Какие налоги должен платить ИП на ОУР?

Основной налог, который платит ИП на ОУР -10% с прибыли (в отличие от ИП на упрощенке, который платит 3% от дохода).

Помимо этого уплачиваются:

✔️2 МРП минус соцотчисления -соцналог со своей зарплаты;
✔️10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
✔️3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
✔️5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2020 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).
ИП на ОУР сам устанавливает себе размер зарплаты, но базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН со своей зарплаты предприниматель не уплачивает.

Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
✔️10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) –с зарплаты выше 25 МРП;
✔️10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
✔️3,5% СО (социальные отчисления);
✔️1 МРП минус соцотчисления –соцналог за работников;
✔️2% ОСМС (обязательное медстрахование);
✔️1% ВОСМС (взносы на медстрахование).
За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 5%. За работников –пенсионеров и инвалидов взносы не уплачиваются.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП, за исключением:

✔️работников-инвалидов 3 группы;
✔️иностранцев, не имеющих вида на жительство.
Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является квартал. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).


Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%). Уплачивает налог на имущество ИП на ОУР до 01 октября года, следующего за отчетным.

Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.

Справочно: 1 МЗП на 2020 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2020 г. -2 778 тг. (с 01.04.2020 г.).

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #ИП #отчетность #налоги #ИПОУР https://mybuh.kz/useful/osobennosti-vedeniya-ip-po-obshcheustanovlennomu-rezhimu.html

Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?

Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:
✔️добровольная (если лимиты по доходу не превышены);
✔️обязательная (при достижении лимита).

ИП на ОУР, работающий за наличный расчет, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год (79 530 000 тг.).

При превышении лимита ИП необходимо:
✔️встать на учет по НДС в налоговой инспекции;
✔️получить свидетельство плательщика НДС;
✔️оплачивать 12% НДС дополнительно к 10% налога с прибыли;
✔️сдавать форму 300 (декларация по НДС).
Следует иметь в виду, что в эти 30 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.

Для ИП на ОУР, работающих только по безналичному расчету, лимит составляет 114 184 МРП в год (302 701 784 тг.). Помимо этого, необходимо:
✔️применять POS-терминал;
✔️установить онлайн-кассу;
✔️внедрить учетную систему по учету товаров и услуг.
Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.

В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.

Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги #ИПОУР https://mybuh.kz/useful/osobennosti-vedeniya-ip-po-obshcheustanovlennomu-rezhimu.html

ИП на ОУР следует уплатить в бюджет ИПН за 1 квартал 2020 г.

С введением в стране режима ЧС в марте 2020 г., Правительством в целях поддержки предпринимателей был введен нулевой поправочный коэффициент к ставкам отдельных налогов. Это было закреплено Постановлением Правительства РК №126 от 20.03.2020 г.
В частности, применение коэффициента возможно к ставкам:
✔️налога на имущество юрлиц и ИП по торговым объектам, ТРЦ, кинозалам, спортивным сооружениям;
✔️земельного налога по землям сельхозназначения;
✔️ИПН для ИП на ОУР.

Согласно п.6 Постановления №126 оно вводится в действие с даты подписания, т.е. с 20.03.2020 г. С этой же даты и производится фактическое освобождение налогоплательщиков от вышеперечисленных налогов. Период, в который допустимо применять нулевой коэффициент: 20.03.2020 г. -31.12.2020 г.

Это означает, что обязанность по уплате налога до 20.03.2020 г. за налогоплательщиками сохраняется.

Юрлицам и ИП, попадающим под действие Постановления №126 необходимо исчислить налога на имущество, земельный налог, ИПН (при наличии объектов обложения) за период с 01.01.2020 г. -20.03.2020 г. и уплатить его в бюджет.

КГД МФ РК напоминает, что на сумму недоимки по налогам начисляется пеня за каждый день просрочки.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент #бухгалтерказакстан #сайтдлябухгалтера #налоги #налогобложение #бюджет #ИПН #ИП #ИПОУР https://mybuh.kz/news/ip-na-our-sleduet-uplatit-v-byudzhet-ipn-za-1-kvartal-2020-g/