Надо ли выдавать чек ККМ помимо чека POS-терминала.
POS-терминал при приеме оплаты от покупателя банковской картой печатает собственный чек, который относится к учетной документации и подлежит хранению налогоплательщиком в срок до 5 лет (п.3 ст.193 НК РК).
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, есть ли необходимость дополнительно пробивать сумму и выдавать фискальный чек ККМ помимо чека POS-терминала? Ведь чек уже выдан.
НК РК в этом вопросе категоричен: налогоплательщик обязан выдавать при использовании POS –терминала два вида чеков. Выдается и чек POS-терминала и чек ККМ.
Это обосновано требованиями ст.166 НК РК, обязывающей налогоплательщиков применять ККМ при денежных расчетах. При этом ст.165 НК РК уточняет, что под денежными расчетами понимаются расчеты за товары и услуги посредством наличных денег или платежных карт.
Следовательно, продавец при приеме платежной карты от покупателя обязан:
✔️выдать покупателю чек POS-терминала (второй экземпляр сохранить у себя);
✔️провести сумму через ККМ и выдать покупателю чек ККМ.
Невыдача чека ККМ будет являться нарушением кассовой дисциплины со стороны налогоплательщика и влечет за собой привлечение к административной ответственности согласно п.3 и п.4 ст.284 КоАП РК:
➡️предупреждение (при первичном нарушении);
➡️штраф от 20 до 40 МРП (при повторном нарушении в течение года). https://mybuh.kz/news/nado-li-vydavat-chek-kkm-pomimo-cheka-pos-terminala/
POS-терминал при приеме оплаты от покупателя банковской картой печатает собственный чек, который относится к учетной документации и подлежит хранению налогоплательщиком в срок до 5 лет (п.3 ст.193 НК РК).
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, есть ли необходимость дополнительно пробивать сумму и выдавать фискальный чек ККМ помимо чека POS-терминала? Ведь чек уже выдан.
НК РК в этом вопросе категоричен: налогоплательщик обязан выдавать при использовании POS –терминала два вида чеков. Выдается и чек POS-терминала и чек ККМ.
Это обосновано требованиями ст.166 НК РК, обязывающей налогоплательщиков применять ККМ при денежных расчетах. При этом ст.165 НК РК уточняет, что под денежными расчетами понимаются расчеты за товары и услуги посредством наличных денег или платежных карт.
Следовательно, продавец при приеме платежной карты от покупателя обязан:
✔️выдать покупателю чек POS-терминала (второй экземпляр сохранить у себя);
✔️провести сумму через ККМ и выдать покупателю чек ККМ.
Невыдача чека ККМ будет являться нарушением кассовой дисциплины со стороны налогоплательщика и влечет за собой привлечение к административной ответственности согласно п.3 и п.4 ст.284 КоАП РК:
➡️предупреждение (при первичном нарушении);
➡️штраф от 20 до 40 МРП (при повторном нарушении в течение года). https://mybuh.kz/news/nado-li-vydavat-chek-kkm-pomimo-cheka-pos-terminala/
mybuh.kz
Надо ли выдавать чек ККМ помимо чека POS-терминала.
Обязательно ли выбивать чек ККМ при оплате картой через POS-терминал.
Как долго нужно хранить чеки POS-терминала.
При расчете покупателя платежной картой через POS-терминал выдается «бумажный» чек в 2-х экземплярах: один для покупателя, второй остается у продавца для хранения. Как долго продавец обязан хранить у себя чеки POS-терминала?
Согласно требованиям налогового законодательства, налогоплательщики обязаны вести налоговый учет. В случае с кассовыми операциями такое требование особо актуально. Налоговый учет подразумевает ведение учетной документации.
Согласно п.2 ст.190 НК РК к учетной документации относят:
✔️бухгалтерскую документацию;
✔️стандартный файл проверки;
✔️первичные учетные документы;
✔️налоговые формы;
✔️налоговую учетную политику;
✔️иные документы, которые служат для определения объектов налогообложения и для исчисления налогового обязательства.
Чеки POS-терминала подтверждают факт платежа и служат для определения налогооблагаемой базы по ИПН (КПН), а следовательно относятся к учетной документации.
Согласно п.3 ст.193 НК РК учетная документация должна храниться у налогоплательщика до истечения срока исковой давности -3 года или 5 лет (п.2 и п.3 ст.48 НК РК). Но при этом указана конкретная оговорка, что этот срок в любом случае должен быть не менее 5 лет.
Срок хранения отсчитывается с налогового периода, следующего за периодом, в котором на основании такой учетной документации исчислено налоговое обязательство.
Таким образом, чеки POS-терминала должны храниться у налогоплательщика не менее 5 лет. Те чеки, по которым срок хранения истек, можно уничтожить. https://mybuh.kz/news/kak-dolgo-nuzhno-khranit-cheki-pos-terminala/
При расчете покупателя платежной картой через POS-терминал выдается «бумажный» чек в 2-х экземплярах: один для покупателя, второй остается у продавца для хранения. Как долго продавец обязан хранить у себя чеки POS-терминала?
Согласно требованиям налогового законодательства, налогоплательщики обязаны вести налоговый учет. В случае с кассовыми операциями такое требование особо актуально. Налоговый учет подразумевает ведение учетной документации.
Согласно п.2 ст.190 НК РК к учетной документации относят:
✔️бухгалтерскую документацию;
✔️стандартный файл проверки;
✔️первичные учетные документы;
✔️налоговые формы;
✔️налоговую учетную политику;
✔️иные документы, которые служат для определения объектов налогообложения и для исчисления налогового обязательства.
Чеки POS-терминала подтверждают факт платежа и служат для определения налогооблагаемой базы по ИПН (КПН), а следовательно относятся к учетной документации.
Согласно п.3 ст.193 НК РК учетная документация должна храниться у налогоплательщика до истечения срока исковой давности -3 года или 5 лет (п.2 и п.3 ст.48 НК РК). Но при этом указана конкретная оговорка, что этот срок в любом случае должен быть не менее 5 лет.
Срок хранения отсчитывается с налогового периода, следующего за периодом, в котором на основании такой учетной документации исчислено налоговое обязательство.
Таким образом, чеки POS-терминала должны храниться у налогоплательщика не менее 5 лет. Те чеки, по которым срок хранения истек, можно уничтожить. https://mybuh.kz/news/kak-dolgo-nuzhno-khranit-cheki-pos-terminala/
mybuh.kz
Как долго нужно хранить чеки POS-терминала.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Можно ли оплачивать наличными ИП-неплательщику НДС, если сумма свыше 1 000 МРП.
У многих предпринимателей на слуху запрет на оплату наличными, если сумма к уплате превышает 1 000 МРП (2 917 000 тг. в 2021 г.)
Однако, в некоторых случаях оплачивать наличными допустимо и тогда, когда сумма оплаты превышает 1 000 МРП. При этом такая оплата не будет нарушением и не повлечет для сторон никаких санкций со стороны налоговой.
В каких случаях допустима оплата наличными сверх лимита?
Требование об осуществлении платежей свыше 1 000 МРП исключительно безналичным путем установлено Законом №11-VI от 26.07.2016 г. «О платежах и платежных системах».
П.9 ст.25 данного закона гласит, по сделке, сумма которой превышает 1 000 МРП, платеж должен осуществляться безналичным путем, если он производится:
✔️ИП на НДС в адрес ИП на НДС
✔️юрлицами (как плательщиками, так и не плательщиками НДС) в адрес ИП на НДС
✔️ИП на НДС в адрес юридического лица (как плательщика, так и не плательщика НДС);
✔️юрлицами в адрес другого юрлица (также без привязки к постановке на учет по НДС).
Таким образом, если получателем платежа выступает ИП, не состоящее на учете по НДС, то в его адрес оплату можно производить наличным расчетом, даже если сумма превышает 1 000 МРП. https://mybuh.kz/news/mozhno-li-oplachivat-nalichnymi-ip-neplatelshchiku-nds-esli-summa-svyshe-1-000-mrp/
У многих предпринимателей на слуху запрет на оплату наличными, если сумма к уплате превышает 1 000 МРП (2 917 000 тг. в 2021 г.)
Однако, в некоторых случаях оплачивать наличными допустимо и тогда, когда сумма оплаты превышает 1 000 МРП. При этом такая оплата не будет нарушением и не повлечет для сторон никаких санкций со стороны налоговой.
В каких случаях допустима оплата наличными сверх лимита?
Требование об осуществлении платежей свыше 1 000 МРП исключительно безналичным путем установлено Законом №11-VI от 26.07.2016 г. «О платежах и платежных системах».
П.9 ст.25 данного закона гласит, по сделке, сумма которой превышает 1 000 МРП, платеж должен осуществляться безналичным путем, если он производится:
✔️ИП на НДС в адрес ИП на НДС
✔️юрлицами (как плательщиками, так и не плательщиками НДС) в адрес ИП на НДС
✔️ИП на НДС в адрес юридического лица (как плательщика, так и не плательщика НДС);
✔️юрлицами в адрес другого юрлица (также без привязки к постановке на учет по НДС).
Таким образом, если получателем платежа выступает ИП, не состоящее на учете по НДС, то в его адрес оплату можно производить наличным расчетом, даже если сумма превышает 1 000 МРП. https://mybuh.kz/news/mozhno-li-oplachivat-nalichnymi-ip-neplatelshchiku-nds-esli-summa-svyshe-1-000-mrp/
mybuh.kz
Можно ли оплачивать наличными ИП-неплательщику НДС, если сумма свыше 1 000 МРП.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
ИП на упрощенке встал на учет по НДС: нужно ли переходить на ОУР.
Согласно ст.683 НК РК применять упрощенку могут те ИП, которые по доходу за налоговый период (полугодие) не превысили порог 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.).
Итак, если доход за полугодие не превысил 70 118 846 тг. в 2021 г., то ИП вправе применять упрощенку.
При этом, существует порог дохода в 30 000 МРП в год, при превышении которого налогоплательщики обязаны вставать на учет по НДС.
При этом эти два пороговых значения не взаимозаменяемы. Т.е. ИП может:
✔️получить в 1 полугодии 2021 г. доход в пределах 24 038 МРП, применять упрощенку и не вставать на учет по НДС в текущем налоговом периоде;
✔️получить во 2 полугодии 2021 г. доход также в пределах 24 038 МРП, сохранить право на применение упрощенки, но поскольку накопительно за год сумма дохода превысила 30 000 МРП –встать на учет по НДС.
Таким образом, несмотря на постановку на учет по НДС можно продолжать применять упрощенку, если доход за текущее полугодие не превысит 24 038 МРП. Менять налоговый режим с упрощенки на общеустановленный только на основании того, что налогоплательщик встал на учет по НДС, не требуется.
Если же налогоплательщик превысит порог 24 038 МРП в текущем полугодии, он обязан сменить налоговый режим с упрощенки на общеустановленный. При этом на учет по НДС он будет обязан встать, только если превышение лимита по упрощенке превысит и годовой лимит по НДС, т.е. 30 000 МРП.
Для наглядности представим это в виде таблицы, из расчета дохода за полугодие.
Таблица №1. Когда ИП надо вставать на учет по НДС и менять налоговый режим. Смотри в карусели публикации (!)
Если налогоплательщик встал на учет по НДС, он обязан будет помимо ф.910.00 раз в полугодие отчитываться и по ф.300.00 – ежеквартально (ст.423 НК РК).
Сдается ф.300.00 «Декларация по НДС» до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. https://mybuh.kz/news/ip-na-uproshchenke-vstal-na-uchet-po-nds-nuzhno-li-perekhodit-na-our/
Согласно ст.683 НК РК применять упрощенку могут те ИП, которые по доходу за налоговый период (полугодие) не превысили порог 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.).
Итак, если доход за полугодие не превысил 70 118 846 тг. в 2021 г., то ИП вправе применять упрощенку.
При этом, существует порог дохода в 30 000 МРП в год, при превышении которого налогоплательщики обязаны вставать на учет по НДС.
При этом эти два пороговых значения не взаимозаменяемы. Т.е. ИП может:
✔️получить в 1 полугодии 2021 г. доход в пределах 24 038 МРП, применять упрощенку и не вставать на учет по НДС в текущем налоговом периоде;
✔️получить во 2 полугодии 2021 г. доход также в пределах 24 038 МРП, сохранить право на применение упрощенки, но поскольку накопительно за год сумма дохода превысила 30 000 МРП –встать на учет по НДС.
Таким образом, несмотря на постановку на учет по НДС можно продолжать применять упрощенку, если доход за текущее полугодие не превысит 24 038 МРП. Менять налоговый режим с упрощенки на общеустановленный только на основании того, что налогоплательщик встал на учет по НДС, не требуется.
Если же налогоплательщик превысит порог 24 038 МРП в текущем полугодии, он обязан сменить налоговый режим с упрощенки на общеустановленный. При этом на учет по НДС он будет обязан встать, только если превышение лимита по упрощенке превысит и годовой лимит по НДС, т.е. 30 000 МРП.
Для наглядности представим это в виде таблицы, из расчета дохода за полугодие.
Таблица №1. Когда ИП надо вставать на учет по НДС и менять налоговый режим. Смотри в карусели публикации (!)
Если налогоплательщик встал на учет по НДС, он обязан будет помимо ф.910.00 раз в полугодие отчитываться и по ф.300.00 – ежеквартально (ст.423 НК РК).
Сдается ф.300.00 «Декларация по НДС» до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. https://mybuh.kz/news/ip-na-uproshchenke-vstal-na-uchet-po-nds-nuzhno-li-perekhodit-na-our/
mybuh.kz
ИП на упрощенке встал на учет по НДС: нужно ли переходить на ОУР.
Нужно ли менять режим налогообложения с упрощенки на ОУР при постановке на учет по НДС.
Нужно ли организации общепита выписывать ЭСФ.
Нужно ли объектам общепита, оказывающим услуги только физическим лицам, выписывать ЭСФ? Оплата при этом принимается как наличными, так и банковской картой. В чеках ККМ указывается отметка «услуги питания».
Обратимся к нормам НК РК.
Согласно п.13 ст.412 НК РК, выписка ЭСФ за некоторыми исключениями не требуется, если расчеты за реализацию товаров и услуг осуществляется:
✔️наличными, с предоставлением покупателю чека ККМ;
✔️через терминал оплаты услуг;
✔️с применением POS-терминала;
✔️электронными деньгами.
Однако, следует иметь ввиду, что понятие «услуги питания» в общепите включают в себя реализацию блюд и товаров, которые могут входить в Перечень изъятий, а также блюда могут быть приготовлены из импортированных товаров, и товаров, учитывающихся на Виртуальном складе.
Поэтому, если в «услуги питания», реализованные за наличный расчет или с использованием POS-терминала, такие товары не входят (блюда изготавливаются из местных ингредиентов, не реализуется алкоголь и т.д.), то можно не выписывать ЭСФ.
В противном случае необходимо выписывать ЭСФ за весь оборот за день по каждому виду товара (Приказ Минфина №370 от 22.04.2019 г.).
При этом заполняются отдельные строки по каждому товару, с указанием в разделе С «Реквизиты получателя»:
✔️в строке 17 «Получатель» - «Физические лица»;
✔️в строке 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля»;
✔️в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» - делается отметка.
Следовательно, вопрос выписки ЭСФ организациями общепита зависит от того, какие товары (продукты) используются в изготовлении блюд: местного производства или импортированные, входят ли они в Перечень изъятий или перечень товаров Виртуального склада. https://mybuh.kz/news/nuzhno-li-organizatsii-obshchepita-vypisyvat-esf/
Нужно ли объектам общепита, оказывающим услуги только физическим лицам, выписывать ЭСФ? Оплата при этом принимается как наличными, так и банковской картой. В чеках ККМ указывается отметка «услуги питания».
Обратимся к нормам НК РК.
Согласно п.13 ст.412 НК РК, выписка ЭСФ за некоторыми исключениями не требуется, если расчеты за реализацию товаров и услуг осуществляется:
✔️наличными, с предоставлением покупателю чека ККМ;
✔️через терминал оплаты услуг;
✔️с применением POS-терминала;
✔️электронными деньгами.
Однако, следует иметь ввиду, что понятие «услуги питания» в общепите включают в себя реализацию блюд и товаров, которые могут входить в Перечень изъятий, а также блюда могут быть приготовлены из импортированных товаров, и товаров, учитывающихся на Виртуальном складе.
Поэтому, если в «услуги питания», реализованные за наличный расчет или с использованием POS-терминала, такие товары не входят (блюда изготавливаются из местных ингредиентов, не реализуется алкоголь и т.д.), то можно не выписывать ЭСФ.
В противном случае необходимо выписывать ЭСФ за весь оборот за день по каждому виду товара (Приказ Минфина №370 от 22.04.2019 г.).
При этом заполняются отдельные строки по каждому товару, с указанием в разделе С «Реквизиты получателя»:
✔️в строке 17 «Получатель» - «Физические лица»;
✔️в строке 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля»;
✔️в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» - делается отметка.
Следовательно, вопрос выписки ЭСФ организациями общепита зависит от того, какие товары (продукты) используются в изготовлении блюд: местного производства или импортированные, входят ли они в Перечень изъятий или перечень товаров Виртуального склада. https://mybuh.kz/news/nuzhno-li-organizatsii-obshchepita-vypisyvat-esf/
mybuh.kz
Нужно ли организации общепита выписывать ЭСФ.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Смена упрощенки на ОУР внутри налогового периода: какую отчетность сдавать.
Наиболее частой причиной смены налогового режима является превышение предельного дохода, позволяющего применять СНР на основе упрощенной декларации.
При этом налогоплательщики затрудняются определить, какую же отчетность нужно сдать ТОО или ИП при смене режима налогообложения, если смена произошла в течение налогового периода.
Для примера возьмем смену спецрежима с упрощенки на ОУР с 1 июня 2021 г., т.е. до окончания 1 полугодия 2021 г.
Согласно п.5 и п.6 ст.679 НК РК налогоплательщик обязан предоставить в налоговую уведомление о применяемом режиме налогообложения не позднее 5 рабочих дней с даты возникновения условий для смены режима (в данном случае –с даты превышения лимита по доходу). Уведомление можно предоставить:
✔️на бумажном носителе в УГД МФ РК;
✔️в электронной форме через Кабинет налогоплательщика (раздел «Налоговые заявления»;
✔️через Egov.kz.
Если же превышение выявлено самим налоговым органом в результате камерального контроля, то согласно п.7 и п.10 ст.679 НК РК налогоплательщик переводится на ОУР автоматически.
При этом в обоих случаях датой начала применения ОУР будет 1 число месяца, в котором возникли условия для смены налогового режима (п.10 ст.679 НК РК), т.е. в рассматриваемом примере – 01.06.2021 г.
Таким образом, при смене налогового режима с упрощенки на ОУР, если превышение возникло в июне 2021 г. необходимо:
✔️представить в налоговую уведомление о применении ОУР с 01.06.2021 г.;
✔️за 1 полугодие 2021 г. (с 01.01.2021 г. по 31.05.2021 г.) представить форму 910.00;
✔️за период с 01.06.2021 г. по 30.06.2021 г. представить квартальную налоговую отчетность по общеустановленному режиму (форму 200.00) за 2-й квартал 2021 г.
✔️за 2021 г. (с 01.06.2021 -31.12.2021 г.) представить форму 220.00 «Декларация по ИПН» ( для ИП на ОУР) или форму 100.00 (для ТОО на ОУР) до 31.03.2022 г.
При сдаче вышеуказанных отчетов переход с упрощенки на ОУР будет оформлен в соответствии с требованиями НК РК и к налогоплательщику не будет претензий со стороны налоговой. https://mybuh.kz/news/smena-uproshchenki-na-our-vnutri-nalogovogo-perioda-kakuyu-otchetnost-sdavat/
Наиболее частой причиной смены налогового режима является превышение предельного дохода, позволяющего применять СНР на основе упрощенной декларации.
При этом налогоплательщики затрудняются определить, какую же отчетность нужно сдать ТОО или ИП при смене режима налогообложения, если смена произошла в течение налогового периода.
Для примера возьмем смену спецрежима с упрощенки на ОУР с 1 июня 2021 г., т.е. до окончания 1 полугодия 2021 г.
Согласно п.5 и п.6 ст.679 НК РК налогоплательщик обязан предоставить в налоговую уведомление о применяемом режиме налогообложения не позднее 5 рабочих дней с даты возникновения условий для смены режима (в данном случае –с даты превышения лимита по доходу). Уведомление можно предоставить:
✔️на бумажном носителе в УГД МФ РК;
✔️в электронной форме через Кабинет налогоплательщика (раздел «Налоговые заявления»;
✔️через Egov.kz.
Если же превышение выявлено самим налоговым органом в результате камерального контроля, то согласно п.7 и п.10 ст.679 НК РК налогоплательщик переводится на ОУР автоматически.
При этом в обоих случаях датой начала применения ОУР будет 1 число месяца, в котором возникли условия для смены налогового режима (п.10 ст.679 НК РК), т.е. в рассматриваемом примере – 01.06.2021 г.
Таким образом, при смене налогового режима с упрощенки на ОУР, если превышение возникло в июне 2021 г. необходимо:
✔️представить в налоговую уведомление о применении ОУР с 01.06.2021 г.;
✔️за 1 полугодие 2021 г. (с 01.01.2021 г. по 31.05.2021 г.) представить форму 910.00;
✔️за период с 01.06.2021 г. по 30.06.2021 г. представить квартальную налоговую отчетность по общеустановленному режиму (форму 200.00) за 2-й квартал 2021 г.
✔️за 2021 г. (с 01.06.2021 -31.12.2021 г.) представить форму 220.00 «Декларация по ИПН» ( для ИП на ОУР) или форму 100.00 (для ТОО на ОУР) до 31.03.2022 г.
При сдаче вышеуказанных отчетов переход с упрощенки на ОУР будет оформлен в соответствии с требованиями НК РК и к налогоплательщику не будет претензий со стороны налоговой. https://mybuh.kz/news/smena-uproshchenki-na-our-vnutri-nalogovogo-perioda-kakuyu-otchetnost-sdavat/
mybuh.kz
Смена упрощенки на ОУР внутри налогового периода: какую отчетность сдавать.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Что нужно указывать в АВР и ЭСФ: номер договора или номер счета на оплату.
Заполнение этих документов иногда вызывает затруднения у налогоплательщиков. Например, при выписке АВР и ЭСФ требуется заполнить такое поле, как «Номер». Некоторые поставщики указывают в этом поле номер счета на оплату, некоторые – номер договора. Какой вариант верный?
Обратимся к нормативной базе.
Согласно п.1 ст.379 ГК РК договор –это соглашение лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Счет на оплату же представляет собой бухгалтерский документ и служит основанием для оплаты. При этом сам по себе факт выставления счета не накладывает на покупателя обязанности по его оплате. Поэтому и ссылаться на номер счета на оплату при выписке АВР и ЭСФ будет некорректно.
Поскольку именно договор является основанием возникновения отношений между сторонами сделки, то при оформлении документов следует ссылаться на договор как на основание.
Форма акта выполненных работ (АВР), утвержденная Приказом Минфина №562 от 20.12.2012 г., прямо предусматривает указание данных именно о договоре (контракте), на основании которых оказываются услуги, выполняются работы.
Что касается выписки ЭСФ, то при оформлении документа нужно руководствоваться Правилами выписки ЭСФ, утвержденными Приказом Минфина №370 от 22.04.2019 г.
Согласно пп. 1) п. 52 Правил выписки ЭСФ в разделе Е «Договор (контракт)» заполняются строки:
➡️27.3 «Номер» (указывается номер договора);
➡️27.4 «Дата» (указывается дата заключения договора).
Таким образом, при выписке АВР и ЭСФ необходимо указывать именно номер договора. Указание номера счета на оплату будет неверным и является нарушением правил оформления данных документов.
В некоторых случаях поставка производится без заключения договора. Но и в этом случае это не будет основанием заполнять в АВР и ЭСФ номер и дату счета на оплату. При отсутствии договора следует указать в строке 27.2 отметку «Без договора», при этом строки 27.3 и 27.4 следует оставить пустыми. https://mybuh.kz/news/chto-nuzhno-ukazyvat-v-avr-i-esf-nomer-dogovora-ili-nomer-scheta-na-oplatu/
Заполнение этих документов иногда вызывает затруднения у налогоплательщиков. Например, при выписке АВР и ЭСФ требуется заполнить такое поле, как «Номер». Некоторые поставщики указывают в этом поле номер счета на оплату, некоторые – номер договора. Какой вариант верный?
Обратимся к нормативной базе.
Согласно п.1 ст.379 ГК РК договор –это соглашение лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Счет на оплату же представляет собой бухгалтерский документ и служит основанием для оплаты. При этом сам по себе факт выставления счета не накладывает на покупателя обязанности по его оплате. Поэтому и ссылаться на номер счета на оплату при выписке АВР и ЭСФ будет некорректно.
Поскольку именно договор является основанием возникновения отношений между сторонами сделки, то при оформлении документов следует ссылаться на договор как на основание.
Форма акта выполненных работ (АВР), утвержденная Приказом Минфина №562 от 20.12.2012 г., прямо предусматривает указание данных именно о договоре (контракте), на основании которых оказываются услуги, выполняются работы.
Что касается выписки ЭСФ, то при оформлении документа нужно руководствоваться Правилами выписки ЭСФ, утвержденными Приказом Минфина №370 от 22.04.2019 г.
Согласно пп. 1) п. 52 Правил выписки ЭСФ в разделе Е «Договор (контракт)» заполняются строки:
➡️27.3 «Номер» (указывается номер договора);
➡️27.4 «Дата» (указывается дата заключения договора).
Таким образом, при выписке АВР и ЭСФ необходимо указывать именно номер договора. Указание номера счета на оплату будет неверным и является нарушением правил оформления данных документов.
В некоторых случаях поставка производится без заключения договора. Но и в этом случае это не будет основанием заполнять в АВР и ЭСФ номер и дату счета на оплату. При отсутствии договора следует указать в строке 27.2 отметку «Без договора», при этом строки 27.3 и 27.4 следует оставить пустыми. https://mybuh.kz/news/chto-nuzhno-ukazyvat-v-avr-i-esf-nomer-dogovora-ili-nomer-scheta-na-oplatu/
mybuh.kz
Что нужно указывать в АВР и ЭСФ: номер договора или номер счета на оплату.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Нужно ли организации общепита выписывать ЭСФ.
Нужно ли объектам общепита, оказывающим услуги только физическим лицам, выписывать ЭСФ? Оплата при этом принимается как наличными, так и банковской картой. В чеках ККМ указывается отметка «услуги питания».
Обратимся к нормам НК РК.
Согласно п.13 ст.412 НК РК, выписка ЭСФ за некоторыми исключениями не требуется, если расчеты за реализацию товаров и услуг осуществляется:
✔️наличными, с предоставлением покупателю чека ККМ;
✔️через терминал оплаты услуг;
✔️с применением POS-терминала;
✔️электронными деньгами.
Однако, следует иметь ввиду, что понятие «услуги питания» в общепите включают в себя реализацию блюд и товаров, которые могут входить в Перечень изъятий, а также блюда могут быть приготовлены из импортированных товаров, и товаров, учитывающихся на Виртуальном складе.
Поэтому, если в «услуги питания», реализованные за наличный расчет или с использованием POS-терминала, такие товары не входят (блюда изготавливаются из местных ингредиентов, не реализуется алкоголь и т.д.), то можно не выписывать ЭСФ.
В противном случае необходимо выписывать ЭСФ за весь оборот за день по каждому виду товара (Приказ Минфина №370 от 22.04.2019 г.).
При этом заполняются отдельные строки по каждому товару, с указанием в разделе С «Реквизиты получателя»:
✔️в строке 17 «Получатель» - «Физические лица»;
✔️в строке 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля»;
✔️в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» - делается отметка.
Следовательно, вопрос выписки ЭСФ организациями общепита зависит от того, какие товары (продукты) используются в изготовлении блюд: местного производства или импортированные, входят ли они в Перечень изъятий или перечень товаров Виртуального склада. https://mybuh.kz/news/nuzhno-li-organizatsii-obshchepita-vypisyvat-esf/
Нужно ли объектам общепита, оказывающим услуги только физическим лицам, выписывать ЭСФ? Оплата при этом принимается как наличными, так и банковской картой. В чеках ККМ указывается отметка «услуги питания».
Обратимся к нормам НК РК.
Согласно п.13 ст.412 НК РК, выписка ЭСФ за некоторыми исключениями не требуется, если расчеты за реализацию товаров и услуг осуществляется:
✔️наличными, с предоставлением покупателю чека ККМ;
✔️через терминал оплаты услуг;
✔️с применением POS-терминала;
✔️электронными деньгами.
Однако, следует иметь ввиду, что понятие «услуги питания» в общепите включают в себя реализацию блюд и товаров, которые могут входить в Перечень изъятий, а также блюда могут быть приготовлены из импортированных товаров, и товаров, учитывающихся на Виртуальном складе.
Поэтому, если в «услуги питания», реализованные за наличный расчет или с использованием POS-терминала, такие товары не входят (блюда изготавливаются из местных ингредиентов, не реализуется алкоголь и т.д.), то можно не выписывать ЭСФ.
В противном случае необходимо выписывать ЭСФ за весь оборот за день по каждому виду товара (Приказ Минфина №370 от 22.04.2019 г.).
При этом заполняются отдельные строки по каждому товару, с указанием в разделе С «Реквизиты получателя»:
✔️в строке 17 «Получатель» - «Физические лица»;
✔️в строке 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля»;
✔️в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» - делается отметка.
Следовательно, вопрос выписки ЭСФ организациями общепита зависит от того, какие товары (продукты) используются в изготовлении блюд: местного производства или импортированные, входят ли они в Перечень изъятий или перечень товаров Виртуального склада. https://mybuh.kz/news/nuzhno-li-organizatsii-obshchepita-vypisyvat-esf/
mybuh.kz
Нужно ли организации общепита выписывать ЭСФ.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу
Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.
Согласно нормам налогового законодательства, на ИП, частнопрактикующих лиц, юридических лиц и их подразделения возложена обязанность по налоговому агентированию.
Это значит, что налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоги, удерживаемые у источника выплаты, и социальные платежи за своих работников. ИП и частнопрактикующие лица уплачивают их также и в свою пользу.
Согласно п.2 ст.279 КоАП РК, опоздание в уплате или уплата неполной суммы влечет штраф:
🔻на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого бизнеса или НКО -5 МРП;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 10 МРП;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 20 МРП.
При этом, наложения штрафа можно избежать, если опоздание в уплате связано с тем, что налоговый агент самостоятельно выявит суммы налогов к удержанию и предоставит дополнительную налоговую отчетность. Перечислить без штрафа суммы самостоятельно доначисленных налогов можно в срок не позднее 3 рабочих дней со дня предоставления дополнительной налоговой отчетности.
Ответственность за задержку перечисления ОПВ и ОППВ в АО «ЕНПФ» предусматривает:
🔻предупреждение при первом нарушении;
🔻штраф за повторное нарушение, допущенное в течение года.
Штраф накладывается в процентах к сумме неперечисленных взносов:
🔻на физических лиц -10%;
🔻на субъектов малого бизнеса или НКО -20%;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
За несвоевременную уплату соцотчислений плательщику грозит:
🔻предупреждение при первом нарушении;
🔻штраф при повторном нарушении.
Штраф также накладывается в процентах от суммы неуплаченных соцотчислений:
🔻на частнопрактикующих лиц, малый бизнес и НКО -20%;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
Аналогичные административные меры предусмотрены и при несвоевременном перечислении ВОСМС и ООСМС. https://mybuh.kz/useful/chto-budet-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov-i-sotsialnykh-platezhey.html
Согласно нормам налогового законодательства, на ИП, частнопрактикующих лиц, юридических лиц и их подразделения возложена обязанность по налоговому агентированию.
Это значит, что налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоги, удерживаемые у источника выплаты, и социальные платежи за своих работников. ИП и частнопрактикующие лица уплачивают их также и в свою пользу.
Согласно п.2 ст.279 КоАП РК, опоздание в уплате или уплата неполной суммы влечет штраф:
🔻на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого бизнеса или НКО -5 МРП;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 10 МРП;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 20 МРП.
При этом, наложения штрафа можно избежать, если опоздание в уплате связано с тем, что налоговый агент самостоятельно выявит суммы налогов к удержанию и предоставит дополнительную налоговую отчетность. Перечислить без штрафа суммы самостоятельно доначисленных налогов можно в срок не позднее 3 рабочих дней со дня предоставления дополнительной налоговой отчетности.
Ответственность за задержку перечисления ОПВ и ОППВ в АО «ЕНПФ» предусматривает:
🔻предупреждение при первом нарушении;
🔻штраф за повторное нарушение, допущенное в течение года.
Штраф накладывается в процентах к сумме неперечисленных взносов:
🔻на физических лиц -10%;
🔻на субъектов малого бизнеса или НКО -20%;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
За несвоевременную уплату соцотчислений плательщику грозит:
🔻предупреждение при первом нарушении;
🔻штраф при повторном нарушении.
Штраф также накладывается в процентах от суммы неуплаченных соцотчислений:
🔻на частнопрактикующих лиц, малый бизнес и НКО -20%;
🔻на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
🔻на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
Аналогичные административные меры предусмотрены и при несвоевременном перечислении ВОСМС и ООСМС. https://mybuh.kz/useful/chto-budet-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov-i-sotsialnykh-platezhey.html
mybuh.kz
Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.
Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.
Какие штрафы можно уменьшить на 50%.
Законом РК №300-VI от 30.12.2019 г. были внесены поправки в КоАП РК в части уплаты административных штрафов. Поправки вступили в силу еще с 16.01.2020 г.
Согласно новой редакции ст.897 КоАП РК, если нарушитель, которому выписан административный штраф, оплатит его в течение 10 суток со дня вручения ему уведомления или извещения, то он вправе оплатить только 50% от суммы штрафа.
Например, если КоАП РК предусматривает за нарушение штраф, условно, в 10 МРП (29 170 тг. в 2021 г.), то в извещении от УГД МФ РК будет указана половина суммы – 5 МРП (14 585 тг.в 2021 г.). Эту сумму надлежит уплатить в течение 10 суток.
Если налогоплательщик –нарушитель пропустит установленный срок, то штраф придется оплатить в полном объеме (п.3 ст.897 КоАП РК).
Следует иметь ввиду, что 50% «скидка» распространяется не на все виды административных штрафов. Так, в полном объеме придется уплатить штрафы за (п.1-1 ст.897 КоАП РК:
➡️нарушение законодательства о пенсионном обеспечении и неисполнение обязанности по выплате госпособий (ст.91 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства об обязательном соцстраховании (ст.92 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства об обязательном медстраховании (ст.92-1 КоАП РК);
➡️нарушений ограничений по проведению платежей (ст.266 КоАП РК);
сокрытие объектов налогообложения (ст.275 КоАП РК);
➡️занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет (ст.278 КоАП РК);
➡️невыполнение обязанностей налогового агента (ст.279 КоАП РК);
выписка фиктивного ЭСФ (ст.280 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции (ст.282 КоАП РК);
➡️отсутствие или недостоверное таможенное декларирование товаров и денег (ст.551 КоАП РК).
Следовательно, получив уведомление об обязанности уплатить штраф, нарушителю следует оперативно оплатить его в 10 –дневный срок. Это позволит сэкономить половину суммы. https://mybuh.kz/news/kakie-shtrafy-mozhno-umenshit-na-50-/
Законом РК №300-VI от 30.12.2019 г. были внесены поправки в КоАП РК в части уплаты административных штрафов. Поправки вступили в силу еще с 16.01.2020 г.
Согласно новой редакции ст.897 КоАП РК, если нарушитель, которому выписан административный штраф, оплатит его в течение 10 суток со дня вручения ему уведомления или извещения, то он вправе оплатить только 50% от суммы штрафа.
Например, если КоАП РК предусматривает за нарушение штраф, условно, в 10 МРП (29 170 тг. в 2021 г.), то в извещении от УГД МФ РК будет указана половина суммы – 5 МРП (14 585 тг.в 2021 г.). Эту сумму надлежит уплатить в течение 10 суток.
Если налогоплательщик –нарушитель пропустит установленный срок, то штраф придется оплатить в полном объеме (п.3 ст.897 КоАП РК).
Следует иметь ввиду, что 50% «скидка» распространяется не на все виды административных штрафов. Так, в полном объеме придется уплатить штрафы за (п.1-1 ст.897 КоАП РК:
➡️нарушение законодательства о пенсионном обеспечении и неисполнение обязанности по выплате госпособий (ст.91 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства об обязательном соцстраховании (ст.92 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства об обязательном медстраховании (ст.92-1 КоАП РК);
➡️нарушений ограничений по проведению платежей (ст.266 КоАП РК);
сокрытие объектов налогообложения (ст.275 КоАП РК);
➡️занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет (ст.278 КоАП РК);
➡️невыполнение обязанностей налогового агента (ст.279 КоАП РК);
выписка фиктивного ЭСФ (ст.280 КоАП РК);
➡️нарушение законодательства по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции (ст.282 КоАП РК);
➡️отсутствие или недостоверное таможенное декларирование товаров и денег (ст.551 КоАП РК).
Следовательно, получив уведомление об обязанности уплатить штраф, нарушителю следует оперативно оплатить его в 10 –дневный срок. Это позволит сэкономить половину суммы. https://mybuh.kz/news/kakie-shtrafy-mozhno-umenshit-na-50-/
mybuh.kz
Какие штрафы можно уменьшить на 50%.
Интернет-бухгалтерия открывает перед потребителями новые возможности, ведь это не только возможность вести первичную бухгалтерскую документацию в автоматическом режиме, но и отправлять отчетность специалистам по аутсорсингу