Самозанятые в фитнесе
Компания ФитцепС помимо штатных инструкторов привлекла 23 самозанятых. Платила за тренировки раз в месяц по актам.
Налоговики переквалифицировали в трудовые отношения. Доначислили страховые взносы.
Мнения судей по делу разделились.
Первая инстанция поддержала проверяющих, апелляция - налогоплательщика. Больничные и отпускные тренерам не платили, как и фиксированный оклад (в случае отсутствия тренировок).
Но кассация встала на сторону бюджета.
"В данном случае физические лица получали не разовые задания, а были участниками непрерывного процесса личного выполнения работы одного вида, с одинаковыми условиями, в интересах, под контролем и управлением Общества».
Регистрация тренеров в качестве самозанятых перед заключением договора, отсутствие иных заказчиков (фитнес-центров) и сопутствующих расходов (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие) - все это в конечном счете сыграло не в пользу компании.
Итог: -1,07 млн руб.
Постановление АС СЗО от 28.11.23 по делу №А56-122617/22
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog
Компания ФитцепС помимо штатных инструкторов привлекла 23 самозанятых. Платила за тренировки раз в месяц по актам.
Налоговики переквалифицировали в трудовые отношения. Доначислили страховые взносы.
Мнения судей по делу разделились.
Первая инстанция поддержала проверяющих, апелляция - налогоплательщика. Больничные и отпускные тренерам не платили, как и фиксированный оклад (в случае отсутствия тренировок).
Но кассация встала на сторону бюджета.
"В данном случае физические лица получали не разовые задания, а были участниками непрерывного процесса личного выполнения работы одного вида, с одинаковыми условиями, в интересах, под контролем и управлением Общества».
Регистрация тренеров в качестве самозанятых перед заключением договора, отсутствие иных заказчиков (фитнес-центров) и сопутствующих расходов (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие) - все это в конечном счете сыграло не в пользу компании.
Итог: -1,07 млн руб.
Постановление АС СЗО от 28.11.23 по делу №А56-122617/22
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog
Самозанятые-айтишники
Компания Диджитал-Эстейт привлекла фрилансеров для разработки программного обеспечения.
Систематический характер работ, фиксированная оплата за месяц, ежедневный отчет фрилансеров о проделанной работе натолкнули проверяющих на мысль о подмене трудовых отношений.
Однако налогоплательщик сумел доказать деловую цель привлечения самозанятых, объяснив логику взаимоотношений.
Собственник создал проект будущего ПО, для реализации которого нужны были разработчики.
Заниматься разработкой на регулярной основе (соответственно, держать штат программистов) в планы не входило. Привлекать агентство - дорого. Поэтому остановились на физиках.
Стороны определили итоговую стоимость работ и выплачивали ее равными частями, для удобства.
Ежедневный отчет о проделанной работе не позднее 19:00 также получил логичное объяснение.
Все дело в специфике разработки ПО, при которой всю работу (бэкенд, фронт энд, дизайн, контент, тестирование, сео) делают отдельные специалисты. В ходе проекты специалисты вынуждены взаимодействовать между собой и закрепленное в договоре условие об отчете в 19:00 создает условия для взаимодействия.
Работу при этом фрилансеры выполняли из своих домов, коворкингов или других мест, сами определяли способ и время выполнения работ.
Итог:-610 тыс руб.
Постановление АС МО от 09.10.23 по делу №А40-7588/23
#разбор_полетов #самозанятые #it
@pronalog
Компания Диджитал-Эстейт привлекла фрилансеров для разработки программного обеспечения.
Систематический характер работ, фиксированная оплата за месяц, ежедневный отчет фрилансеров о проделанной работе натолкнули проверяющих на мысль о подмене трудовых отношений.
Однако налогоплательщик сумел доказать деловую цель привлечения самозанятых, объяснив логику взаимоотношений.
Собственник создал проект будущего ПО, для реализации которого нужны были разработчики.
Заниматься разработкой на регулярной основе (соответственно, держать штат программистов) в планы не входило. Привлекать агентство - дорого. Поэтому остановились на физиках.
Стороны определили итоговую стоимость работ и выплачивали ее равными частями, для удобства.
Ежедневный отчет о проделанной работе не позднее 19:00 также получил логичное объяснение.
Все дело в специфике разработки ПО, при которой всю работу (бэкенд, фронт энд, дизайн, контент, тестирование, сео) делают отдельные специалисты. В ходе проекты специалисты вынуждены взаимодействовать между собой и закрепленное в договоре условие об отчете в 19:00 создает условия для взаимодействия.
Работу при этом фрилансеры выполняли из своих домов, коворкингов или других мест, сами определяли способ и время выполнения работ.
Итог:
Постановление АС МО от 09.10.23 по делу №А40-7588/23
#разбор_полетов #самозанятые #it
@pronalog
Самозанятые водители
Предприниматель оказывал автотранспортные услуги по эвакуации автомобилей. Привлекал самозанятых водителей и стропальщиков.
На камералке налоговики допросили самозанятых. Оказалось, что каждый день они приходят на автостоянку и ожидают поступления заявок от диспетчера на эвакуацию автотранспортного средства. Заявки поступают от диспетчера в телефонном режиме.
Если заявки отсутствуют, должны находиться на автостоянке по указанному адресу, где имеется специальное помещение (бытовка), до конца рабочего дня.
Перед выездом проходят медосмотр.
Акты оказанных услуг составляли 2 раза в месяц - 15 числа и в последний день месяца.
А при анализе чеков инспекция обнаружила, что 12 - 15 плательщиков формировали чеки с одного устройства.
Все это говорило о централизованной организации исполнения физическими лицами обязанности по уплате взносов в бюджет, а также отсутствии у них автономии и самостоятельной воли в возникших правоотношениях.
Переквалифицировали в трудовые отношения, доначисили страховые взносы.
Итог: -408 тыс руб.
Постановление АС СКО от 05.02.24 по делу №А53-10944/23
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog
Предприниматель оказывал автотранспортные услуги по эвакуации автомобилей. Привлекал самозанятых водителей и стропальщиков.
На камералке налоговики допросили самозанятых. Оказалось, что каждый день они приходят на автостоянку и ожидают поступления заявок от диспетчера на эвакуацию автотранспортного средства. Заявки поступают от диспетчера в телефонном режиме.
Если заявки отсутствуют, должны находиться на автостоянке по указанному адресу, где имеется специальное помещение (бытовка), до конца рабочего дня.
Перед выездом проходят медосмотр.
Акты оказанных услуг составляли 2 раза в месяц - 15 числа и в последний день месяца.
А при анализе чеков инспекция обнаружила, что 12 - 15 плательщиков формировали чеки с одного устройства.
Все это говорило о централизованной организации исполнения физическими лицами обязанности по уплате взносов в бюджет, а также отсутствии у них автономии и самостоятельной воли в возникших правоотношениях.
Переквалифицировали в трудовые отношения, доначисили страховые взносы.
Итог: -408 тыс руб.
Постановление АС СКО от 05.02.24 по делу №А53-10944/23
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog
Самозанятые: уменьшить налог на НПД
Компания Мега Паб занималась общепитом. Поваров (13 чел.) оформляла самозанятыми.
На камералках проверяющие не прошли мимо.
Допросили людей - те рассказали, что готовили еду в помещениях и из продуктов компании. Зарплату получали дважды, иных источников дохода не имели. В качестве самозанятых зарегистрировались непосредственно перед устройством в компанию.
Доначислили НДФЛ и страховые взносы.
Оспорить фактуру не получилось. В отличие от расчетов проверяющих.
Дело в том, что НДФЛ посчитали «сверху» полученного дохода.
Кроме того суды согласились, что справедливо будет уменьшить сумму налога на уплаченные самозанятыми суммы НПД.
Итог:- 740 тыс руб. -577 тыс руб.
Постановление АС ЦО от 12.03.23 по делу №А62-382/2023
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog
Компания Мега Паб занималась общепитом. Поваров (13 чел.) оформляла самозанятыми.
На камералках проверяющие не прошли мимо.
Допросили людей - те рассказали, что готовили еду в помещениях и из продуктов компании. Зарплату получали дважды, иных источников дохода не имели. В качестве самозанятых зарегистрировались непосредственно перед устройством в компанию.
Доначислили НДФЛ и страховые взносы.
Оспорить фактуру не получилось. В отличие от расчетов проверяющих.
Дело в том, что НДФЛ посчитали «сверху» полученного дохода.
Кроме того суды согласились, что справедливо будет уменьшить сумму налога на уплаченные самозанятыми суммы НПД.
Итог:
Постановление АС ЦО от 12.03.23 по делу №А62-382/2023
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog