогообложения.
Просим разъяснить, какие налоговые аспекты нужно учесть в переходный период.
С уважением, Татьяна Ивановна, бухгалтер.
Давайте разберемся⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация применяет УСН с ведением бухгалтерского учета и учета в книге учета при УСН.
В мае валовая выручка превысила 2 150 тыс. руб., и мы будем переходить с III квартала на общий порядок налогообложения.
В организации имеется арендованный у ИП склад🏢 площадью 108 м2, по которому при применении УСН мы не платим налог на недвижимость, ☝️но эта обязанность у нас возникнет, когда перейдем на общий порядок налогообложения.
Просим разъяснить, какие налоговые аспекты нужно учесть в переходный период.
С уважением, Татьяна Ивановна, бухгалтер.
Давайте разберемся⤵️
#советыопытногобухгалтера
#усн
📬Из письма в редакцию:
«Наше товарищество собственников применяет УСН. Один из видов деятельности – предоставление в аренду фасада здания под размещение наружной рекламы.
✍️В договоре на размещение наружной рекламы содержится пункт о перечислении обеспечительного платежа в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору следующего содержания:
«4️⃣. ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ
4.1. В качестве обеспечения исполнения обязательств по настоящему Договору Рекламодатель перечисляет на расчетный счет Товарищества обеспечительный платеж в размере белорусских рублей.
Обеспечительный платеж представляет собой способ обеспечения исполнения денежных обязательств Рекламодателя перед Товариществом и не образует какой-либо экономической выгоды Товарищества по факту его перечисления.
Проценты или любого рода иные компенсации за предоставление обеспечительного платежа Рекламодателю не причитаются.
4.2. Сумма обеспечительного платежа вносится в полном объеме не позднее . В назначении платежного поручения должны содержаться слова «Обеспечительный платеж» и ссылка на настоящий договор.
4.3. Сумма обеспечительного платежа возвращается Рекламодателю в течение 30 (тридцати) банковских дней от даты окончания либо расторжения договора при условии выполнения условий настоящего договора и отсутствия задолженностей Рекламодателя перед Товариществом.
4.4. Товарищество вправе засчитывать поступившую от Рекламодателя сумму обеспечительного платежа на покрытие расходов по принудительному демонтажу средства наружной рекламы, на восстановление первоначального состояния Рекламного места, на погашение возникших задолженностей по платежам Товариществу».
🙏Просим помочь разобраться со следующими вопросами:
1️⃣При поступлении обеспечительного платежа в 2023 г. надо ли учитывать его в налоговой базе в составе выручки от реализации исходя из кассового принципа признания выручки❓
2️⃣Какой код следует указать в назначении платежа в платежном поручении банку при возврате обеспечительного платежа арендатору❓
С уважением, Лидия Михайловна, бухгалтер»
Итак, отвечаем на вопросы Лидии Михайловны👇
#усн
📬Из письма в редакцию:
«Наше товарищество собственников применяет УСН. Один из видов деятельности – предоставление в аренду фасада здания под размещение наружной рекламы.
✍️В договоре на размещение наружной рекламы содержится пункт о перечислении обеспечительного платежа в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору следующего содержания:
«4️⃣. ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ
4.1. В качестве обеспечения исполнения обязательств по настоящему Договору Рекламодатель перечисляет на расчетный счет Товарищества обеспечительный платеж в размере белорусских рублей.
Обеспечительный платеж представляет собой способ обеспечения исполнения денежных обязательств Рекламодателя перед Товариществом и не образует какой-либо экономической выгоды Товарищества по факту его перечисления.
Проценты или любого рода иные компенсации за предоставление обеспечительного платежа Рекламодателю не причитаются.
4.2. Сумма обеспечительного платежа вносится в полном объеме не позднее . В назначении платежного поручения должны содержаться слова «Обеспечительный платеж» и ссылка на настоящий договор.
4.3. Сумма обеспечительного платежа возвращается Рекламодателю в течение 30 (тридцати) банковских дней от даты окончания либо расторжения договора при условии выполнения условий настоящего договора и отсутствия задолженностей Рекламодателя перед Товариществом.
4.4. Товарищество вправе засчитывать поступившую от Рекламодателя сумму обеспечительного платежа на покрытие расходов по принудительному демонтажу средства наружной рекламы, на восстановление первоначального состояния Рекламного места, на погашение возникших задолженностей по платежам Товариществу».
🙏Просим помочь разобраться со следующими вопросами:
1️⃣При поступлении обеспечительного платежа в 2023 г. надо ли учитывать его в налоговой базе в составе выручки от реализации исходя из кассового принципа признания выручки❓
2️⃣Какой код следует указать в назначении платежа в платежном поручении банку при возврате обеспечительного платежа арендатору❓
С уважением, Лидия Михайловна, бухгалтер»
Итак, отвечаем на вопросы Лидии Михайловны👇
#советыопытногобухгалтера #НДС
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация реализует товары в Российскую Федерацию. 20 октября 2022 г. мы отгрузили товары стоимостью 20 000 долл. США. По условиям договора стоимость товара была выражена в долларах США, но в связи с невозможностью рассчитаться за поставленный товар было заключено дополнительное соглашение, согласно которому оплата должна производиться в российских рублях по курсу Центробанка Российской Федерации на дату оплаты.
❗️Поскольку заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя было получено 19.12.2022 (оплата на тот момент еще не была произведена), в налоговой декларации по НДС за 2022 г. (отчетный период по НДС – квартал) указанный оборот отразили по ставке НДС 0 %. Плата за товар в российских рублях была произведена только 20 апреля 2023 г.
❓Надо ли корректировать налоговую базу по НДС в декларации за 2022 г.?
С уважением, главный бухгалтер Ирина Сергеевна»
Давайте разберемся⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация реализует товары в Российскую Федерацию. 20 октября 2022 г. мы отгрузили товары стоимостью 20 000 долл. США. По условиям договора стоимость товара была выражена в долларах США, но в связи с невозможностью рассчитаться за поставленный товар было заключено дополнительное соглашение, согласно которому оплата должна производиться в российских рублях по курсу Центробанка Российской Федерации на дату оплаты.
❗️Поскольку заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя было получено 19.12.2022 (оплата на тот момент еще не была произведена), в налоговой декларации по НДС за 2022 г. (отчетный период по НДС – квартал) указанный оборот отразили по ставке НДС 0 %. Плата за товар в российских рублях была произведена только 20 апреля 2023 г.
❓Надо ли корректировать налоговую базу по НДС в декларации за 2022 г.?
С уважением, главный бухгалтер Ирина Сергеевна»
Давайте разберемся⤵️
#советыопытногобухгалтера
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация приобрела по лицензионным договорам программные продукты, которые будут использоваться для различных производственных целей в течение нескольких лет.
В дальнейшем организация осуществила несколько доработок данных программных продуктов.
Понесенные затраты организация отнесла на расходы отчетного периода. В ходе проведения аудита нам было сделано замечание, что данные затраты являются затратами, которые относятся на счет 04 «Нематериальные активы».
Правы ли аудиторы?
Нужно ли расходы по обучению сотрудников работе с новыми программами также относить на счет 04?
Помогите разобраться.
С уважением, Виталий Вацлавович».
💬Сразу отвечу, что аудиторы правы, но расходы по обучению сотрудников не относятся на счет 04.
<…>
Давайте разберемся детальнее в этой ситуации⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация приобрела по лицензионным договорам программные продукты, которые будут использоваться для различных производственных целей в течение нескольких лет.
В дальнейшем организация осуществила несколько доработок данных программных продуктов.
Понесенные затраты организация отнесла на расходы отчетного периода. В ходе проведения аудита нам было сделано замечание, что данные затраты являются затратами, которые относятся на счет 04 «Нематериальные активы».
Правы ли аудиторы?
Нужно ли расходы по обучению сотрудников работе с новыми программами также относить на счет 04?
Помогите разобраться.
С уважением, Виталий Вацлавович».
💬Сразу отвечу, что аудиторы правы, но расходы по обучению сотрудников не относятся на счет 04.
<…>
Давайте разберемся детальнее в этой ситуации⤵️
#курсовыеразницы #советыопытногобухгалтера
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация является займодавцем по договорам займа в иностранной валюте и в эквиваленте к иностранной валюте.
В последние годы постоянно происходят изменения, касающиеся курсовых разниц. Подскажите, пожалуйста, как учитываются курсовые разницы в части основного долга с 2020 г. при налогообложении прибыли, если мы не применяли в этот период нормы Указа № 159 и Указа № 430❓
Помогите разобраться, как должны учитываться для целей налогообложения прибыли курсовые разницы по договору займа❓
С уважением, Валентин Михайлович»
☝️Напомним, что по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
>>>
Читать подробнее👇
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация является займодавцем по договорам займа в иностранной валюте и в эквиваленте к иностранной валюте.
В последние годы постоянно происходят изменения, касающиеся курсовых разниц. Подскажите, пожалуйста, как учитываются курсовые разницы в части основного долга с 2020 г. при налогообложении прибыли, если мы не применяли в этот период нормы Указа № 159 и Указа № 430❓
Помогите разобраться, как должны учитываться для целей налогообложения прибыли курсовые разницы по договору займа❓
С уважением, Валентин Михайлович»
☝️Напомним, что по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
>>>
Читать подробнее
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#работники #советыопытногобухгалтера
📮Из письма в редакцию:
«В нашей производственной организации в августе 2023 г. были созданы специальные рабочие места для трудоустройства инвалидов I и II групп.
❓Подскажите, какие налоговые льготы положены нашей организации и какие особенности, и нюансы мы должны учесть, чтобы впоследствии не допустить нарушений налогового и трудового законодательства.
С уважением, Наталья Викторовна, главный бухгалтер»
✒️Уважаемая Наталья Викторовна, действительно, для организаций, использующих труд работников-инвалидов, установлен ряд льгот по налогам и отчислениям.
☝️Для начала хочу обратить Ваше внимание на основные нюансы трудового законодательства, установленные для работников-инвалидов.
Читать материал👇
📮Из письма в редакцию:
«В нашей производственной организации в августе 2023 г. были созданы специальные рабочие места для трудоустройства инвалидов I и II групп.
❓Подскажите, какие налоговые льготы положены нашей организации и какие особенности, и нюансы мы должны учесть, чтобы впоследствии не допустить нарушений налогового и трудового законодательства.
С уважением, Наталья Викторовна, главный бухгалтер»
✒️Уважаемая Наталья Викторовна, действительно, для организаций, использующих труд работников-инвалидов, установлен ряд льгот по налогам и отчислениям.
☝️Для начала хочу обратить Ваше внимание на основные нюансы трудового законодательства, установленные для работников-инвалидов.
Читать материал
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#советыопытногобухгалтера #реализацияосновныхсредств
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация является плательщиком НДС с отчетным периодом – квартал. В настоящее время принято решение об изменении ассортимента выпускаемой продукции, в связи с чем принято решение о реализации оборудования и других активов, приобретенных несколько лет назад. Реализация активов в некоторых случаях производится ниже их остаточной стоимости.
Как правильно исчислить НДС в такой ситуации❓
С уважением, Раиса Сергеевна, главный бухгалтер»
Уважаемая Раиса Сергеевна, давайте разберемся в Вашей ситуации👇
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация является плательщиком НДС с отчетным периодом – квартал. В настоящее время принято решение об изменении ассортимента выпускаемой продукции, в связи с чем принято решение о реализации оборудования и других активов, приобретенных несколько лет назад. Реализация активов в некоторых случаях производится ниже их остаточной стоимости.
Как правильно исчислить НДС в такой ситуации❓
С уважением, Раиса Сергеевна, главный бухгалтер»
Уважаемая Раиса Сергеевна, давайте разберемся в Вашей ситуации👇
#советыопытногобухгалтера #экспорт
📬Из письма в редакцию:
«Белорусская организация осуществляет деятельность по разработке проектов внутреннего оформления офисных и торговых объектов. Организация заключила договор с резидентом Российской Федерации на оказание услуг по разработке проекта оформления интерьера торговых помещений, находящихся на территории России.
❓Облагается ли НДС оборот по реализации услуг резиденту России по разработке проекта оформления интерьера торговых помещений, находящихся на территории России?
❓Отражается ли оборот по реализации услуг по разработке проекта интерьера помещений, находящихся в иностранном государстве, в налоговой декларации по НДС?
С уважением, главный бухгалтер Юлия Михайловна»
Уважаемая Юлия Михайловна, постараемся разобраться в сложившейся ситуации⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Белорусская организация осуществляет деятельность по разработке проектов внутреннего оформления офисных и торговых объектов. Организация заключила договор с резидентом Российской Федерации на оказание услуг по разработке проекта оформления интерьера торговых помещений, находящихся на территории России.
❓Облагается ли НДС оборот по реализации услуг резиденту России по разработке проекта оформления интерьера торговых помещений, находящихся на территории России?
❓Отражается ли оборот по реализации услуг по разработке проекта интерьера помещений, находящихся в иностранном государстве, в налоговой декларации по НДС?
С уважением, главный бухгалтер Юлия Михайловна»
Уважаемая Юлия Михайловна, постараемся разобраться в сложившейся ситуации⤵️