📝Ошибки в бухучете, которых могло не быть
#ошибки
Ошибочное применение норм Указа № 140
🗂Организация оговорила в учетной политике применять нормы Указа № 140 при выбытии имущества, указанного в п. 2 Указа № 140.
Организация воспользовалась данными нормами в отношении активов, учтенных на счете 03 «Доходные вложения в материальные активы», при их безвозмездной передаче.
Суть нарушения
Организация не имела права воспользоваться нормами Указа № 140, если активы учитываются на счете 03.
Обоснование
📚Счет 03 предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемое организацией во временное пользование (временное владение и пользование) в качестве инвестиционной недвижимости, по договорам финансовой аренды (лизинга), а также по договорам аренды (за исключением договоров финансовой аренды (лизинга)) имущества (за исключением инвестиционной недвижимости), если деятельность по сдаче данного имущества в аренду (за исключением финансовой аренды (лизинга)) относится к инвестиционной деятельности согласно учетной политике организации (п. 8 Инструкции № 50 2).
✍Указ № 140 устанавливает, что организации вправе по 31 декабря 2023 г. при выбытии имущества, названного в п. 2 Указа № 140, путем его безвозмездной передачи, списания или реализации относить за счет добавочного капитала в пределах его остатка и нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в оставшейся сумме при безвозмездной передаче сумму остаточной стоимости (стоимости) имущества и расходов, связанных с его передачей (часть первая подп. 1.1 п. 1 Указа № 140).
В порядке, установленном в п. 1 Указа № 140, может производиться выбытие (прием) имущества (долей в праве собственности на него), учитываемого в составе основных средств и вложений в долгосрочные активы, названного в п. 2 Указа № 140.
Организация не имеет права воспользоваться нормами Указа № 140, если активы учитываются на счете 03.
👇Как исправить?
#ошибки
Ошибочное применение норм Указа № 140
🗂Организация оговорила в учетной политике применять нормы Указа № 140 при выбытии имущества, указанного в п. 2 Указа № 140.
Организация воспользовалась данными нормами в отношении активов, учтенных на счете 03 «Доходные вложения в материальные активы», при их безвозмездной передаче.
Суть нарушения
Организация не имела права воспользоваться нормами Указа № 140, если активы учитываются на счете 03.
Обоснование
📚Счет 03 предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемое организацией во временное пользование (временное владение и пользование) в качестве инвестиционной недвижимости, по договорам финансовой аренды (лизинга), а также по договорам аренды (за исключением договоров финансовой аренды (лизинга)) имущества (за исключением инвестиционной недвижимости), если деятельность по сдаче данного имущества в аренду (за исключением финансовой аренды (лизинга)) относится к инвестиционной деятельности согласно учетной политике организации (п. 8 Инструкции № 50 2).
✍Указ № 140 устанавливает, что организации вправе по 31 декабря 2023 г. при выбытии имущества, названного в п. 2 Указа № 140, путем его безвозмездной передачи, списания или реализации относить за счет добавочного капитала в пределах его остатка и нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в оставшейся сумме при безвозмездной передаче сумму остаточной стоимости (стоимости) имущества и расходов, связанных с его передачей (часть первая подп. 1.1 п. 1 Указа № 140).
В порядке, установленном в п. 1 Указа № 140, может производиться выбытие (прием) имущества (долей в праве собственности на него), учитываемого в составе основных средств и вложений в долгосрочные активы, названного в п. 2 Указа № 140.
Организация не имеет права воспользоваться нормами Указа № 140, если активы учитываются на счете 03.
👇Как исправить?
📝Обнаружены ошибки в следующем квартале: как их исправить
#ошибки
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается оптовой торговлей. В октябре 2022 г. мы обнаружили ошибку в отражении в учете курсовых разниц. Просим Вас помочь исправить ошибочные записи в следующей ситуации.
05.09.2022 наша бухгалтер ошибочно разнесла произведенную оплату за полученный товар. Платеж следовало отразить по контрагенту «А» (нерезидент Республики Беларусь), а он был отражен по контрагенту «Б» (нерезидент Республики Беларусь). Сумма платежа составила 5 000 долл. США. В связи с этим образовались нереальные кредиторская и дебиторская задолженности:
– по контрагенту «Б» образовалась дебиторская задолженность в сумме 5 000 долл. США (12 778 бел. руб. по курсу на 05.09.2022 – 2,5556 руб.);
– по контрагенту «А» так и осталась незакрытая кредиторская задолженность в сумме 5 000 долл. США (12 778 бел. руб. по курсу на 05.09.2022).
На 05.09.2022 (день оплаты) была проведена переоценка валютной задолженности по контрагенту «А», курсовая разница составила 5,50 руб. (5 000 долл. США × (2,5556 – 2,5567), где 2,5567 руб. – курс доллара США на 31.08.2022; 2,5556 руб. – курс доллара США на 05.09.2022).
В бухгалтерском учете курсовую разницу отразили: Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т 91-1 «Прочие доходы и расходы».
На 30.09.2022 была проведена переоценка валютной кредиторской и дебиторской задолженности с учетом:
– курса доллара США на 05.09.2022 – 2,5556 руб.;
– курса доллара США на 30.09.2022 – 2,4803 руб.;
– по контрагенту «А»: Д-т 60 – К-т 91-1 – 376,50 бел. руб. (5 000 долл. США × (2,4803 – 2,5556));
– по контрагенту «Б»: Д-т 91-4 – К-т 60 – 376,50 бел. руб. (5 000 долл. США × (2,4803 – 2,5556)).
В бухучете курсовые разницы отражаем в полной сумме в момент их возникновения и относим на счет 91. При налогообложении внереализационные доходы и расходы в виде курсовых разниц отражаем на дату признания их в бухучете.
С уважением, Евгений Иванович, главный бухгалтер»
Евгений Иванович, для начала напомню Вам и другим бухгалтерам, что является ошибкой и каков порядок ее исправления⤵️⤵️⤵️
#ошибки
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация занимается оптовой торговлей. В октябре 2022 г. мы обнаружили ошибку в отражении в учете курсовых разниц. Просим Вас помочь исправить ошибочные записи в следующей ситуации.
05.09.2022 наша бухгалтер ошибочно разнесла произведенную оплату за полученный товар. Платеж следовало отразить по контрагенту «А» (нерезидент Республики Беларусь), а он был отражен по контрагенту «Б» (нерезидент Республики Беларусь). Сумма платежа составила 5 000 долл. США. В связи с этим образовались нереальные кредиторская и дебиторская задолженности:
– по контрагенту «Б» образовалась дебиторская задолженность в сумме 5 000 долл. США (12 778 бел. руб. по курсу на 05.09.2022 – 2,5556 руб.);
– по контрагенту «А» так и осталась незакрытая кредиторская задолженность в сумме 5 000 долл. США (12 778 бел. руб. по курсу на 05.09.2022).
На 05.09.2022 (день оплаты) была проведена переоценка валютной задолженности по контрагенту «А», курсовая разница составила 5,50 руб. (5 000 долл. США × (2,5556 – 2,5567), где 2,5567 руб. – курс доллара США на 31.08.2022; 2,5556 руб. – курс доллара США на 05.09.2022).
В бухгалтерском учете курсовую разницу отразили: Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т 91-1 «Прочие доходы и расходы».
На 30.09.2022 была проведена переоценка валютной кредиторской и дебиторской задолженности с учетом:
– курса доллара США на 05.09.2022 – 2,5556 руб.;
– курса доллара США на 30.09.2022 – 2,4803 руб.;
– по контрагенту «А»: Д-т 60 – К-т 91-1 – 376,50 бел. руб. (5 000 долл. США × (2,4803 – 2,5556));
– по контрагенту «Б»: Д-т 91-4 – К-т 60 – 376,50 бел. руб. (5 000 долл. США × (2,4803 – 2,5556)).
В бухучете курсовые разницы отражаем в полной сумме в момент их возникновения и относим на счет 91. При налогообложении внереализационные доходы и расходы в виде курсовых разниц отражаем на дату признания их в бухучете.
С уважением, Евгений Иванович, главный бухгалтер»
Евгений Иванович, для начала напомню Вам и другим бухгалтерам, что является ошибкой и каков порядок ее исправления⤵️⤵️⤵️
✏️В апреле выявлены ошибки прошлого и текущего года. Как их исправить?
#ошибки
🗂В апреле 2023 г., после «горячей поры» работы над отчетностью, бухгалтером обнаружены следующие ошибки:
1️⃣в декабре 2022 г. была начислена амортизация по нематериальным активам, которые были введены в эксплуатацию 5 декабря 2022 г. и использовались в предпринимательской деятельности, – в сумме 350 руб.;
2️⃣в марте 2023 г. не отражена в учете сумма арендной платы по офису, предъявленная арендодателем, в размере 1 504,00 руб. (в. т.ч. НДС – 250,67 руб.).
Обе ошибки обнаружены после сдачи годовой отчетности за 2022 г. и квартальной отчетности за I квартал 2023 г.
❓Как исправить ошибки в бухгалтерском учете
☝️Выявленные ошибки подлежат исправлению (п. 9 НСБУ № 80)⤵️
#ошибки
🗂В апреле 2023 г., после «горячей поры» работы над отчетностью, бухгалтером обнаружены следующие ошибки:
1️⃣в декабре 2022 г. была начислена амортизация по нематериальным активам, которые были введены в эксплуатацию 5 декабря 2022 г. и использовались в предпринимательской деятельности, – в сумме 350 руб.;
2️⃣в марте 2023 г. не отражена в учете сумма арендной платы по офису, предъявленная арендодателем, в размере 1 504,00 руб. (в. т.ч. НДС – 250,67 руб.).
Обе ошибки обнаружены после сдачи годовой отчетности за 2022 г. и квартальной отчетности за I квартал 2023 г.
❓Как исправить ошибки в бухгалтерском учете
☝️Выявленные ошибки подлежат исправлению (п. 9 НСБУ № 80)⤵️
✏️Исправляем ошибку по сбору отходов при получении уведомления от Оператора вторичных ресурсов
#ошибки #отходытоваровиупаковки
Суть нарушения
Торговая организация импортирует из разных зарубежных стран непродовольственные товары с целью их дальнейшей реализации на территории Республики Беларусь.
Оператору вторичных ресурсов организацией сдан отчет за IV квартал 2022 г. в установленные сроки. По данным отчета, сумма платы за сбор отходов составила 2 430,18 руб. и была исчислена:
🖋️исходя из стоимости ввезенных в этот период на территорию Республики Беларусь товаров, поименованных в Перечне товаров и упаковки, на которые распространяются требования по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки (приложение 4 к постановлению № 388);
🖋️исходя из рода и веса упаковки, названной в Перечне, в которую упаковывались ввезенные товары, а также не названной в Перечне.
Оснований для освобождения от обязанности по обеспечению сбора отходов у организации не имелось.
В бухгалтерском учете организации отражены следующие записи👇
#ошибки #отходытоваровиупаковки
Суть нарушения
Торговая организация импортирует из разных зарубежных стран непродовольственные товары с целью их дальнейшей реализации на территории Республики Беларусь.
Оператору вторичных ресурсов организацией сдан отчет за IV квартал 2022 г. в установленные сроки. По данным отчета, сумма платы за сбор отходов составила 2 430,18 руб. и была исчислена:
🖋️исходя из стоимости ввезенных в этот период на территорию Республики Беларусь товаров, поименованных в Перечне товаров и упаковки, на которые распространяются требования по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки (приложение 4 к постановлению № 388);
🖋️исходя из рода и веса упаковки, названной в Перечне, в которую упаковывались ввезенные товары, а также не названной в Перечне.
Оснований для освобождения от обязанности по обеспечению сбора отходов у организации не имелось.
В бухгалтерском учете организации отражены следующие записи👇
📝 Как исправить ошибку, которую очень часто бухгалтеры допускали в 2023 году
#основныесредства #ошибки
Основное средство ошибочно учтено в составе запасов
Перед подготовкой к сдаче квартальной отчетности за III квартал в сентябре 2023 г. бухгалтер обнаружила ошибку, которая повлекла отражение излишней суммы на затраты. В результате была занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль и произошла недоплата налога на прибыль.
❗Суть ошибки:
учетной политикой организации не установлено, что мебель относится к запасам и ее надо отражать в бухгалтерском учете на счете 10 «Материалы».
В январе 2023 г. организация приобрела для собственных нужд кресла компьютерные (5 шт.) стоимостью 600,00 руб. (без НДС) за 1 шт. В бухгалтерском учете их отразили на счете 10 «Материалы», в этом же месяце данная мебель введена в эксплуатацию. Стоимость кресел учтена в составе затрат в размере 100 %.
Учетной политикой организации установлено, что инвентарь, хозяйственные принадлежности, инструмент, оснастка и приспособления относятся:
🟢к основным средствам, если активы предназначены для использования в течение периода продолжительностью более 12 месяцев;
🟢к запасам, если от их использования (реализации) предполагается получение экономических выгод в течение периода не более 12 месяцев и согласно перечню, который утвержден учетной политикой.
Данную мебель организация планирует использовать более 12 месяцев, а значит, ☝️ее следовало отразить в бухучете в качестве основных средств.
Также учетной политикой установлено следующее:
✔️начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, производится линейным способом;
✔️стоимость отдельных предметов переносится в состав затрат, расходов в размере 100 % при передаче их со склада в эксплуатацию (учет указанных предметов осуществляется в количественном выражении).
Выявленные ошибки подлежат исправлению (п. 9 НСБУ № 80)👇
#основныесредства #ошибки
Основное средство ошибочно учтено в составе запасов
Перед подготовкой к сдаче квартальной отчетности за III квартал в сентябре 2023 г. бухгалтер обнаружила ошибку, которая повлекла отражение излишней суммы на затраты. В результате была занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль и произошла недоплата налога на прибыль.
❗Суть ошибки:
учетной политикой организации не установлено, что мебель относится к запасам и ее надо отражать в бухгалтерском учете на счете 10 «Материалы».
В январе 2023 г. организация приобрела для собственных нужд кресла компьютерные (5 шт.) стоимостью 600,00 руб. (без НДС) за 1 шт. В бухгалтерском учете их отразили на счете 10 «Материалы», в этом же месяце данная мебель введена в эксплуатацию. Стоимость кресел учтена в составе затрат в размере 100 %.
Учетной политикой организации установлено, что инвентарь, хозяйственные принадлежности, инструмент, оснастка и приспособления относятся:
🟢к основным средствам, если активы предназначены для использования в течение периода продолжительностью более 12 месяцев;
🟢к запасам, если от их использования (реализации) предполагается получение экономических выгод в течение периода не более 12 месяцев и согласно перечню, который утвержден учетной политикой.
Данную мебель организация планирует использовать более 12 месяцев, а значит, ☝️ее следовало отразить в бухучете в качестве основных средств.
Также учетной политикой установлено следующее:
✔️начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, производится линейным способом;
✔️стоимость отдельных предметов переносится в состав затрат, расходов в размере 100 % при передаче их со склада в эксплуатацию (учет указанных предметов осуществляется в количественном выражении).
Выявленные ошибки подлежат исправлению (п. 9 НСБУ № 80)👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🧮 Забытые мелочи, о которых напоминаем бухгалтеру: подсказки, где могут быть ошибки в расчетах
#заработнаяплата #ошибки
📌Расчет среднедневного заработка при исчислении отпускных
🗂️В организации применяется автоматизированная форма учета. Заложенный в программе алгоритм расчета среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, следующий: среднедневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска. При этом среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7.
Суть ошибки
При исчислении среднего заработка необходимо было учесть изменения, внесенные в Инструкцию № 47 постановлением № 63 и вступившие в силу с 1 января 2023 г. С указанной даты среднемесячное количество дней, применяемое для расчета, равно 29,6.
В данном👆 случае допущенная ошибка в расчетах повлекла недоплату сумм отпускных, занижение затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, и переплату налога на прибыль (при его расчете).
Суммы отпускных следует пересчитать и в месяце обнаружения ошибки их исправить.
При этом:
1️⃣из доначисленной суммы отпускных удерживаются и уплачиваются в бюджет подоходный налог, взносы в ФСЗН;
2️⃣на сумму недоплаты начисляются страховые взносы в ФСЗН и в Белгосстрах;
3️⃣суммы доплаты отпускных и обязательных страховых взносов включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу периода, в котором обнаружена ошибка;
☝️Такая ошибка по доначисленным суммам отпускных на подоходный налог прошлого периода не влияет – налог с доходов работника удерживается при выплате доначисленной суммы и отражается в расчете текущего периода.
Порядок исправления ошибок приведен в гл. 4 НСБУ № 80.
⏰Сроки их исправления следующие:
✔️неточности текущего года, выявленные до его окончания, исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 10 НСБУ № 80);
✔️ошибки прошлых лет исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка;
✔️по ошибкам отчетного года, выявленным после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности, исправительные записи вносятся декабрем отчетного года (п. 11 НСБУ № 80).
✏️Исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, содержащей сведения, установленные законодательством РБ для первичных учетных документов (абз. 2 п. 9 НСБУ № 80).
☝️Отметим, что типовой формы данного документа законодатель не установил. Разработкой и включением в рабочий альбом форм бухгалтерской справки-расчета занимается сама организация.
🗃️В бухгалтерском учете могут иметь место следующие записи👇
#заработнаяплата #ошибки
📌Расчет среднедневного заработка при исчислении отпускных
🗂️В организации применяется автоматизированная форма учета. Заложенный в программе алгоритм расчета среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, следующий: среднедневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска. При этом среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7.
Суть ошибки
При исчислении среднего заработка необходимо было учесть изменения, внесенные в Инструкцию № 47 постановлением № 63 и вступившие в силу с 1 января 2023 г. С указанной даты среднемесячное количество дней, применяемое для расчета, равно 29,6.
В данном
Суммы отпускных следует пересчитать и в месяце обнаружения ошибки их исправить.
При этом:
1️⃣из доначисленной суммы отпускных удерживаются и уплачиваются в бюджет подоходный налог, взносы в ФСЗН;
2️⃣на сумму недоплаты начисляются страховые взносы в ФСЗН и в Белгосстрах;
3️⃣суммы доплаты отпускных и обязательных страховых взносов включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу периода, в котором обнаружена ошибка;
☝️Такая ошибка по доначисленным суммам отпускных на подоходный налог прошлого периода не влияет – налог с доходов работника удерживается при выплате доначисленной суммы и отражается в расчете текущего периода.
Порядок исправления ошибок приведен в гл. 4 НСБУ № 80.
⏰Сроки их исправления следующие:
✔️неточности текущего года, выявленные до его окончания, исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 10 НСБУ № 80);
✔️ошибки прошлых лет исправляются в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка;
✔️по ошибкам отчетного года, выявленным после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности, исправительные записи вносятся декабрем отчетного года (п. 11 НСБУ № 80).
✏️Исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, содержащей сведения, установленные законодательством РБ для первичных учетных документов (абз. 2 п. 9 НСБУ № 80).
☝️Отметим, что типовой формы данного документа законодатель не установил. Разработкой и включением в рабочий альбом форм бухгалтерской справки-расчета занимается сама организация.
🗃️В бухгалтерском учете могут иметь место следующие записи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Какие ошибки могут привести к потере права на применение УСН
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
📂Пять ошибок при проведении инвентаризации, которые могут привести к неожиданным налоговым последствиям
#инвентаризация #ошибки
🖋️Нередко ошибки при проведении инвентаризации приводят к совсем непредвиденным налоговым последствиям. Результаты инвентаризации учитываются для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль (УСН), НДС и налогу на недвижимость. 🔎Рассмотрим некоторые из них
Отражение результатов инвентаризации не в том периоде
🗂️Организация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2022 г. проводила инвентаризацию по состоянию на 1 декабря 2022 г. В ходе инвентаризации выявлены излишки материалов и объектов основных средств. Результаты инвентаризации были отражены в январе 2023 г. на основании решения руководителя организации. Дата принятия решения руководителя – январь 2023 г. Налог на прибыль с выявленных излишков начислен и уплачен в бюджет за I квартал 2023 г.
✏️Ошибка. Организация неверно отразила результаты инвентаризации (не в том периоде).
📚Обоснование. Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором руководителем организации было принято решение по регулированию инвентаризационных разниц, а по годовой инвентаризации – в годовой бухгалтерской отчетности (п. 77 Инструкции № 180).
В рассмотренной ситуации👆, несмотря на решение руководителя организации, которое было принято в январе 2023 г., результаты инвентаризации следовало отразить в годовой бухгалтерской отчетности, т.е. за 2022 г.
Налоговые последствия.
➡️Результатом допущенных нарушений явились недоплата налога на прибыль за 2022 г. и переплата налога на прибыль за 2023 г.
Другие примеры👇
#инвентаризация #ошибки
🖋️Нередко ошибки при проведении инвентаризации приводят к совсем непредвиденным налоговым последствиям. Результаты инвентаризации учитываются для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль (УСН), НДС и налогу на недвижимость. 🔎Рассмотрим некоторые из них
Отражение результатов инвентаризации не в том периоде
🗂️Организация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2022 г. проводила инвентаризацию по состоянию на 1 декабря 2022 г. В ходе инвентаризации выявлены излишки материалов и объектов основных средств. Результаты инвентаризации были отражены в январе 2023 г. на основании решения руководителя организации. Дата принятия решения руководителя – январь 2023 г. Налог на прибыль с выявленных излишков начислен и уплачен в бюджет за I квартал 2023 г.
✏️Ошибка. Организация неверно отразила результаты инвентаризации (не в том периоде).
📚Обоснование. Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором руководителем организации было принято решение по регулированию инвентаризационных разниц, а по годовой инвентаризации – в годовой бухгалтерской отчетности (п. 77 Инструкции № 180).
В рассмотренной ситуации👆, несмотря на решение руководителя организации, которое было принято в январе 2023 г., результаты инвентаризации следовало отразить в годовой бухгалтерской отчетности, т.е. за 2022 г.
Налоговые последствия.
➡️Результатом допущенных нарушений явились недоплата налога на прибыль за 2022 г. и переплата налога на прибыль за 2023 г.
Другие примеры👇
#налоговыедекларации
#ошибки #нк2024
📬Из письма в редакцию:
«Добрый день! Я главный бухгалтер большой торговой организации. Сейчас у нас, бухгалтеров, довольно сложный период – и очень легко можно допустить ошибку и не заметить ее. ☝️Поэтому я бы хотела не только спросить, но и предупредить своих коллег о представлении отчетов в налоговую.
Суть моего обращения.
Через программу для удаленной подачи декларации в налоговую инспекцию (далее – АРМ «Плательщик») я представила расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы за IV квартал 2023 г., который должен быть представлен в ИМНС по сроку до 20.01.2024. ❗Но это я так думала, что сдала отчет за IV квартал 2023 г.:
при формировании отчета я ошибочно не исправила год, поскольку программа уже автоматически выставляет 2024 г.
Налоговой инспекцией расчет принят, и есть отметка «Подтверждение о приеме налоговой декларации без ошибок». Данную ошибку я обнаружила, когда стала представлять следующий отчет.
Но ведь я могла ее заметить уже после отчетной даты или вообще не увидеть и думать, что у меня все сдано в срок.
Подскажите, что делать в таком случае. И будет ли этот случай признаваться как непредставление отчета в срок❓
С уважением, Татьяна Александровна»
Татьяна Александровна, спасибо за поднятый вопрос. А теперь давайте вместе разбираться👇
#ошибки #нк2024
📬Из письма в редакцию:
«Добрый день! Я главный бухгалтер большой торговой организации. Сейчас у нас, бухгалтеров, довольно сложный период – и очень легко можно допустить ошибку и не заметить ее. ☝️Поэтому я бы хотела не только спросить, но и предупредить своих коллег о представлении отчетов в налоговую.
Суть моего обращения.
Через программу для удаленной подачи декларации в налоговую инспекцию (далее – АРМ «Плательщик») я представила расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы за IV квартал 2023 г., который должен быть представлен в ИМНС по сроку до 20.01.2024. ❗Но это я так думала, что сдала отчет за IV квартал 2023 г.:
при формировании отчета я ошибочно не исправила год, поскольку программа уже автоматически выставляет 2024 г.
Налоговой инспекцией расчет принят, и есть отметка «Подтверждение о приеме налоговой декларации без ошибок». Данную ошибку я обнаружила, когда стала представлять следующий отчет.
Но ведь я могла ее заметить уже после отчетной даты или вообще не увидеть и думать, что у меня все сдано в срок.
Подскажите, что делать в таком случае. И будет ли этот случай признаваться как непредставление отчета в срок❓
С уважением, Татьяна Александровна»
Татьяна Александровна, спасибо за поднятый вопрос. А теперь давайте вместе разбираться👇
📂Учетная политика утверждена, но вопросы остаются
#учетнаяполитика #ошибки
Едва организации успели представить учетную политику (ее изменения и дополнения) на этот год в налоговую инспекцию, как стали возникать связанные с ней вопросы.
Например: когда и как можно внести изменения в учетную политику❓ что делать, если внесенная норма не соответствует законодательству❓как поступить, если начали проводить хозяйственные операции, условия по которым не были включены в учетную политику❓
В статье рассмотрим👇
🟢Как оформить внесение изменений и дополнений
🟢У каких организаций особые сроки представления учетной политики
🟢Если упрощенщики перешли на бухучет или общий порядок налогообложения
🖊️Переход с УСН на общий порядок налогообложения
Организация, применяющая УСН, решила перейти на общий порядок налогообложения с 1 июля 2024 г. Представить учетную политику она обязана не позднее 31 июля 2024 г.
Обратите внимание❗
Право на
применение УСН сохраняется, если организация отразила в учетной политике решение о признании «чужих» денег внереализационными доходами с последующим налогообложением их в составе валовой выручки. Это условие с 2024 г. уточнено: соответствующее решение должно быть отражено в учетной политике не позднее даты получения первой суммы денег, при получении которых в соответствии с частью первой подп. 2.1.6 п. 2 ст. 324 НК плательщик не вправе применять УСН. При этом в учетной политике можно сделать следующую запись: «Денежные средства, указанные в части первой подп. 2.1.6 п. 2 ст. 324 НК, признаются внереализационными доходами, указанными в подп. 3.43 п. 3 ст. 174 НК, и включаются в валовую выручку».
🟢Когда в учетную политику вносятся изменения…
🟢… а когда дополнения
🟢Как исправлять ошибки
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️
#учетнаяполитика #ошибки
Едва организации успели представить учетную политику (ее изменения и дополнения) на этот год в налоговую инспекцию, как стали возникать связанные с ней вопросы.
Например: когда и как можно внести изменения в учетную политику❓ что делать, если внесенная норма не соответствует законодательству❓как поступить, если начали проводить хозяйственные операции, условия по которым не были включены в учетную политику❓
В статье рассмотрим👇
🟢Как оформить внесение изменений и дополнений
🟢У каких организаций особые сроки представления учетной политики
🟢Если упрощенщики перешли на бухучет или общий порядок налогообложения
🖊️Переход с УСН на общий порядок налогообложения
Организация, применяющая УСН, решила перейти на общий порядок налогообложения с 1 июля 2024 г. Представить учетную политику она обязана не позднее 31 июля 2024 г.
Обратите внимание❗
Право на
применение УСН сохраняется, если организация отразила в учетной политике решение о признании «чужих» денег внереализационными доходами с последующим налогообложением их в составе валовой выручки. Это условие с 2024 г. уточнено: соответствующее решение должно быть отражено в учетной политике не позднее даты получения первой суммы денег, при получении которых в соответствии с частью первой подп. 2.1.6 п. 2 ст. 324 НК плательщик не вправе применять УСН. При этом в учетной политике можно сделать следующую запись: «Денежные средства, указанные в части первой подп. 2.1.6 п. 2 ст. 324 НК, признаются внереализационными доходами, указанными в подп. 3.43 п. 3 ст. 174 НК, и включаются в валовую выручку».
🟢Когда в учетную политику вносятся изменения…
🟢… а когда дополнения
🟢Как исправлять ошибки
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️
#годовойотчет #ошибки
#исправлениявбухучете
✏️От ошибок в бухучете не застрахован ни один бухгалтер. Если же такие ошибки выявлены, то их необходимо исправлять.
✅О том, как это сделать читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
#исправлениявбухучете
✏️От ошибок в бухучете не застрахован ни один бухгалтер. Если же такие ошибки выявлены, то их необходимо исправлять.
✅О том, как это сделать читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.