Как ликвидировать ИП?

По окончании срока приостановления деятельности (или сразу приняв решение о закрытии) ИП может провести процедуру ликвидации ИП. Осуществить это можно самостоятельно или обратившись в специализированные компании, оказывающие бухгалтерские услуги. Сделать это можно в общем порядке и по упрощенной схеме.

Кто из ИП может подать заявление на приостановку деятельности?

При отсутствии спроса на товары или услуги, дефиците оборотных средств и прочих временных затруднениях ИП вправе официально приостановить свою деятельность. Это позволит не сдавать налоговую отчетность, не рискуя при этом начислением пени и наложением штрафов. После того, как ситуация стабилизируется, приостановленную деятельность можно возобновить. Порядок приостановления деятельности ИП регулируется ст.213 НК РК и ст. 214 НК РК (для ИП на патенте).

Право на приостановку деятельности имеют ИП, за исключением:

✔️ИП на спецрежиме –плательщики единого земельного налога;
✔️ИП на спецрежиме для производителей сельхозпродукции;
✔️плательщиков налога на игорный бизнес или фиксированного налога.
Также нельзя приостановить предоставление отчетности по:

✔️налогу на имущество;
✔️налогу на транспортные средства;
✔️земельному налогу;
✔️плате за пользование земельными участками.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ликвидацияИП #закрытьИП #ИП https://mybuh.kz/useful/-kak-osushchestvit-priostanovlenie-deyatelnosti-ili-likvidatsiyu-ip-v-kazakhstane.html

Применение коэффициента 0% до 01.10.2020 г на налоги адвокатов, нотариусов, частных судебных исполнителей

Правительством РК выпущено постановление №224 от 20.04.2020 г., предусматривающее дополнительные меры в области налогообложения с целью стабилизации экономики страны в период кризиса.

Одной из мер поддержки казахстанских предпринимателей стало введение ставки 0% для расходов в рамках фонда оплаты труда для ряда субъектов микро – и МСБ, а также субъектов крупного предпринимательства. Но воспользоваться налоговой льготой вправе также и частнопрактикующие лица:

✔️нотариусы;
✔️адвокаты;
✔️медиаторы;
✔️частные судебные исполнители.
Согласно п.1 Постановления №224 от 20.04.2020 г. частнопрактикующие лица вправе применить нулевой коэффициент к следующим налогам и отчислениям:

✔️ИПН у источника выплаты;
✔️соцналог;
✔️ОПВ;
✔️обязательные профессиональные пенсионные взносы;
✔️соцотчисления;
✔️ОСМС;
✔️ВОСМС.
Срок действия Положения №224: с 01.04.2020 -01.10.2020 г. и его нормы применяются к обязательствам, срок уплаты которых наступает в указанный период.

Поскольку Постановление вступило в силу с 01.04.2020 г., частнопрактикующие лица смогут применять поправочный коэффициент уже к доходам, полученным в марте 2020 г., т.к. срок уплаты налогов по ним приходится на апрель (п.3 ст.365 НК РК, п.1 ст.487 НК РК), когда уже действуют нормы Положения.

Последним месяцем получения доходов, когда частнопрактикующие лица смогут применить поправочный коэффициент, является август 2020 г. Т.к. срок уплаты налогов и взносов по доходам, полученным за август, наступит в сентябре (т.е. до 01.10.2020 г.) эти доходы попадают под действие положения. По доходам, полученным в сентябре 2020 г. срок уплаты налогов наступит в октябре, следовательно, сентябрьские доходы будут облагаться по обычным ставкам, без применения нулевого поправочного коэффициента.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #карантинказахстан #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #налоги #ОСМС #ВОСМС https://mybuh.kz/news/primenenie-koeffitsienta-0-do-01-10-2020-g-na-nalogi-advokatov-notariusov-chastnykh-sudebnykh-ispoln/

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов:
✔️3% от дохода (платеж расщепляется на 1,5% подоходный налог (ИПН) и ✔️1,5% социальный налог);
✔️10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
✔️3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
✔️5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2020 г.) – взносы на медстрахование за себя (ОСМС).

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
✔️10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
✔️10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
✔️3,5% СО (социальные отчисления);
✔️2% ОСМС (обязательное медстрахование);
✔️1% ВОСМС (взносы на медстрахование).
Соцналог за работников ИП не платит.

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 5% от 1 МЗП (2 125 тг).

Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00

За 1 полугодие:
✔️сдать форму следует с 01.07. по 15.08;
✔️уплатить 3% налога – до 25.08.
За 2 полугодие:
✔️сдать форму следует с 01.01. по 15.02. следующего года;
✔️уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.

Важно! В связи с введением на территории Казахстана режима ЧС, уплата всех налогов субъектами МСБ отложена до 01.06.2020 г. При этом штрафы и пени за период с 15.03.2020-31.05.2020 г. начисляться не будут.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Почему могут отказать в приостановлении деятельности?
В приостановлении деятельности ИП могут отказать. Происходит это по следующим причинам (п.4 ст.213 НК РК):

на дату подачи заявления у ИП имеется налоговая задолженность или задолженность по социальным платежам;
не предоставлена налоговая отчетность;
не подано заявление по снятию с учета по НДС;
ИП признано бездействующим;
не исполнены уведомления, ранее направленные налоговой службой.
Поэтому, перед тем, как обращаться с заявлением о приостановлении деятельности, ИП необходимо привести в порядок все текущие дела и исполнить имеющиеся налоговые обязательства.

Если ИП получил отказ в приостановлении деятельности, налоговая отчетность в последующий налоговый период предоставляется в обычном порядке.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ликвидацияИП #закрытьИП #ИП https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении – штраф 15 МРП.

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении – штраф 30 МРП.

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ИП грозит (ст.92-1 КоАП РК):
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении –штраф 20% от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной ставки рефинансирования НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.

За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении – штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Что еще необходимо учитывать ИП на упрощенке с работниками?

ИП, использующему наемный труд, следует учитывать некоторые особенности налогообложения доходов отдельных категорий работников:
✔️ работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;
✔️ иностранцы (нерезиденты) –СО и ОПВ не отчисляются;
✔️ работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, обязаны получить ИИН, только после этого их можно принимать на работу;
✔️ нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

Работникам при расчете ИПН с зарплаты положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:
✔️ не подавшим заявление на применение вычета;
✔️ нерезидентам РК;
✔️ на втором месте работы, если параллельно вычет уже был получен на первом (если работник одновременно трудится в двух ИП или организациях).

На работников ИП распространяются нормы Трудового кодекса РК.
Следовательно, работникам положены:
✔️ оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц);
✔️ ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
✔️ за неиспользованный отпуск положена компенсация из расчета среднедневного заработка.

При сдаче отчетности ИП вправе скорректировать налог в меньшую сторону в размере 1,5% от его суммы. Это допустимо, если зарплата сотрудников ИП больше или равна 23 МРП (на 1 полугодие 2020 г. - 63 973 тг., на 2 полугодие 2020 г. – 63 894 тг.). Корректировка делается за каждого сотрудника, исходя из их среднесписочной численности.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

В Казахстане предложено ввести прогрессивный налог на доходы.

С целью выведения из тени доходов граждан и стимулирования выплаты «белых» зарплат работникам предлагается ввести в Казахстане прогрессивную шкалу подоходного налога (ИПН). С такой инициативой выступил Президент К.Ж. Токаев.

На текущий момент ставка подоходного налога (ИПН) в стране едина и составляет 10%. Введение прогрессивной шкалы предполагает установление дифференцированных ставок: для низких доходов будет применяться пониженная ставка налога, с ростом дохода пропорционально будет расти и ставка налога.

На практике это означает, что граждане с высокими доходами будут нести большую налоговую нагрузку не только в суммовом, но и в процентном отношении. А у граждан с низкими доходами снизится стимул для работы в теневой сфере.

Причиной, подтолкнувшей к идее возврата к прогрессивной шкале подоходного налога (такая шкала уже применялась ранее в Казахстане и действовала до 2007 г.) стали данные статистики получателей социальной выплаты в сумме 42 500 тг. Условием для ее получения стала уплата ЕСП, причем число получателей, впервые оплативших данный платеж в марте-апреле 2020 г. составило более 40% от общего числа граждан, подавших заявку на выплату. Следовательно, данная категория граждан в обычное время уклонялась от официальной регистрации своей деятельности и не уплачивала ИПН. Задача государства, по словам Президента, -максимально вовлечь этот слой населения в экономику, а также охватить его мерами государственной поддержки и социальной защиты.

Президент поручил в ближайшее время проработать вопрос о внедрении прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан и подготовить соответствующие поправки в НК РК.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/news/v-kazakhstane-predlozheno-vvesti-progressivnyy-nalog-na-dokhody/

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Если оборот ИП, работающего за наличный расчет, не превышает лимита в 30 000 МРП за год (79 530 000 тг.), то отчитываться по НДС и платить налог на добавленную стоимость он не обязан.

Если же лимит превышен, то ИП необходимо:
✔️встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;
✔️оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;
✔️сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).

Для ИП, работающих только по безналичному расчету, порог дохода для постановки на учет в качестве плательщика НДС повышен и составляет 114 184 МРП в год (302 701 784 тг.). Однако, помимо исключительно безналичных платежей, необходимо также обеспечить:
✔️применение POS-терминала;
✔️наличие онлайн-кассы;
✔️наличие трехкомпонентной интегрированной системы по учету товаров и услуг

Если ИП осуществляет реализацию и за наличный, и за безналичный расчет, то обороты следует разделять и вести по каждому отдельный учет, чтобы соблюсти лимиты.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?

Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:
✔️добровольная (если лимиты по доходу не превышены);
✔️обязательная (при достижении лимита).

ИП на ОУР, работающий за наличный расчет, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год (79 530 000 тг.).

При превышении лимита ИП необходимо:
✔️встать на учет по НДС в налоговой инспекции;
✔️получить свидетельство плательщика НДС;
✔️оплачивать 12% НДС дополнительно к 10% налога с прибыли;
✔️сдавать форму 300 (декларация по НДС).
Следует иметь в виду, что в эти 30 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.

Для ИП на ОУР, работающих только по безналичному расчету, лимит составляет 114 184 МРП в год (302 701 784 тг.). Помимо этого, необходимо:
✔️применять POS-терминал;
✔️установить онлайн-кассу;
✔️внедрить учетную систему по учету товаров и услуг.
Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.

В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.

Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги #ИПОУР https://mybuh.kz/useful/osobennosti-vedeniya-ip-po-obshcheustanovlennomu-rezhimu.html

Формы ФНО обновят с 01.01.2021 г.

Минфин опубликовал 28.10.2020 г. проект приказа, согласно которому планируется внесение изменений в действующий Приказ №39 от 20.01.2020 г., касательно правил составления ФНО и форм отчетности.
Проект предусматривает изменение с января 2021 г. тринадцати форм налоговой отчетности, а именно:

Ф.100.00;
Ф.180.00;
Ф.200.00;
Ф.220.00;
Ф.240.00;
Ф.300.00;
Ф.701.01;
Ф.710.00;
Ф.871.00;
Ф.910.00;
Ф.911.00;
Ф.912.00;
Ф.920.00.
Значительные изменения будут внесены также в Правила составления ф.101.04 (КПН с дохода нерезидента). Декларацию по налогу на сверхприбыль (ф.540.00) Минфин предлагает с 2021 г. упразднить.

Таким образом, изменения затронут предпринимателей на спецрежимах, плательщиков единого земельного налога, организации на общеустановленном режиме, плательщиков НДС –т.е., практически все категории налогоплательщиков.

Проект приказа опубликован на портале «Открытые НПА» и будет находиться на открытом обсуждении до 11.11.2020 г.

#бухгалтерскиеуслуги #бухгалтерияонлайн #бухгалтерскийучет #бухгалтер #бухгалтерия #бухгалтерскоесопровождение #бухгалтеронлайн #mybuh #mybuhkz #налоги #налогиип #налогиказахстан #банк #деньги #налоги #соцотчисления #соцналог #фно #форма910 #фно910 #фно200 https://mybuh.kz/news/formy-fno-obnovyat-s-01-01-2021-g/

Ф.910.00 – какие доходы можно отражать и как это влияет на применение спецрежима.

Доходы, которые ИП на упрощенке обязан отразить в ф.910.00 перечислены в п.2 ст.681 НК РК. К ним относятся доходы:
✔️от реализации;
✔️от списания обязательств;
✔️от уступки права требования;
✔️от совместной деятельности;
✔️от штрафов, пени, неустойки, выплаченных в адрес налогоплательщика другими лицами;
✔️суммы из госбюджета, выплаченные на покрытие затрат;
✔️излишки, выявленные при инвентаризации;
✔️от безвозмездно полученного имущества;
✔️от возмещения арендаторами расходов на ремонт и содержание арендуемого имущества (в т.ч. засчитываемые в счет арендной платы).

Если ИП на упрощенке получает иные виды доходов, не указанные в п.2 ст.681 НК РК, отчитаться по ним нужно в общеустановленном порядке.

Следует также иметь ввиду, что все полученные доходы суммируются при определении предела доходов ИП на упрощенке:
✔️доходы, перечисленные в п.2 ст.681 НК РК;
✔️имущественный доход ст.330-334 НК РК;
✔️доходы, полученные ИП, и подлежащие обложению по общеустановленному режиму (ст.225-241 НК РК).
Если сумма доходов превысит 24 038 МРП, ИП потеряет право на применение режима упрощенной декларации.

Например:

За 1 полугодие 2020 г. ИП получит доход от реализации товаров на сумму 58 980 000 тг. Эта сумма подлежит отражению в ф.910.00. Однако, в этом же периоде ИП продал автомобиль, который использовал в работе (в предпринимательских целях), получив доход 6 870 000 тг. Эта сумма подлежит отражению в ф.240.00 как прочий имущественный доход.

Итоговая сумма полученных за отчетный период доходов составила:
58 980 000 +6 870 000 =65 850 000 тг.

Предельный доход для ИП на упрощенке составляет:
24 038 *2 651 =63 724 738 тг. (значение МРП  -на 01.01.2020 г.)

Поскольку сумма полученного дохода превышает предельный доход (несмотря на то, то не вся она отражается в ф.910.00), ИП теряет право на применение спецрежима и обязан перейти на ОУР.

#бухгалтерскиеуслуги #бухгалтерияонлайн #бухгалтерскийучет #налогиказахстан #банк #деньги #соцотчисления #соцналог #фно #форма910 #фно910 #фно200 https://mybuh.kz/news/f-910-00-kakie-dokhody-mozhno-otrazhat-i-kak-eto-vliyaet-na-primenenie-spetsrezhima/