Выемка в офисе аутсорсинговой компании
На проверке Профэшнл Рашэн Компани налоговики выявили с десяток фирм-однодневок.
Стали анализировать ip-адреса, с которых спорные контрагенты отправляли отчётность и управляли счетом. Нашли пересечения.
Выяснили, кому выделен ip-адрес - это оказалась аутсорсинговая компания, которая вела учёт налогоплательщика.
Выехали по адресу и провели выемку документов и жёстких дисков.
Уловом проверяющих стали оттиски печатей и файлы с неподписанной первичкой от контрагентов, свободные образцы подписей.
Так что вполне понятно 🤷♀ рвение налогоплательщика (не напрямую, конечно, а через компанию, в офисе которой как раз и нашлись документы и файлы) оспорить выемку.
Но безрезультатно.
"Глава 14 НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в его учредительных документах".
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #выемка
@pronalog
На проверке Профэшнл Рашэн Компани налоговики выявили с десяток фирм-однодневок.
Стали анализировать ip-адреса, с которых спорные контрагенты отправляли отчётность и управляли счетом. Нашли пересечения.
Выяснили, кому выделен ip-адрес - это оказалась аутсорсинговая компания, которая вела учёт налогоплательщика.
Выехали по адресу и провели выемку документов и жёстких дисков.
Уловом проверяющих стали оттиски печатей и файлы с неподписанной первичкой от контрагентов, свободные образцы подписей.
Так что вполне понятно 🤷♀ рвение налогоплательщика (не напрямую, конечно, а через компанию, в офисе которой как раз и нашлись документы и файлы) оспорить выемку.
Но безрезультатно.
"Глава 14 НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в его учредительных документах".
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #выемка
@pronalog
Скажи, кто твой друг
В ходе выездной проверки налоговики заподозрили налогоплательщика в связях с однодневками.
Заявились с выемкой к связанной компании ПГ-Инжиниринг.
С группой поддержки - в виде сотрудников ОЭБ и ПК и IT-ка.
Унесли документы, жесткие диски, телефоны и даже сейф.
Попытки ПГ-Инжиниринг обжаловать выемку и удержание налоговиками сейфа результата не дали. Суды отметили, что по факту документы, относящиеся к проверяемому налогоплательщику, в ходе выемки изъяли🤷 Значит, ок.
Компания обратилась в КС РФ. Тот передавать дело не стал.
Хотя бы потому, что компания не исчерпала все возможные варианты по обжалованию (прошла только две инстанции).
В отказом определении КС РФ отметил, что сама по себе выемка у контрагента возможна. Но в этом случае все права при выемке должны распространяться и на контрагента.
Определение КС РФ от 31.03.22 #500-О 👉 тут
А здесь детальный разбор определения из первых уст.
#разбор_полетов #процедура #кс_рф #выемка
@pronalog
В ходе выездной проверки налоговики заподозрили налогоплательщика в связях с однодневками.
Заявились с выемкой к связанной компании ПГ-Инжиниринг.
С группой поддержки - в виде сотрудников ОЭБ и ПК и IT-ка.
Унесли документы, жесткие диски, телефоны и даже сейф.
Попытки ПГ-Инжиниринг обжаловать выемку и удержание налоговиками сейфа результата не дали. Суды отметили, что по факту документы, относящиеся к проверяемому налогоплательщику, в ходе выемки изъяли🤷 Значит, ок.
Компания обратилась в КС РФ. Тот передавать дело не стал.
Хотя бы потому, что компания не исчерпала все возможные варианты по обжалованию (прошла только две инстанции).
В отказом определении КС РФ отметил, что сама по себе выемка у контрагента возможна. Но в этом случае все права при выемке должны распространяться и на контрагента.
Определение КС РФ от 31.03.22 #500-О 👉 тут
А здесь детальный разбор определения из первых уст.
#разбор_полетов #процедура #кс_рф #выемка
@pronalog
Выемка у связанной компании
В ходе выездной проверки компании Спектр налоговики провели выемку у связанной компании. Изъяли документы и жесткие диски.
Связь проследить оказалось не сложно - тут было и пересечение по генеральному директору и учредителю, и родственные связи между учредителями и руководителя обществ, и один IP-адрес, и общие сотрудники и покупатели, и нахождение по одному адресу.
Связанная компания попыталась оспорить выемку.
Но не вышло.
"По указанному месту нахождения были обнаружены и изъяты документы проверяемого налогоплательщика, т.е. фактически цель контрольных мероприятий была достигнута.
Наличие документов ООО «Спектр» само по себе обосновано принято как обстоятельство, подтверждающее наличие между указанными обществами связи, следовательно, мероприятия налогового контроля на территории заявителя в рамках проверки другого налогоплательщика являлись законными и обоснованными».
Довод о том, что налоговики унесли лишнее, суды также отклонили.
«При проведении оспариваемых мероприятий заявитель и его сотрудники оказали противодействие, препятствовали проведению осмотра и выемки, в связи с чем отделить на месте документы, относящиеся к ООО «Спектр», не представилось возможным».
Постановление АС МО от 21.06.23 по делу №А40-117986/2021
#разбор_полетов #выемка
@pronalog
В ходе выездной проверки компании Спектр налоговики провели выемку у связанной компании. Изъяли документы и жесткие диски.
Связь проследить оказалось не сложно - тут было и пересечение по генеральному директору и учредителю, и родственные связи между учредителями и руководителя обществ, и один IP-адрес, и общие сотрудники и покупатели, и нахождение по одному адресу.
Связанная компания попыталась оспорить выемку.
Но не вышло.
"По указанному месту нахождения были обнаружены и изъяты документы проверяемого налогоплательщика, т.е. фактически цель контрольных мероприятий была достигнута.
Наличие документов ООО «Спектр» само по себе обосновано принято как обстоятельство, подтверждающее наличие между указанными обществами связи, следовательно, мероприятия налогового контроля на территории заявителя в рамках проверки другого налогоплательщика являлись законными и обоснованными».
Довод о том, что налоговики унесли лишнее, суды также отклонили.
«При проведении оспариваемых мероприятий заявитель и его сотрудники оказали противодействие, препятствовали проведению осмотра и выемки, в связи с чем отделить на месте документы, относящиеся к ООО «Спектр», не представилось возможным».
Постановление АС МО от 21.06.23 по делу №А40-117986/2021
#разбор_полетов #выемка
@pronalog
Как спровоцировать выемку
В ходе выездной проверки Прайдекс Констракшн налоговики осмотрели офис и изъяли оригиналы документов.
Компания попыталась оспорить проведение выемки - ведь не было самой угрозы уничтожения документов.
Но суды не нашли оснований.
Выяснилось, что налоговики направляли уведомление об ознакомлении с оригиналами.
Пригласили в инспекцию - никто не пришел без объяснения причин.
Позвонили в офис - секретарь отказался передать информацию другим работникам.
Самостоятельно представители налогоплательщика с даты открытия проверки (28.10.2021) до даты проведения выемки (17.03.2022) не связались с налоговым органом и не обеспечили возможность ознакомления с оригиналами документов.
«Бездействие представителей Общества является достаточным основанием полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены".
Постановление АС МО от 24.07.23 по делу №А40-146854/22
#разбор_полетов #процедура #выемка
@pronalog
В ходе выездной проверки Прайдекс Констракшн налоговики осмотрели офис и изъяли оригиналы документов.
Компания попыталась оспорить проведение выемки - ведь не было самой угрозы уничтожения документов.
Но суды не нашли оснований.
Выяснилось, что налоговики направляли уведомление об ознакомлении с оригиналами.
Пригласили в инспекцию - никто не пришел без объяснения причин.
Позвонили в офис - секретарь отказался передать информацию другим работникам.
Самостоятельно представители налогоплательщика с даты открытия проверки (28.10.2021) до даты проведения выемки (17.03.2022) не связались с налоговым органом и не обеспечили возможность ознакомления с оригиналами документов.
«Бездействие представителей Общества является достаточным основанием полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены".
Постановление АС МО от 24.07.23 по делу №А40-146854/22
#разбор_полетов #процедура #выемка
@pronalog
Связь с проверяемым лицом
Компания Мечел-Сервис получила запрос по встречке.
В качестве основания налоговики указали на проведение выездной проверки компании А.
А документы запросили по компании Б (оборотки, деловую переписку и пр.).
При этом наличие связи между А и Б не раскрыли.
Суды отменили штраф за непредставление документов.
«Затребованные у общества документы и сведения относятся исключительно к деятельности самого ООО «Мечел-Сервис» и его стороннего контрагента, «цепочка» контрагентов в требовании не указана, связь с проверяемым налогоплательщиков установить невозможно".
Постановление АС МО от 10.07.23 по делу №А40-195835/22
#разбор_полетов #процедура #выемка
@pronalog
Компания Мечел-Сервис получила запрос по встречке.
В качестве основания налоговики указали на проведение выездной проверки компании А.
А документы запросили по компании Б (оборотки, деловую переписку и пр.).
При этом наличие связи между А и Б не раскрыли.
Суды отменили штраф за непредставление документов.
«Затребованные у общества документы и сведения относятся исключительно к деятельности самого ООО «Мечел-Сервис» и его стороннего контрагента, «цепочка» контрагентов в требовании не указана, связь с проверяемым налогоплательщиков установить невозможно".
Постановление АС МО от 10.07.23 по делу №А40-195835/22
#разбор_полетов #процедура #выемка
@pronalog