Не всё то золото НИОКР, что имеет патент
Компания Лабаротория Касперского провела работу на тему "Разработка антивирусного программного обеспечения на базе новых технологий информационной безопасности".
Списала на расходы как НИОКР, с повышающим коэффициентом х1,5.
Налоговики привлекли кандидата технических наук, заказали экспертизу в МГТУ Баумана.
Сделали вывод, что к НИОКР относится только одна глава отчёта (из 14).
В остальных отсутствует элемент новизны, являющийся отличительным признаком научных исследований и разработок🤷♀
И суды с этим согласились.
"Спорные работы были направлены на модификацию программных продуктов компании, не имели цели получения значимых научных результатов, которые могли бы быть использованы при решении аналогичных прикладных задач".
Эксперты дали пояснения о наличии на рынке общедоступных аналогов предлагаемых в Отчете решений.
Значимость этих работ для АО "Лаборатория Касперского" не свидетельствуют об их значимости для российской науки в целом.
Как же нет новизны - мы ведь патенты получили, возразила компания.
Это новизна, да не та🙈, - ответили суды.
"Сам по себе факт выдачи патента, исходя из содержания норм ГК РФ о патентном праве, не может служить свидетельством новизны процесса и результата НИОКР для целей налогообложения, поскольку требование новизны для целей выдачи патента не связано с важными для НИОКР характеристиками:
новизна результатов инженерно-технической деятельности;
актуальность выполненных работ;
степень воздействия полученного результата на науку и технику".
Итог: -41,6 млн. руб.
Постановление АС МО от 24.12.2021 по делу #А40-158523/2020 👉 тут
#разбор_полетов
#it #льготы
@pronalog
Компания Лабаротория Касперского провела работу на тему "Разработка антивирусного программного обеспечения на базе новых технологий информационной безопасности".
Списала на расходы как НИОКР, с повышающим коэффициентом х1,5.
Налоговики привлекли кандидата технических наук, заказали экспертизу в МГТУ Баумана.
Сделали вывод, что к НИОКР относится только одна глава отчёта (из 14).
В остальных отсутствует элемент новизны, являющийся отличительным признаком научных исследований и разработок🤷♀
И суды с этим согласились.
"Спорные работы были направлены на модификацию программных продуктов компании, не имели цели получения значимых научных результатов, которые могли бы быть использованы при решении аналогичных прикладных задач".
Эксперты дали пояснения о наличии на рынке общедоступных аналогов предлагаемых в Отчете решений.
Значимость этих работ для АО "Лаборатория Касперского" не свидетельствуют об их значимости для российской науки в целом.
Как же нет новизны - мы ведь патенты получили, возразила компания.
Это новизна, да не та🙈, - ответили суды.
"Сам по себе факт выдачи патента, исходя из содержания норм ГК РФ о патентном праве, не может служить свидетельством новизны процесса и результата НИОКР для целей налогообложения, поскольку требование новизны для целей выдачи патента не связано с важными для НИОКР характеристиками:
новизна результатов инженерно-технической деятельности;
актуальность выполненных работ;
степень воздействия полученного результата на науку и технику".
Итог: -41,6 млн. руб.
Постановление АС МО от 24.12.2021 по делу #А40-158523/2020 👉 тут
#разбор_полетов
#it #льготы
@pronalog
Forwarded from 🔴 ZENITLEGAL
02.03.2022 Президент подписал Указ «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в РФ», в котором принял лишь часть льгот, предложенных Минцифры.
Что принимается.
1️⃣ Выделение бюджетных ассигнований на грантовую поддержку перспективных разработок отечественных решений в области IT;
2️⃣ Выделение бюджетных ассигнований IT-компаниям на улучшение жилищных условий их работников, а также Правительству поручено обеспечить повышение заработной платы сотрудников;
3️⃣ Льготное кредитования для IT-компаний по ставке не более 3%;
4️⃣ Налог на прибыль для IT-компаний – 0% (до 31.12.2024);
5️⃣ Упрощение процедур трудоустройства и получения видана жительство для иностранных граждан, работающих в IT-компании;
6️⃣ Льготы и преференции для аккредитованных организаций, получающих доходы от распространения (размещения) рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций либо доходы, связанные с реализацией, установкой, тестированием и сопровождением отечественных решений в области IT;
7️⃣ Аккредитованные IT-компании освобождаются на 3 года от государственного и муниципального контроля;
8️⃣ Стимулирование закупок критически важных отечественных разработок в области IT;
9️⃣ Отсрочка от призыва на военную службу до достижения 27 лет (на период работы в аккредитованной IT-компании).
#zenitlegal #IT #ITправо
Что принимается.
1️⃣ Выделение бюджетных ассигнований на грантовую поддержку перспективных разработок отечественных решений в области IT;
2️⃣ Выделение бюджетных ассигнований IT-компаниям на улучшение жилищных условий их работников, а также Правительству поручено обеспечить повышение заработной платы сотрудников;
3️⃣ Льготное кредитования для IT-компаний по ставке не более 3%;
4️⃣ Налог на прибыль для IT-компаний – 0% (до 31.12.2024);
5️⃣ Упрощение процедур трудоустройства и получения видана жительство для иностранных граждан, работающих в IT-компании;
6️⃣ Льготы и преференции для аккредитованных организаций, получающих доходы от распространения (размещения) рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций либо доходы, связанные с реализацией, установкой, тестированием и сопровождением отечественных решений в области IT;
7️⃣ Аккредитованные IT-компании освобождаются на 3 года от государственного и муниципального контроля;
8️⃣ Стимулирование закупок критически важных отечественных разработок в области IT;
9️⃣ Отсрочка от призыва на военную службу до достижения 27 лет (на период работы в аккредитованной IT-компании).
#zenitlegal #IT #ITправо
Самозанятые-айтишники
Компания Диджитал-Эстейт привлекла фрилансеров для разработки программного обеспечения.
Систематический характер работ, фиксированная оплата за месяц, ежедневный отчет фрилансеров о проделанной работе натолкнули проверяющих на мысль о подмене трудовых отношений.
Однако налогоплательщик сумел доказать деловую цель привлечения самозанятых, объяснив логику взаимоотношений.
Собственник создал проект будущего ПО, для реализации которого нужны были разработчики.
Заниматься разработкой на регулярной основе (соответственно, держать штат программистов) в планы не входило. Привлекать агентство - дорого. Поэтому остановились на физиках.
Стороны определили итоговую стоимость работ и выплачивали ее равными частями, для удобства.
Ежедневный отчет о проделанной работе не позднее 19:00 также получил логичное объяснение.
Все дело в специфике разработки ПО, при которой всю работу (бэкенд, фронт энд, дизайн, контент, тестирование, сео) делают отдельные специалисты. В ходе проекты специалисты вынуждены взаимодействовать между собой и закрепленное в договоре условие об отчете в 19:00 создает условия для взаимодействия.
Работу при этом фрилансеры выполняли из своих домов, коворкингов или других мест, сами определяли способ и время выполнения работ.
Итог:-610 тыс руб.
Постановление АС МО от 09.10.23 по делу №А40-7588/23
#разбор_полетов #самозанятые #it
@pronalog
Компания Диджитал-Эстейт привлекла фрилансеров для разработки программного обеспечения.
Систематический характер работ, фиксированная оплата за месяц, ежедневный отчет фрилансеров о проделанной работе натолкнули проверяющих на мысль о подмене трудовых отношений.
Однако налогоплательщик сумел доказать деловую цель привлечения самозанятых, объяснив логику взаимоотношений.
Собственник создал проект будущего ПО, для реализации которого нужны были разработчики.
Заниматься разработкой на регулярной основе (соответственно, держать штат программистов) в планы не входило. Привлекать агентство - дорого. Поэтому остановились на физиках.
Стороны определили итоговую стоимость работ и выплачивали ее равными частями, для удобства.
Ежедневный отчет о проделанной работе не позднее 19:00 также получил логичное объяснение.
Все дело в специфике разработки ПО, при которой всю работу (бэкенд, фронт энд, дизайн, контент, тестирование, сео) делают отдельные специалисты. В ходе проекты специалисты вынуждены взаимодействовать между собой и закрепленное в договоре условие об отчете в 19:00 создает условия для взаимодействия.
Работу при этом фрилансеры выполняли из своих домов, коворкингов или других мест, сами определяли способ и время выполнения работ.
Итог:
Постановление АС МО от 09.10.23 по делу №А40-7588/23
#разбор_полетов #самозанятые #it
@pronalog
Не база данных, а всего лишь картинки
Компания ИТЦ Сканэкс реализовывала в адрес своих контрагентов информационные массивы данных дистанционного зондирования земли со спутников.
Массивы данных квалифицировала как базы данных, применяла льготу по НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Инспекция посчитала спорные спутниковые снимки поверхности Земли не базами данных, а изображениями. Насчитала НДС.
Две инстанции поддержали компанию.
Решили, что налогоплательщик приобретал самостоятельный результат интеллектуальной деятельности, а не услуги по подбору изображений.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь заключение специалиста и судебная экспертиза показали, что совокупность файлов, переданных заказчику, не является базой данных (нет единой схемы для данных).
К тому же, с одними и теми же покупателями заключали договоры как с НДС, так и без НДС. Пояснить, чем по сути отличались договоры (помимо предмета), налогоплательщик не смог.
«Вишенкой на торте» стала всплывшая в ходе выемки электронная переписка. В ней налогоплательщик просил своих заказчиков и иностранных правообладателей включать в текст договоров фразу «цифровая база данных» с целью получения освобождения от уплаты НДС.
Итог: -438 млн руб.
Постановление АС МО от 05.02.24 по делу А40-24289/21
#разбор_полетов #льготы #it
@pronalog
Компания ИТЦ Сканэкс реализовывала в адрес своих контрагентов информационные массивы данных дистанционного зондирования земли со спутников.
Массивы данных квалифицировала как базы данных, применяла льготу по НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Инспекция посчитала спорные спутниковые снимки поверхности Земли не базами данных, а изображениями. Насчитала НДС.
Две инстанции поддержали компанию.
Решили, что налогоплательщик приобретал самостоятельный результат интеллектуальной деятельности, а не услуги по подбору изображений.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь заключение специалиста и судебная экспертиза показали, что совокупность файлов, переданных заказчику, не является базой данных (нет единой схемы для данных).
К тому же, с одними и теми же покупателями заключали договоры как с НДС, так и без НДС. Пояснить, чем по сути отличались договоры (помимо предмета), налогоплательщик не смог.
«Вишенкой на торте» стала всплывшая в ходе выемки электронная переписка. В ней налогоплательщик просил своих заказчиков и иностранных правообладателей включать в текст договоров фразу «цифровая база данных» с целью получения освобождения от уплаты НДС.
Итог: -438 млн руб.
Постановление АС МО от 05.02.24 по делу А40-24289/21
#разбор_полетов #льготы #it
@pronalog
Если потерять аккредитацию Минцифры
В марте 2022 компания ПО Электроприбор получила аккредитацию Минцифры.
В декабре 2022 из-за непредставления работником общества документов аккредитацию аннулировали. Восстановиться в реестре получилось в марте 2023.
Вот только в указанный промежуток налоговики назначили выездную проверку.
Компания, сославшись на мораторий по IT-компаниям, пыталась признать решение о проведении выездной незаконным и обязать налоговиков свернуть проверку.
Апелляция поддержала компанию. Несмотря на временную утрату аккредитации из-за бюрократических проволочек, быть IT-компанией налогоплательщик не перестал.
С учетом характера деятельности компании (IT-предприятие оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации), суд решил, что назначение выездной противоречит Указу Президента РФ №83 от 02.03.22 и целям его принятия (поддержка IT в период СВО).
Но кассация решила, что аккредитацию общество утратило по собственной вине. Назначив проверку в период отсутствия у налогоплательщика аккредитации, налоговый орган ни НК РФ, ни Указ не нарушил.
Постановление АС ПО от 19.02.24 по делу №А49-6308/23
#разбор_полетов #процедура #it
@pronalog
В марте 2022 компания ПО Электроприбор получила аккредитацию Минцифры.
В декабре 2022 из-за непредставления работником общества документов аккредитацию аннулировали. Восстановиться в реестре получилось в марте 2023.
Вот только в указанный промежуток налоговики назначили выездную проверку.
Компания, сославшись на мораторий по IT-компаниям, пыталась признать решение о проведении выездной незаконным и обязать налоговиков свернуть проверку.
Апелляция поддержала компанию. Несмотря на временную утрату аккредитации из-за бюрократических проволочек, быть IT-компанией налогоплательщик не перестал.
С учетом характера деятельности компании (IT-предприятие оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации), суд решил, что назначение выездной противоречит Указу Президента РФ №83 от 02.03.22 и целям его принятия (поддержка IT в период СВО).
Но кассация решила, что аккредитацию общество утратило по собственной вине. Назначив проверку в период отсутствия у налогоплательщика аккредитации, налоговый орган ни НК РФ, ни Указ не нарушил.
Постановление АС ПО от 19.02.24 по делу №А49-6308/23
#разбор_полетов #процедура #it
@pronalog