Легендирование
Часть Первая
По данным Отчета об исполнении федерального бюджета за сентябрь 2020 года поступления от НДС сократились на 23%. ФНС усиленными темпами и любыми средствами пытается собрать возросшую недоимку и долги по налогам и сборам. Налоговики требуют от бизнеса всё больше и больше доказательств факта поставки товара или услуги по, так называемым, «сомнительным сделкам». Действия по выбору контрагента, рекомендованные ФНС («Должная осмотрительность») уже самой ФНС считаются недостаточными.
В связи с этим Мы начинаем серию публикаций о новых методах, позволяющих Вам обезопасить свой бизнес.
Сегодня понятие «Должной осмотрительности» и реальность сделок, в головах налоговиков, стали взаимосвязаны, и рассматриваются ими как единое целое. ФНС выработала множество критериев и рекомендаций «Должной осмотрительности». На деле, реализация мероприятий Должной осмотрительности не может обезопасить налогоплательщика от претензий налоговых органов, а всего лишь даёт шанс на отстаивание своих интересов. Основная масса критериев взята ФНС из арбитражной практики, многообразие которой позволяет обвинить в нарушении налогового законодательства практически любого налогоплательщика. Для этого Налоговые органы стараются собрать как можно больше доказательств виновности налогоплательщика. Противостояние выигрывает тот, у кого комплект доказательств наиболее полный и правдоподобный. Здесь Вам на помощь и приходит метод Легендирования.
Легендирование – это правдоподобное, но не всегда истинное объяснение и подтверждение того или иного факта, события, документа и других действий, совершаемых по ходу сделки/ряда сделок с одним или несколькими контрагентами. Легендирование позволяет Вам заранее продумать и сделать правдоподобными свои действия в хозяйственных операциях с повышенным налоговым риском, избежать доначислений в части НДС и налога на прибыль. С практической точки зрения, Легендирование представляет собой комплекс мероприятий по моделированию, разработке, реализации, документальному и иному подтверждению правдоподобности событий и действий, совершаемых Вами и Вашими контрагентами.
На сегодняшний день, Легендирование является одним из важнейших критериев безопасности при покупке «бумажного НДС». Важно в таких схемах, чтобы продавец «бумажного НДС» имел, так сказать, «устойчивого флагмана» на первом звене. Надёжную Компанию, которая не вызовет претензий у налоговых органов. Которая, при необходимости, сама может Вам предоставить правдоподобную легенду ваших коммерческих взаимоотношений. Это позволяет значительно снизить риски отказа в вычетах и доначислений.
О практических аспектах Легендирования читайте в наших следующих публикациях.
#легендирование
@tax_optimizer
Часть Первая
По данным Отчета об исполнении федерального бюджета за сентябрь 2020 года поступления от НДС сократились на 23%. ФНС усиленными темпами и любыми средствами пытается собрать возросшую недоимку и долги по налогам и сборам. Налоговики требуют от бизнеса всё больше и больше доказательств факта поставки товара или услуги по, так называемым, «сомнительным сделкам». Действия по выбору контрагента, рекомендованные ФНС («Должная осмотрительность») уже самой ФНС считаются недостаточными.
В связи с этим Мы начинаем серию публикаций о новых методах, позволяющих Вам обезопасить свой бизнес.
Сегодня понятие «Должной осмотрительности» и реальность сделок, в головах налоговиков, стали взаимосвязаны, и рассматриваются ими как единое целое. ФНС выработала множество критериев и рекомендаций «Должной осмотрительности». На деле, реализация мероприятий Должной осмотрительности не может обезопасить налогоплательщика от претензий налоговых органов, а всего лишь даёт шанс на отстаивание своих интересов. Основная масса критериев взята ФНС из арбитражной практики, многообразие которой позволяет обвинить в нарушении налогового законодательства практически любого налогоплательщика. Для этого Налоговые органы стараются собрать как можно больше доказательств виновности налогоплательщика. Противостояние выигрывает тот, у кого комплект доказательств наиболее полный и правдоподобный. Здесь Вам на помощь и приходит метод Легендирования.
Легендирование – это правдоподобное, но не всегда истинное объяснение и подтверждение того или иного факта, события, документа и других действий, совершаемых по ходу сделки/ряда сделок с одним или несколькими контрагентами. Легендирование позволяет Вам заранее продумать и сделать правдоподобными свои действия в хозяйственных операциях с повышенным налоговым риском, избежать доначислений в части НДС и налога на прибыль. С практической точки зрения, Легендирование представляет собой комплекс мероприятий по моделированию, разработке, реализации, документальному и иному подтверждению правдоподобности событий и действий, совершаемых Вами и Вашими контрагентами.
На сегодняшний день, Легендирование является одним из важнейших критериев безопасности при покупке «бумажного НДС». Важно в таких схемах, чтобы продавец «бумажного НДС» имел, так сказать, «устойчивого флагмана» на первом звене. Надёжную Компанию, которая не вызовет претензий у налоговых органов. Которая, при необходимости, сама может Вам предоставить правдоподобную легенду ваших коммерческих взаимоотношений. Это позволяет значительно снизить риски отказа в вычетах и доначислений.
О практических аспектах Легендирования читайте в наших следующих публикациях.
#легендирование
@tax_optimizer
Легендирование.
Практические аспекты.
Правило 1.
Как мы писали ранее, Легендирование позволяет Вам заранее продумать и сделать правдоподобными свои действия в хозяйственных операциях с повышенным налоговым риском, сформировать максимально полный и правдоподобный комплект документов по сделке с сомнительным контрагентом.
Однако, очень важно не переусердствовать в документарном подтверждении разработанной легенды. В рамках проведения выездных проверок и при рассмотрении дел в суде проверяются не только документы по сделкам с сомнительными контрагентами, но и документы других сделок за тот же период. И если выясняется, что максимально полный комплект документов по должной осмотрительности есть только в отношении сомнительных контрагентов, а по остальным контрагентам он недостаточно полный или отсутствует совсем, то данный факт свидетельствует не о проявлении должной осмотрительности во взаимоотношениях с сомнительным контрагентом, а о сознательном создании фиктивного документооборота, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика, совершаемых лицом (то есть Вами), осведомлённым о юридических и налоговых последствиях своих неправомерных действий. И Ваши «старания» прямо подпадают под пункт 1, Статьи 54.1 НК РФ.
Поэтому, сформулируем Первое Правило Легендирования:
Легенда не должна «бросаться в глаза». Легенда должна являться логичной, неотъемлемой частью вашего документооборота и принятым правилам и нормативам ведения повседневной хозяйственной деятельности на Вашем предприятии.
#легендирование
@tax_optimizer
Практические аспекты.
Правило 1.
Как мы писали ранее, Легендирование позволяет Вам заранее продумать и сделать правдоподобными свои действия в хозяйственных операциях с повышенным налоговым риском, сформировать максимально полный и правдоподобный комплект документов по сделке с сомнительным контрагентом.
Однако, очень важно не переусердствовать в документарном подтверждении разработанной легенды. В рамках проведения выездных проверок и при рассмотрении дел в суде проверяются не только документы по сделкам с сомнительными контрагентами, но и документы других сделок за тот же период. И если выясняется, что максимально полный комплект документов по должной осмотрительности есть только в отношении сомнительных контрагентов, а по остальным контрагентам он недостаточно полный или отсутствует совсем, то данный факт свидетельствует не о проявлении должной осмотрительности во взаимоотношениях с сомнительным контрагентом, а о сознательном создании фиктивного документооборота, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика, совершаемых лицом (то есть Вами), осведомлённым о юридических и налоговых последствиях своих неправомерных действий. И Ваши «старания» прямо подпадают под пункт 1, Статьи 54.1 НК РФ.
Поэтому, сформулируем Первое Правило Легендирования:
Легенда не должна «бросаться в глаза». Легенда должна являться логичной, неотъемлемой частью вашего документооборота и принятым правилам и нормативам ведения повседневной хозяйственной деятельности на Вашем предприятии.
#легендирование
@tax_optimizer
Легендирование
Практические аспекты
Правило 2
Первое Правило Легендирования показывает, что при внедрении легенды необходим комплексный подход. Комплекс мероприятий по моделированию, разработке, реализации, документальному и иному подтверждению правдоподобности событий и действий, совершаемых Вами и Вашими контрагентами. На первый взгляд самым логичным шагом будет закрепить легенду на всех уровнях документооборота. При таком подходе к легендированию, придётся задействовать достаточно большое количество сотрудников Вашего предприятия и компании контрагента. Возникает опасность, что легенда рассыплется из-за несогласованности действий большого числа людей, часто не связанных между собой. Либо о легенде узнает ещё большее количество людей, не имеющих к ней никакого отношения. Как поговаривал «папаша Мюллер»: Знают двое – знает свинья.
На основе вышесказанного сформулируем Второе Правило Легендирования:
Принцип необходимости и достаточности. При разработке комплекса мероприятий легендирования четко определите на каких уровнях документооборота и этапах совершения сделки внедрять легенду. Минимизируйте количество доверенных сотрудников, участвующих в легендировании. Также это необходимо сделать и со стороны контрагента.
#легендирование
@tax_optimizer
Практические аспекты
Правило 2
Первое Правило Легендирования показывает, что при внедрении легенды необходим комплексный подход. Комплекс мероприятий по моделированию, разработке, реализации, документальному и иному подтверждению правдоподобности событий и действий, совершаемых Вами и Вашими контрагентами. На первый взгляд самым логичным шагом будет закрепить легенду на всех уровнях документооборота. При таком подходе к легендированию, придётся задействовать достаточно большое количество сотрудников Вашего предприятия и компании контрагента. Возникает опасность, что легенда рассыплется из-за несогласованности действий большого числа людей, часто не связанных между собой. Либо о легенде узнает ещё большее количество людей, не имеющих к ней никакого отношения. Как поговаривал «папаша Мюллер»: Знают двое – знает свинья.
На основе вышесказанного сформулируем Второе Правило Легендирования:
Принцип необходимости и достаточности. При разработке комплекса мероприятий легендирования четко определите на каких уровнях документооборота и этапах совершения сделки внедрять легенду. Минимизируйте количество доверенных сотрудников, участвующих в легендировании. Также это необходимо сделать и со стороны контрагента.
#легендирование
@tax_optimizer
Легендирование.
Практические аспекты.
Правило 3.
Сегодня мы поговорим о форме и содержании материалов и мероприятий Легендирования. В части документарного подтверждения легенды в большинстве случаев необходимо и достаточно стандартного пакета документов, составленного и отражённого в отчетности должным образом. Отдельное внимание следует уделить подтверждению событий, происходящих в ходе совершения легендированной сделки. Например, доказательства того, что техника, предоставленная контрагентом, действительно работала на вашем объекте или доказательства реальной поставки товара. В последнее время многие стали применять фото и видео фиксацию в подтверждение реальности совершения сделки. Однако следует отметить, что в Налоговом Кодексе нигде не сказано, что фото и видео материалы могут приниматься в качестве доказательств фактического исполнения обязательств по «спорным» договорам. Суды принимают или не принимают данные доказательства по своему усмотрению. Поэтому, при моделировании легенды, стоит рассмотреть варианты получения фото, видео и других подтверждающих материалов, как бы из «независимых источников». Например, видео с камер наблюдения, установленных охранным предприятием, никак не связанным с Вашей компанией, которое предоставлено по Вашему официальному запросу.
Третье Правило Легендирования:
При Легендировании следует собрать максимально возможный кейс документов и материалов, инициировать цепочку событий, подтверждающих правдоподобность легенды. Но категорически не следует сразу предъявлять все документы и материалы собранного кейса при возникновении претензий налоговых органов. Документы и материалы легендированной сделки надо предоставлять строго в установленном порядке. Дополнительные, весомые, аргументы следует предоставлять только в случае крайней необходимости и быть уверенным в том, что их примут к рассмотрению.
#легендирование
@tax_optimizer
Практические аспекты.
Правило 3.
Сегодня мы поговорим о форме и содержании материалов и мероприятий Легендирования. В части документарного подтверждения легенды в большинстве случаев необходимо и достаточно стандартного пакета документов, составленного и отражённого в отчетности должным образом. Отдельное внимание следует уделить подтверждению событий, происходящих в ходе совершения легендированной сделки. Например, доказательства того, что техника, предоставленная контрагентом, действительно работала на вашем объекте или доказательства реальной поставки товара. В последнее время многие стали применять фото и видео фиксацию в подтверждение реальности совершения сделки. Однако следует отметить, что в Налоговом Кодексе нигде не сказано, что фото и видео материалы могут приниматься в качестве доказательств фактического исполнения обязательств по «спорным» договорам. Суды принимают или не принимают данные доказательства по своему усмотрению. Поэтому, при моделировании легенды, стоит рассмотреть варианты получения фото, видео и других подтверждающих материалов, как бы из «независимых источников». Например, видео с камер наблюдения, установленных охранным предприятием, никак не связанным с Вашей компанией, которое предоставлено по Вашему официальному запросу.
Третье Правило Легендирования:
При Легендировании следует собрать максимально возможный кейс документов и материалов, инициировать цепочку событий, подтверждающих правдоподобность легенды. Но категорически не следует сразу предъявлять все документы и материалы собранного кейса при возникновении претензий налоговых органов. Документы и материалы легендированной сделки надо предоставлять строго в установленном порядке. Дополнительные, весомые, аргументы следует предоставлять только в случае крайней необходимости и быть уверенным в том, что их примут к рассмотрению.
#легендирование
@tax_optimizer
О практике применения ст. 54.1 НК РФ
Часть 1
11 марта ФНС довела до территориальных налоговых органов письмо «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Документ получился «весомый», аж на 26 страниц. Уже с первого абзаца понятно с какой целью даны рекомендации: ФНС направляет рекомендации для их использования при доказывании и юридической квалификации обстоятельств, выявленных при проведении мероприятий налогового контроля, а также в целях обоснования позиций налоговых органов при рассмотрении судебных споров. Это к слову, Уважаемые Друзья и Коллеги, чтобы у Вас, при ознакомлении с данным документом, не возникало никаких иллюзий.
Далее. Два условия, по которым налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ) в п. 2 письма ФНС превращаются в четыре критерия:
а) реальность операции, то есть имела ли место операция в действительности
и получено ли исполнение по сделке налогоплательщиком;
б) исполнение обязательства надлежащим лицом,
в) действительный экономический смысл хозяйственной операции, отсутствие искажения юридической квалификации операций, статуса и характера деятельности их сторон в целях налогообложения;
г) наличие иной основной цели совершения налогоплательщиком операции,
чем уменьшение налоговой обязанности (деловая цель).
То есть, законная сделка не только должна быть добросовестно исполнена надлежащими лицами, но и иметь деловую цель. С долей шутки отметим, Бесцельная хозяйственная операция теперь может трактоваться как уход от налогов. Значит, Вам предстоит формулировать деловые цели под конкретные хозяйственные операции, доказывать налоговым органам отсутствие умысла уклонения от уплаты налогов и исполнение обязательств надлежащим лицом.
Советуем Вам ещё раз обратить внимание на Легендирование. И Правила Легендирования, сформулированные «Налоговым Консультантом» #легендирование
Продолжение следует...
Часть 1
11 марта ФНС довела до территориальных налоговых органов письмо «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Документ получился «весомый», аж на 26 страниц. Уже с первого абзаца понятно с какой целью даны рекомендации: ФНС направляет рекомендации для их использования при доказывании и юридической квалификации обстоятельств, выявленных при проведении мероприятий налогового контроля, а также в целях обоснования позиций налоговых органов при рассмотрении судебных споров. Это к слову, Уважаемые Друзья и Коллеги, чтобы у Вас, при ознакомлении с данным документом, не возникало никаких иллюзий.
Далее. Два условия, по которым налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ) в п. 2 письма ФНС превращаются в четыре критерия:
а) реальность операции, то есть имела ли место операция в действительности
и получено ли исполнение по сделке налогоплательщиком;
б) исполнение обязательства надлежащим лицом,
в) действительный экономический смысл хозяйственной операции, отсутствие искажения юридической квалификации операций, статуса и характера деятельности их сторон в целях налогообложения;
г) наличие иной основной цели совершения налогоплательщиком операции,
чем уменьшение налоговой обязанности (деловая цель).
То есть, законная сделка не только должна быть добросовестно исполнена надлежащими лицами, но и иметь деловую цель. С долей шутки отметим, Бесцельная хозяйственная операция теперь может трактоваться как уход от налогов. Значит, Вам предстоит формулировать деловые цели под конкретные хозяйственные операции, доказывать налоговым органам отсутствие умысла уклонения от уплаты налогов и исполнение обязательств надлежащим лицом.
Советуем Вам ещё раз обратить внимание на Легендирование. И Правила Легендирования, сформулированные «Налоговым Консультантом» #легендирование
Продолжение следует...
Легендирование.
Снова управляющий ИП. Как делать нельзя.
Сегодня многие начали применять инструмент налоговой оптимизации, как Управляющая ИП. Такая легенда сама по себе правдоподобна и, что особенно важно, законна. Но, при плохой организации данного инструмента возникают существенные проблемы. Приведём пример:
Строительная компания заключила договор на внутреннюю отделку натуральным камнем в элитном гостиничном комплексе с апартаментами. Нашли хорошего реального Исполнителя за половину суммы договора. Но, негласным условием договора было нехилое вознаграждение организаторам сделки. Решили «оптимизироваться» Управляющим ИП. В обязанности ИП входило управление проектом и строительный контроль отделочных работ. Выпадающий НДС решили тупо заплатить. И всё бы хорошо, но налоговую заинтересовали 14,5 млн. выпавшего НДС. В цепочке было всего три компании: Заказчик, Подрядчик и Исполнитель. Камеральная проверка. В рамках проверки налоговая запросила, а компания предоставила отчёты о деятельности Управляющего ИП. В них всё подробно расписано, работы приняты и т.д. Но, налоговая выяснила, что на объекте был пропускной режим и запросила у охранного предприятия наличие пропусков на лиц, действующих от Управляющего ИП. Оказалось, пропуска были, но ими никто не воспользовался, данные лица на объекте ни разу не появлялись. Тряхнули ИП – вывод на физиков. Камеральная проверка ещё продолжается. Результаты будут неутешительными и Мы обязательно Вам их сообщим.
«Горе-легендаторы»! Не можете сделать правильно не беритесь! Как показывает наш пример, вполне законная легенда рассыпалась из-за банальной глупости участников сделки.
Мы и другие каналы подробно разбирали аспекты легендирования. Даже если Вы сами разработали легенду, не стесняйтесь отдать её на проверку профессионалам.
#легендирование
Связаться поможет @taxmanager_bot
Снова управляющий ИП. Как делать нельзя.
Сегодня многие начали применять инструмент налоговой оптимизации, как Управляющая ИП. Такая легенда сама по себе правдоподобна и, что особенно важно, законна. Но, при плохой организации данного инструмента возникают существенные проблемы. Приведём пример:
Строительная компания заключила договор на внутреннюю отделку натуральным камнем в элитном гостиничном комплексе с апартаментами. Нашли хорошего реального Исполнителя за половину суммы договора. Но, негласным условием договора было нехилое вознаграждение организаторам сделки. Решили «оптимизироваться» Управляющим ИП. В обязанности ИП входило управление проектом и строительный контроль отделочных работ. Выпадающий НДС решили тупо заплатить. И всё бы хорошо, но налоговую заинтересовали 14,5 млн. выпавшего НДС. В цепочке было всего три компании: Заказчик, Подрядчик и Исполнитель. Камеральная проверка. В рамках проверки налоговая запросила, а компания предоставила отчёты о деятельности Управляющего ИП. В них всё подробно расписано, работы приняты и т.д. Но, налоговая выяснила, что на объекте был пропускной режим и запросила у охранного предприятия наличие пропусков на лиц, действующих от Управляющего ИП. Оказалось, пропуска были, но ими никто не воспользовался, данные лица на объекте ни разу не появлялись. Тряхнули ИП – вывод на физиков. Камеральная проверка ещё продолжается. Результаты будут неутешительными и Мы обязательно Вам их сообщим.
«Горе-легендаторы»! Не можете сделать правильно не беритесь! Как показывает наш пример, вполне законная легенда рассыпалась из-за банальной глупости участников сделки.
Мы и другие каналы подробно разбирали аспекты легендирования. Даже если Вы сами разработали легенду, не стесняйтесь отдать её на проверку профессионалам.
#легендирование
Связаться поможет @taxmanager_bot
Легендирование.
Управляющий ИП. Как делать нельзя. Итог.
Недавно Мы писали о том, как «группа товарищей» решила оптимизироваться посредством Управляющего ИП (материал здесь). Сообщаем итоги.
Строительная компания, если так можно выразиться, пошла на «сделку со следствием». В общем, честно сдали всю схему. Раскаявшимся строителям от общей суммы договора в расходы учли только материалы и стоимость работ, которая была перечислена Исполнителю, остальное в прибыль. Налог с прибыли, штраф и пени, на общую сумму 22,7 млн. руб. Это при том, что строительная компания планировала получить доход с данной сделки чуть более 10 млн. руб.
Остальные участники кривого схематоза:
К Заказчику мчится выездная проверка, основные неприятности ещё впереди.
У Управляющего ИП заблокированы все счета, в том числе личные. В отношении ИП возможно возбуждение уголовного дела по ст. 204.1 УК РФ. Остальное зависит от того на сколько глубоко «копнут».
Что хотелось бы сказать, сегодня в любой, даже законной, схеме оптимизации должен быть тщательно продуман каждый шаг, определены негативные последствия. И если схема имеет «дыры» или тяжёлые негативные последствия, то лучше от неё вообще отказаться.
Обращайтесь к профессионалам.
#легендирование
Связаться с нами поможет @taxmanager_bot
Управляющий ИП. Как делать нельзя. Итог.
Недавно Мы писали о том, как «группа товарищей» решила оптимизироваться посредством Управляющего ИП (материал здесь). Сообщаем итоги.
Строительная компания, если так можно выразиться, пошла на «сделку со следствием». В общем, честно сдали всю схему. Раскаявшимся строителям от общей суммы договора в расходы учли только материалы и стоимость работ, которая была перечислена Исполнителю, остальное в прибыль. Налог с прибыли, штраф и пени, на общую сумму 22,7 млн. руб. Это при том, что строительная компания планировала получить доход с данной сделки чуть более 10 млн. руб.
Остальные участники кривого схематоза:
К Заказчику мчится выездная проверка, основные неприятности ещё впереди.
У Управляющего ИП заблокированы все счета, в том числе личные. В отношении ИП возможно возбуждение уголовного дела по ст. 204.1 УК РФ. Остальное зависит от того на сколько глубоко «копнут».
Что хотелось бы сказать, сегодня в любой, даже законной, схеме оптимизации должен быть тщательно продуман каждый шаг, определены негативные последствия. И если схема имеет «дыры» или тяжёлые негативные последствия, то лучше от неё вообще отказаться.
Обращайтесь к профессионалам.
#легендирование
Связаться с нами поможет @taxmanager_bot
Тематические и комплексные налоговые проверки.
Нестандартные примеры из практики.
Уважаемые читатели нашего канала попросили привести примеры нестандартных ситуаций, возникающих при проведении выездных налоговых проверок. Представляем вашему вниманию несколько примеров из нашей практики.
Пример первый: В компанию, специализирующуюся на оптовой торговле алкоголем и продуктами питания, приехала тематическая выездная проверка по НДС. В первый же день проверяющие дотошно провели осмотр складов и офисных помещений. В общем, провели устрашающие мероприятия. Проверяющим выделили для работы отдельное помещение, предоставили компьютер и документы для проверки. А дальше проверяющие начали тихонечко ежедневно приходить и работать с документами. Никого не трогают, тишина, только иногда запрашивают ещё некоторые документы и всё. Все настолько привыкли к их присутствию, что практически перестали их замечать. А через полтора месяца вообще перестали появляться, по телефону директору компании сообщили, что проверку заканчиваем и присутствовать на территории уже нет необходимости. Дело было под «Новый год», а компания периодически грешила поставками не совсем «правильного» элитного алкоголя. Проверяющие вроде проверку закончили, и на склад компании поступает «нехилая» партия такого алкоголя. Дальше всё, как в кино, «маски-шоу» по полной программе. Оказалось, что налоговая и полиция давно подозревали эту компанию в торговле «леваком», но доказать не могли, поэтому под видом тематической проверки запустили «засланных казачков», которые провели вербовку «стукачка», который и сдал время поступления этой партии алкоголя.
Вывод: Никогда не теряйте бдительность. До полного завершения проверки, пока проверяющие имеют законное право находиться на Вашей территории, максимально ограничьте общение сотрудников компании с проверяющими, наиболее болтливых, ненадёжных, да в принципе, всех не очень нужных сотрудников отправьте на «удалёнку», сегодня, к сожалению, для этого существует масса возможностей. Оставшиеся в офисе, должны наизусть выучить следующее: «Я не являюсь законным уполномоченным представителем проверяемого лица, все вопросы к директору». Если Вы арендуете помещения в офисном центре, предупредите все соседние организации о том, что у Вас проводится выездная налоговая проверка.
Пример второй: В строительной компании проводился осмотр территории в рамках плановой выездной проверки. Осмотрели территорию, осмотрели и сфотографировали строительную технику, находящуюся на данной территории, составили по всем правилам протокол. Проверку закончили, доначислили, немного, 840к, проверка то плановая. Компания, «со скрипом» заплатила. Вроде всё. Ан нет. Через полгода выяснилось, что часть строительной техники на тот момент была сдана в аренду и не могла находиться на территории проверяемого лица, так как должна была работать на объектах у арендатора. Проверка пришла к арендатору. Кстати арендатор, предъявил фото данной техники, осуществляющей работы на его объектах, как раз в то самое время, когда проводилась проверка и осмотр. Но на встречной проверке всплыл протокол осмотра с неопровержимыми фотоаргументами. Уголовки удалось избежать, но Доначислили ВСЕМ! «По самое нехочу!».
Вывод: При возникновении любых обстоятельств своевременно информируйте партнёров и контрагентов об их наступлении. У участников данной сделки было предостаточно времени, после проведения проверки, чтобы изменить документарное и иное подтверждение правдоподобности факта аренды данной строительной техники, то есть скорректировать легенду. Обращаем Ваше внимание на то, что в предыдущих публикациях, Мы подробно уделяли внимание легендированию (#легендирование).
Продолжение следует…
#тематическиепроверки
Нестандартные примеры из практики.
Уважаемые читатели нашего канала попросили привести примеры нестандартных ситуаций, возникающих при проведении выездных налоговых проверок. Представляем вашему вниманию несколько примеров из нашей практики.
Пример первый: В компанию, специализирующуюся на оптовой торговле алкоголем и продуктами питания, приехала тематическая выездная проверка по НДС. В первый же день проверяющие дотошно провели осмотр складов и офисных помещений. В общем, провели устрашающие мероприятия. Проверяющим выделили для работы отдельное помещение, предоставили компьютер и документы для проверки. А дальше проверяющие начали тихонечко ежедневно приходить и работать с документами. Никого не трогают, тишина, только иногда запрашивают ещё некоторые документы и всё. Все настолько привыкли к их присутствию, что практически перестали их замечать. А через полтора месяца вообще перестали появляться, по телефону директору компании сообщили, что проверку заканчиваем и присутствовать на территории уже нет необходимости. Дело было под «Новый год», а компания периодически грешила поставками не совсем «правильного» элитного алкоголя. Проверяющие вроде проверку закончили, и на склад компании поступает «нехилая» партия такого алкоголя. Дальше всё, как в кино, «маски-шоу» по полной программе. Оказалось, что налоговая и полиция давно подозревали эту компанию в торговле «леваком», но доказать не могли, поэтому под видом тематической проверки запустили «засланных казачков», которые провели вербовку «стукачка», который и сдал время поступления этой партии алкоголя.
Вывод: Никогда не теряйте бдительность. До полного завершения проверки, пока проверяющие имеют законное право находиться на Вашей территории, максимально ограничьте общение сотрудников компании с проверяющими, наиболее болтливых, ненадёжных, да в принципе, всех не очень нужных сотрудников отправьте на «удалёнку», сегодня, к сожалению, для этого существует масса возможностей. Оставшиеся в офисе, должны наизусть выучить следующее: «Я не являюсь законным уполномоченным представителем проверяемого лица, все вопросы к директору». Если Вы арендуете помещения в офисном центре, предупредите все соседние организации о том, что у Вас проводится выездная налоговая проверка.
Пример второй: В строительной компании проводился осмотр территории в рамках плановой выездной проверки. Осмотрели территорию, осмотрели и сфотографировали строительную технику, находящуюся на данной территории, составили по всем правилам протокол. Проверку закончили, доначислили, немного, 840к, проверка то плановая. Компания, «со скрипом» заплатила. Вроде всё. Ан нет. Через полгода выяснилось, что часть строительной техники на тот момент была сдана в аренду и не могла находиться на территории проверяемого лица, так как должна была работать на объектах у арендатора. Проверка пришла к арендатору. Кстати арендатор, предъявил фото данной техники, осуществляющей работы на его объектах, как раз в то самое время, когда проводилась проверка и осмотр. Но на встречной проверке всплыл протокол осмотра с неопровержимыми фотоаргументами. Уголовки удалось избежать, но Доначислили ВСЕМ! «По самое нехочу!».
Вывод: При возникновении любых обстоятельств своевременно информируйте партнёров и контрагентов об их наступлении. У участников данной сделки было предостаточно времени, после проведения проверки, чтобы изменить документарное и иное подтверждение правдоподобности факта аренды данной строительной техники, то есть скорректировать легенду. Обращаем Ваше внимание на то, что в предыдущих публикациях, Мы подробно уделяли внимание легендированию (#легендирование).
Продолжение следует…
#тематическиепроверки
ЭДО
Электронные перевозочные документы.
Легендирование.
Транспортная накладная в электронной форме включает четыре обязательных файла обмена (XML файла):
1. Файл обмена информации грузоотправителя, состоящей из сведений об участниках перевозки, о существенных условиях договора перевозки, о поданном под погрузку транспортном средстве и его водителе (-ях), сведениях о грузе и сопроводительных документах на него, а также о фактических обстоятельствах предъявления груза к перевозке и погрузки груза в транспортное средство. Подписывается УКЭП грузоотправителя;
2. Файл обмена информации перевозчика о приеме груза к перевозке. Подписывается УКЭП перевозчика;
3. Файл обмена информации грузополучателя, состоящей из сведений грузополучателя о приеме груза от перевозчика, а также о фактических характеристиках принятого груза и обстоятельствах приемки. Подписывается УКЭП грузополучателя;
4. Файл обмена информации перевозчика о выдаче груза грузополучателю. Подписывается УКЭП перевозчика.
Также транспортная накладная в электронной форме по соглашению сторон договора перевозки может содержать и необязательные файлы обмена, указанные в проекте Приказа ФНС, которые являются опциональными при информационном обмене.
Если внимательно прочитать Приложение № 1 к проекту Приказа ФНС и посмотреть схемы формирования файлов обмена, то в зависимости от стадии перевозки транспортная накладная в электронной форме как перевозочный документ, подтверждающий гражданско-правовые отношения, в конкретный момент времени в информационной системе будет заполнена частично, отражая только информацию документирующую факт выполнения этапа перевозки. Также каждый файл обмена имеет свою дату и время формирования, которые фиксируются в информационной системе. Все даты подписания разделов (файлов обмена) электронной транспортной накладной сразу вносятся в информационную систему и поменять их в последствии будет уже нельзя. Данный аспект важен при легендировании сделок (#легендирование). Необходимо составить четкий план действий, чтобы даты и время внесения файлов обмена всеми участниками сделки в информационную систему, как минимум, соответствовали спланированному местоположению транспортного средства перевозчика. Для начала следует опробовать легендирование на доставке сборных грузов. Не забудьте, что в случае использования транспортной накладной как первичного учетного документа составляется четвертый экземпляр (оригинал) транспортной накладной на бумажном носителе для грузоотправителя. Также в правила грузоперевозок вводятся новые требования, согласно которым при подписании транспортной накладной водителю не допускается действовать от имени двух сторон договора перевозки.
В случае, если у одной из сторон транспортная накладная не является первичным учётным документом, то при легендировании сделки, имеет смысл заключить договор на поставку и организацию доставки таким образом, чтобы не выплачивать поставщику отдельное вознаграждение за организацию доставки. Для этого в договоре купли-продажи необходимо указать, что поставщик доставляет готовую продукцию или товары за свой счет, но вид транспорта и перевозчика выбирает покупатель (абз. 2, п. 1, ст. 510 ГК РФ). Такой договор не содержит элементов посреднического соглашения, поскольку поставщик оплачивает доставку за свой счет, а покупатель впоследствии не возмещает эти расходы (п. 1, ст. 971; п. 1, ст. 990 и п. 1, ст. 1005 ГК РФ) и учитывает у себя только сумму договора купли-продажи.
#ЭДО #легендирование
Электронные перевозочные документы.
Легендирование.
Транспортная накладная в электронной форме включает четыре обязательных файла обмена (XML файла):
1. Файл обмена информации грузоотправителя, состоящей из сведений об участниках перевозки, о существенных условиях договора перевозки, о поданном под погрузку транспортном средстве и его водителе (-ях), сведениях о грузе и сопроводительных документах на него, а также о фактических обстоятельствах предъявления груза к перевозке и погрузки груза в транспортное средство. Подписывается УКЭП грузоотправителя;
2. Файл обмена информации перевозчика о приеме груза к перевозке. Подписывается УКЭП перевозчика;
3. Файл обмена информации грузополучателя, состоящей из сведений грузополучателя о приеме груза от перевозчика, а также о фактических характеристиках принятого груза и обстоятельствах приемки. Подписывается УКЭП грузополучателя;
4. Файл обмена информации перевозчика о выдаче груза грузополучателю. Подписывается УКЭП перевозчика.
Также транспортная накладная в электронной форме по соглашению сторон договора перевозки может содержать и необязательные файлы обмена, указанные в проекте Приказа ФНС, которые являются опциональными при информационном обмене.
Если внимательно прочитать Приложение № 1 к проекту Приказа ФНС и посмотреть схемы формирования файлов обмена, то в зависимости от стадии перевозки транспортная накладная в электронной форме как перевозочный документ, подтверждающий гражданско-правовые отношения, в конкретный момент времени в информационной системе будет заполнена частично, отражая только информацию документирующую факт выполнения этапа перевозки. Также каждый файл обмена имеет свою дату и время формирования, которые фиксируются в информационной системе. Все даты подписания разделов (файлов обмена) электронной транспортной накладной сразу вносятся в информационную систему и поменять их в последствии будет уже нельзя. Данный аспект важен при легендировании сделок (#легендирование). Необходимо составить четкий план действий, чтобы даты и время внесения файлов обмена всеми участниками сделки в информационную систему, как минимум, соответствовали спланированному местоположению транспортного средства перевозчика. Для начала следует опробовать легендирование на доставке сборных грузов. Не забудьте, что в случае использования транспортной накладной как первичного учетного документа составляется четвертый экземпляр (оригинал) транспортной накладной на бумажном носителе для грузоотправителя. Также в правила грузоперевозок вводятся новые требования, согласно которым при подписании транспортной накладной водителю не допускается действовать от имени двух сторон договора перевозки.
В случае, если у одной из сторон транспортная накладная не является первичным учётным документом, то при легендировании сделки, имеет смысл заключить договор на поставку и организацию доставки таким образом, чтобы не выплачивать поставщику отдельное вознаграждение за организацию доставки. Для этого в договоре купли-продажи необходимо указать, что поставщик доставляет готовую продукцию или товары за свой счет, но вид транспорта и перевозчика выбирает покупатель (абз. 2, п. 1, ст. 510 ГК РФ). Такой договор не содержит элементов посреднического соглашения, поскольку поставщик оплачивает доставку за свой счет, а покупатель впоследствии не возмещает эти расходы (п. 1, ст. 971; п. 1, ст. 990 и п. 1, ст. 1005 ГК РФ) и учитывает у себя только сумму договора купли-продажи.
#ЭДО #легендирование
Легендирование.
2022. Правила оптимизации.
Ещё в сентябре 2021 года Правительство заявило, что экономика страны полностью восстановилась после спада из-за пандемии, однако на деле Мы наблюдаем устойчивую стагнацию. Падение реально-располагаемых доходов большей части населения страны, рост инфляции никак не способствует развитию предпринимательской деятельности. За полтора года, периода «пандемии», в стране закрылось каждое пятое предприятие. Государство, вопреки своим обещаниям, только увеличивает давление на бизнес. Так называемая, «цифровизация» и автоматизация процессов налогового контроля выводят на новый уровень процессы налогового администрирования и соответственно усложняет применение традиционных методов налоговой оптимизации или делает их очень высокорискованными. Но, как Мы неоднократно отмечали, практические и законодательные возможности налоговых органов не безграничны. Поэтому, если Вы решили применять налоговую оптимизацию в сегодняшних условиях 2022 года, следует соблюдать несколько простых, но важных правил:
1. Наличие «Деловой цели».
Как Мы неоднократно отмечали, в арбитражной практике и даже в «знаменательном» Письме ФНС от 10.03.2021 г. № БВ-4-73060@, говориться, что любая хозяйственная операция должна иметь действительный экономический смысл или наличие иной основной цели, чем уменьшение налоговой обязанности («деловая цель»). Поэтому любую «деловую цель», в сегодняшних условиях, необходимо легендировать. То есть создать цепочку правдоподобных событий, на основании которых Вы приняли данное управленческое решение. Данное правило также касается и «дробления» бизнеса, с целью минимизации налогообложения. При этом легенда должна возникнуть не вчера, а на основании анализа деятельности предприятия хотя бы за прошедший год.
2. Разделение бизнеса.
Данный термин и правило не имеют ничего общего с «общепринятым» понятием «дробление бизнеса». В НК РФ и вообще в целом в российском законодательстве ни слова не сказано, о том, что разделение бизнеса на отдельные составляющие незаконно. Цель разделения бизнеса между обособленными хозяйствующими субъектами, в данном аспекте, подразумевает сохранение активов и снижение рисков их потери путём разделения активов и финансовых потоков, уменьшения размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта при доначислениях, штрафах и других претензиях налоговых и прочих контрольных органов. При этом не стоит стремиться ещё и минимизировать налогообложение, главное правильно и грамотно распределить активы и финансовые потоки между «разделенными» хозяйствующими субъектами, чтобы не потерять всё разом. Чтобы избежать дополнительных претензий налоговых органов при разделении бизнеса, необходимо создать правовое обеспечение и легендирование всех этапов процесса разделения.
3. Проверяйте контрагентов и деловых партнёров.
«Доверяй, но проверяй!» За прошедшие, не простые, полтора «пандемийных» года многим прилетали подставы, и от доверенных и проверенных контрагентов и партнёров. В нашей практике таких примеров предостаточно. В сложившейся обстановке, ради Вашей же безопасности, возьмите за правило, периодически перепроверять всех контрагентов, даже тех, с кем Вы уже не сотрудничаете, на предмет их попадания в различные «чёрные списки» и разработки налоговой, ЦБ, следственных органов, благо возможностей для этого сейчас предостаточно. С другой стороны, относитесь с Уважением к Вашим деловым партнёрам и контрагентам! Если в Вашем бизнесе возникли проблемы с налоговой, с банками по 115-ФЗ, будет правильным сообщить об этом контрагентам и деловым партнёрам, в большинстве случаев это позволяет избежать возможных потерь с обеих сторон.
Продолжение следует…
#легендирование
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21
2022. Правила оптимизации.
Ещё в сентябре 2021 года Правительство заявило, что экономика страны полностью восстановилась после спада из-за пандемии, однако на деле Мы наблюдаем устойчивую стагнацию. Падение реально-располагаемых доходов большей части населения страны, рост инфляции никак не способствует развитию предпринимательской деятельности. За полтора года, периода «пандемии», в стране закрылось каждое пятое предприятие. Государство, вопреки своим обещаниям, только увеличивает давление на бизнес. Так называемая, «цифровизация» и автоматизация процессов налогового контроля выводят на новый уровень процессы налогового администрирования и соответственно усложняет применение традиционных методов налоговой оптимизации или делает их очень высокорискованными. Но, как Мы неоднократно отмечали, практические и законодательные возможности налоговых органов не безграничны. Поэтому, если Вы решили применять налоговую оптимизацию в сегодняшних условиях 2022 года, следует соблюдать несколько простых, но важных правил:
1. Наличие «Деловой цели».
Как Мы неоднократно отмечали, в арбитражной практике и даже в «знаменательном» Письме ФНС от 10.03.2021 г. № БВ-4-73060@, говориться, что любая хозяйственная операция должна иметь действительный экономический смысл или наличие иной основной цели, чем уменьшение налоговой обязанности («деловая цель»). Поэтому любую «деловую цель», в сегодняшних условиях, необходимо легендировать. То есть создать цепочку правдоподобных событий, на основании которых Вы приняли данное управленческое решение. Данное правило также касается и «дробления» бизнеса, с целью минимизации налогообложения. При этом легенда должна возникнуть не вчера, а на основании анализа деятельности предприятия хотя бы за прошедший год.
2. Разделение бизнеса.
Данный термин и правило не имеют ничего общего с «общепринятым» понятием «дробление бизнеса». В НК РФ и вообще в целом в российском законодательстве ни слова не сказано, о том, что разделение бизнеса на отдельные составляющие незаконно. Цель разделения бизнеса между обособленными хозяйствующими субъектами, в данном аспекте, подразумевает сохранение активов и снижение рисков их потери путём разделения активов и финансовых потоков, уменьшения размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта при доначислениях, штрафах и других претензиях налоговых и прочих контрольных органов. При этом не стоит стремиться ещё и минимизировать налогообложение, главное правильно и грамотно распределить активы и финансовые потоки между «разделенными» хозяйствующими субъектами, чтобы не потерять всё разом. Чтобы избежать дополнительных претензий налоговых органов при разделении бизнеса, необходимо создать правовое обеспечение и легендирование всех этапов процесса разделения.
3. Проверяйте контрагентов и деловых партнёров.
«Доверяй, но проверяй!» За прошедшие, не простые, полтора «пандемийных» года многим прилетали подставы, и от доверенных и проверенных контрагентов и партнёров. В нашей практике таких примеров предостаточно. В сложившейся обстановке, ради Вашей же безопасности, возьмите за правило, периодически перепроверять всех контрагентов, даже тех, с кем Вы уже не сотрудничаете, на предмет их попадания в различные «чёрные списки» и разработки налоговой, ЦБ, следственных органов, благо возможностей для этого сейчас предостаточно. С другой стороны, относитесь с Уважением к Вашим деловым партнёрам и контрагентам! Если в Вашем бизнесе возникли проблемы с налоговой, с банками по 115-ФЗ, будет правильным сообщить об этом контрагентам и деловым партнёрам, в большинстве случаев это позволяет избежать возможных потерь с обеих сторон.
Продолжение следует…
#легендирование
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21
Telegram
Налоговый Консультант
Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики!
Открыт прием заявок на НДС по 4 кварталу 2021 года.
Не будем писать длинных постов на тему какие мы распрекрасные. Напомним лишь несколько фактов, описанных здесь и здесь.
- мы - команда экспертов налоговой и финансовой…
Открыт прием заявок на НДС по 4 кварталу 2021 года.
Не будем писать длинных постов на тему какие мы распрекрасные. Напомним лишь несколько фактов, описанных здесь и здесь.
- мы - команда экспертов налоговой и финансовой…
Легендирование.
2022. Флагман на первом звене.
О следующем правиле оптимизации Мы расскажем более подробно.
4. Флагман на первом звене.
При оптимизации НДС важно, чтобы в легендированной схеме оптимизации на первом звене стоял «устойчивый Флагман». Надёжная Компания, которая не вызывает подозрений «технической» у налоговых органов. Имеющая все признаки реального бизнеса. Готовая, при необходимости, предоставить подтверждающие документы и правдоподобную легенду ваших коммерческих отношений. Флагман – это не обязательно крупная компания, это может быть небольшое предприятие, осуществляющее определённые виды специализированных работ и/или услуг.
Сразу ответим на вопрос, который возникает у многих предпринимателей, планирующих оптимизировать налоги: Разве налоговые органы не знают, чем реально занимается компания Флагман? Ответим, в некоторых случаях знают, в некоторых нет, в других догадываются, в-третьих знают, но не трогают, потому, что Флагман встроен в цепочку выполнения работ или поставки материалов при выполнении крупного госзаказа. Главное в том, что согласно п.5 ст. 82 НК РФ: Доказывание обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 настоящего Кодекса, и (или) факта несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 настоящего Кодекса, производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами V, V.1, V.2 настоящего Кодекса. То есть, налоговым органам придётся документарно доказывать, что Ваши хозяйственно-производственные отношения с Флагманом имеют цель умышленного уменьшения налоговой базы и/или суммы подлежащего к уплате налога, что именно Вы являетесь выгодоприобретателем от неуплаты налога, а Флагман «технической компанией». При правильном построении хозяйственных отношений с Флагманом и легендировании сделок, для налоговых органов это очень проблематично.
Важно грамотно подготовить и встроить в хозяйственную деятельность Вашего предприятия Флагман, то есть легендировать ваши взаимоотношения. Разовая сделка с Флагманом может увеличить риски углублённого налогового контроля, хотя при соответствующем легендировании этих рисков можно избежать. Желательно периодически, либо реже, но спланированно совершать хозяйственные операции с Флагманом. Хороший Флагман обычно осуществляет необходимые проводки по расчётным счетам для имитации приобретения товаров и услуг у третьих лиц в Вашу пользу и прослеживает всю цепочку. То есть, если Флагман выдаёт документы, счета-фактуры, например, на строительные материалы, то в большинстве случаев он реально отправляет деньги на последующие звенья цепочки именно за эти строительные материалы.
Следует отметить, что в некоторых случаях, исходя из специфики Вашей хозяйственной деятельности, нецелесообразно привлекать Флагман, как основного Поставщика, тем более если Вы впервые решились на оптимизацию НДС. Логичнее будет опробовать Флагман на услугах, сопутствующих Вашей основной деятельности, например, транспортных услугах или ремонте и обслуживании техники.
Продолжение следует…
#легендирование #флагман
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21
2022. Флагман на первом звене.
О следующем правиле оптимизации Мы расскажем более подробно.
4. Флагман на первом звене.
При оптимизации НДС важно, чтобы в легендированной схеме оптимизации на первом звене стоял «устойчивый Флагман». Надёжная Компания, которая не вызывает подозрений «технической» у налоговых органов. Имеющая все признаки реального бизнеса. Готовая, при необходимости, предоставить подтверждающие документы и правдоподобную легенду ваших коммерческих отношений. Флагман – это не обязательно крупная компания, это может быть небольшое предприятие, осуществляющее определённые виды специализированных работ и/или услуг.
Сразу ответим на вопрос, который возникает у многих предпринимателей, планирующих оптимизировать налоги: Разве налоговые органы не знают, чем реально занимается компания Флагман? Ответим, в некоторых случаях знают, в некоторых нет, в других догадываются, в-третьих знают, но не трогают, потому, что Флагман встроен в цепочку выполнения работ или поставки материалов при выполнении крупного госзаказа. Главное в том, что согласно п.5 ст. 82 НК РФ: Доказывание обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 настоящего Кодекса, и (или) факта несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 настоящего Кодекса, производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами V, V.1, V.2 настоящего Кодекса. То есть, налоговым органам придётся документарно доказывать, что Ваши хозяйственно-производственные отношения с Флагманом имеют цель умышленного уменьшения налоговой базы и/или суммы подлежащего к уплате налога, что именно Вы являетесь выгодоприобретателем от неуплаты налога, а Флагман «технической компанией». При правильном построении хозяйственных отношений с Флагманом и легендировании сделок, для налоговых органов это очень проблематично.
Важно грамотно подготовить и встроить в хозяйственную деятельность Вашего предприятия Флагман, то есть легендировать ваши взаимоотношения. Разовая сделка с Флагманом может увеличить риски углублённого налогового контроля, хотя при соответствующем легендировании этих рисков можно избежать. Желательно периодически, либо реже, но спланированно совершать хозяйственные операции с Флагманом. Хороший Флагман обычно осуществляет необходимые проводки по расчётным счетам для имитации приобретения товаров и услуг у третьих лиц в Вашу пользу и прослеживает всю цепочку. То есть, если Флагман выдаёт документы, счета-фактуры, например, на строительные материалы, то в большинстве случаев он реально отправляет деньги на последующие звенья цепочки именно за эти строительные материалы.
Следует отметить, что в некоторых случаях, исходя из специфики Вашей хозяйственной деятельности, нецелесообразно привлекать Флагман, как основного Поставщика, тем более если Вы впервые решились на оптимизацию НДС. Логичнее будет опробовать Флагман на услугах, сопутствующих Вашей основной деятельности, например, транспортных услугах или ремонте и обслуживании техники.
Продолжение следует…
#легендирование #флагман
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21
Легендирование.
2022. Выбор Флагмана.
Сразу отметим, что сам по себе Флагман является частью продукта, называемого – налоговая оптимизация. Несомненно, важной, но всё-таки частью. Слово продукт, в данном случае имеет прямое смысловое значение, как законченный результат произведённого человеческого труда: анализа, исследования, переработки большого количества информации, выработки и производства правильного схематического решения. В целом налоговая оптимизация, как продукт, представляет собой структурированный комплексный финансовый инструмент.
Хотя многие и предоставляют данный продукт как услугу, но являясь непосредственными производителями несут определённые гарантийные обязательства именно потому, что предлагают на рынок полноценный готовый продукт, а не одноразовую услугу. Приведём простой пример, каждый из нас много лет ходит к одному и тому же парикмахеру, при том, что изначально тщательно его выбирал. Парикмахер оказывает Вам услугу - стрижка волос, но в итоге Вы имеете у себя на голове готовый продукт – причёску, которую создал мастер. При этом причёска является ещё и инструментом воздействия на окружающих. Поэтому, изначально Вы выбираете подходящий именно Вам продукт, как инструмент оптимизации налогообложения, а Флагман, как лицо и часть данного продукта обеспечивает его безопасное использование.
Как выбрать качественный продукт?
Первое – это конечно посоветоваться с бизнес-партнёрами, проверенными контрагентами, коллегами по бизнесу. Они могут Вам порекомендовать тех, с кем у них имеется позитивный опыт работы.
Второе, если Вы решили выбрать продукт на основании данных из открытых источников, например, Telegram, стоит обратить особое внимание на следующие вещи:
▫️ сколько времени существует канал, который предлагает продукт;
▫️ прочитать контент, на канале должны быть грамотные, авторские и профессионально изложенные публикации, а не сборка несвязной информации;
▫️ посмотреть на какие каналы размещены ссылки;
▫️ задать вопросы и получить на них профессиональные ответы, соответствующие нашим рекомендациям.
Вернёмся к тому, что при использовании данного продукта документооборот будет осуществляться именно с Флагманом. На что следует обратить внимание:
▫️ Вид основной деятельности Флагмана по ОКВЭД должен соответствовать Вашей основной, либо сопутствующей деятельности и характеру совершаемых сделок.
▫️ Флагман должен осуществлять хозяйственную деятельность не менее полугода.
▫️ Флагман должен предоставить необходимые легендированные документы и сведения о том, что Вы проявили должную осмотрительность при выборе его, как контрагента.
▫️ У Флагмана должен быть хорошо отлажен ЭДО. В этом году это становится особо актуальным, (Мы обращали Ваше внимание на это в рубрике #ЭДО), иначе «косяков» в документообороте не избежать.
▫️ Производитель продукта должен обеспечить оперативную обратную связь, для корректировки или замены документов. В случае получения требования от налоговой предоставить от Флагмана подтверждающие документы реальности сделки с Вами.
▫️ Производитель продукта гарантирует крепкие технические цепочки и закрытие разрывов на последующих звеньях.
Помните, полноценный и качественный продукт (услугу) Вам могут предоставить только профессионалы.
#легендирование #флагман
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21
2022. Выбор Флагмана.
Сразу отметим, что сам по себе Флагман является частью продукта, называемого – налоговая оптимизация. Несомненно, важной, но всё-таки частью. Слово продукт, в данном случае имеет прямое смысловое значение, как законченный результат произведённого человеческого труда: анализа, исследования, переработки большого количества информации, выработки и производства правильного схематического решения. В целом налоговая оптимизация, как продукт, представляет собой структурированный комплексный финансовый инструмент.
Хотя многие и предоставляют данный продукт как услугу, но являясь непосредственными производителями несут определённые гарантийные обязательства именно потому, что предлагают на рынок полноценный готовый продукт, а не одноразовую услугу. Приведём простой пример, каждый из нас много лет ходит к одному и тому же парикмахеру, при том, что изначально тщательно его выбирал. Парикмахер оказывает Вам услугу - стрижка волос, но в итоге Вы имеете у себя на голове готовый продукт – причёску, которую создал мастер. При этом причёска является ещё и инструментом воздействия на окружающих. Поэтому, изначально Вы выбираете подходящий именно Вам продукт, как инструмент оптимизации налогообложения, а Флагман, как лицо и часть данного продукта обеспечивает его безопасное использование.
Как выбрать качественный продукт?
Первое – это конечно посоветоваться с бизнес-партнёрами, проверенными контрагентами, коллегами по бизнесу. Они могут Вам порекомендовать тех, с кем у них имеется позитивный опыт работы.
Второе, если Вы решили выбрать продукт на основании данных из открытых источников, например, Telegram, стоит обратить особое внимание на следующие вещи:
▫️ сколько времени существует канал, который предлагает продукт;
▫️ прочитать контент, на канале должны быть грамотные, авторские и профессионально изложенные публикации, а не сборка несвязной информации;
▫️ посмотреть на какие каналы размещены ссылки;
▫️ задать вопросы и получить на них профессиональные ответы, соответствующие нашим рекомендациям.
Вернёмся к тому, что при использовании данного продукта документооборот будет осуществляться именно с Флагманом. На что следует обратить внимание:
▫️ Вид основной деятельности Флагмана по ОКВЭД должен соответствовать Вашей основной, либо сопутствующей деятельности и характеру совершаемых сделок.
▫️ Флагман должен осуществлять хозяйственную деятельность не менее полугода.
▫️ Флагман должен предоставить необходимые легендированные документы и сведения о том, что Вы проявили должную осмотрительность при выборе его, как контрагента.
▫️ У Флагмана должен быть хорошо отлажен ЭДО. В этом году это становится особо актуальным, (Мы обращали Ваше внимание на это в рубрике #ЭДО), иначе «косяков» в документообороте не избежать.
▫️ Производитель продукта должен обеспечить оперативную обратную связь, для корректировки или замены документов. В случае получения требования от налоговой предоставить от Флагмана подтверждающие документы реальности сделки с Вами.
▫️ Производитель продукта гарантирует крепкие технические цепочки и закрытие разрывов на последующих звеньях.
Помните, полноценный и качественный продукт (услугу) Вам могут предоставить только профессионалы.
#легендирование #флагман
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21
Разделение бизнеса.
Планирование разделения бизнеса.
Итак, следуя нашим рекомендациям Вы получили предварительную наглядную схему разделения своего бизнеса. Формально это разделение выглядит, как холдинг. Сразу обратим Ваше внимание на то, что основной целью создания холдинга в классическом понимании является увеличение доходов собственников за счёт расширения бизнеса, в том числе увеличения стоимости каждой бизнес единицы, когда 1+1=3. Такой подход часто называют аннигиляцией, методом противоположным моделям синергетического роста за счёт слияний и поглощений. Например, мы сегодня часто видим, как многие крупные компании переходят на модель операционного холдинга. Происходит выделение части основной хозяйственной деятельности (производства) и смежной (например, логистики) в одну структуру, а продажи и маркетинг выделяют в другую структуру. Все выделенные структуры работают под единым централизованным контролем. Но Мы при разделении бизнеса в данный момент ставим другую цель – это сохранение Ваших имущественных и финансовых активов и снижение рисков их потери. В дальнейшем, если Вы всё правильно сделаете на данном этапе, снизив риски, Вы спокойно можете перейти к модели развития «Бизнес сплит» (Business Split) – как раз к одной из классических моделей разделения бизнеса собственниками не с целью «развода» по интересам, а с целью повышения стоимости каждого выделенного актива и производственной единицы.
На данном этапе главное правильно спланировать разделение бизнеса, руководствуясь предварительной схемой. Исходя из практического опыта, Мы рекомендуем, чтобы разделение компании было обязательно залегендировано (#легендирование). Должна существовать легенда, юридически обоснованная, являющаяся «поводом» для разделения компании, например, выход из компании одного из учредителей с требованием выделения доли в натуральном выражении или решение собственников компании о разделении исходя из неудовлетворительных экономических показателей хозяйственной деятельности. Документарно подтверждённая легенда разделения бизнеса, в дальнейшем поможет Вам избежать ненужных вопросов, в том числе и от налоговых органов. Далее необходимо, в соответствии с легендой и предварительной схемой составить подробный план («дорожную карту») разделения с указанием конкретных мероприятий, сроков их выполнения и ответственных лиц. В «один день» грамотно провести все процедуры передачи имущества и активов, и законно юридически оформить данные процессы невозможно. Стоит привлечь квалифицированных юристов, которые смогут юридически грамотно провести и оформить процедуру разделения. На практике, от планирования до полной передачи имущества и активов разделённым хозяйствующим субъектам, может занимать от пары месяцев до года. При планировании также необходимо выбрать технологический способ разделения компании. Существует достаточное количество законных способов разделения юридического лица (компании) и перераспределения имущества и активов. О некоторых из них Мы подробно расскажем в дальнейших публикациях.
Продолжение следует…
#разделениебизнеса
Планирование разделения бизнеса.
Итак, следуя нашим рекомендациям Вы получили предварительную наглядную схему разделения своего бизнеса. Формально это разделение выглядит, как холдинг. Сразу обратим Ваше внимание на то, что основной целью создания холдинга в классическом понимании является увеличение доходов собственников за счёт расширения бизнеса, в том числе увеличения стоимости каждой бизнес единицы, когда 1+1=3. Такой подход часто называют аннигиляцией, методом противоположным моделям синергетического роста за счёт слияний и поглощений. Например, мы сегодня часто видим, как многие крупные компании переходят на модель операционного холдинга. Происходит выделение части основной хозяйственной деятельности (производства) и смежной (например, логистики) в одну структуру, а продажи и маркетинг выделяют в другую структуру. Все выделенные структуры работают под единым централизованным контролем. Но Мы при разделении бизнеса в данный момент ставим другую цель – это сохранение Ваших имущественных и финансовых активов и снижение рисков их потери. В дальнейшем, если Вы всё правильно сделаете на данном этапе, снизив риски, Вы спокойно можете перейти к модели развития «Бизнес сплит» (Business Split) – как раз к одной из классических моделей разделения бизнеса собственниками не с целью «развода» по интересам, а с целью повышения стоимости каждого выделенного актива и производственной единицы.
На данном этапе главное правильно спланировать разделение бизнеса, руководствуясь предварительной схемой. Исходя из практического опыта, Мы рекомендуем, чтобы разделение компании было обязательно залегендировано (#легендирование). Должна существовать легенда, юридически обоснованная, являющаяся «поводом» для разделения компании, например, выход из компании одного из учредителей с требованием выделения доли в натуральном выражении или решение собственников компании о разделении исходя из неудовлетворительных экономических показателей хозяйственной деятельности. Документарно подтверждённая легенда разделения бизнеса, в дальнейшем поможет Вам избежать ненужных вопросов, в том числе и от налоговых органов. Далее необходимо, в соответствии с легендой и предварительной схемой составить подробный план («дорожную карту») разделения с указанием конкретных мероприятий, сроков их выполнения и ответственных лиц. В «один день» грамотно провести все процедуры передачи имущества и активов, и законно юридически оформить данные процессы невозможно. Стоит привлечь квалифицированных юристов, которые смогут юридически грамотно провести и оформить процедуру разделения. На практике, от планирования до полной передачи имущества и активов разделённым хозяйствующим субъектам, может занимать от пары месяцев до года. При планировании также необходимо выбрать технологический способ разделения компании. Существует достаточное количество законных способов разделения юридического лица (компании) и перераспределения имущества и активов. О некоторых из них Мы подробно расскажем в дальнейших публикациях.
Продолжение следует…
#разделениебизнеса
Метаморфозы Налоговой реконструкции.
Почему выгодоприобретателем назначили именно Вас?
После публикации «Метаморфозы Налоговой реконструкции» к нам обратилось несколько подписчиков нашего канала с вопросом: Почему именно их налоговые органы назначают выгодоприобретателями и требуют уточниться и доплатить? Постараемся ещё раз ответить на данный вопрос. Перечислим ряд основных причин, почему «стрелки сходятся именно на Вас»:
1. Вам реальный поставщик или покупатель, исходя из своих целей и задач, подставил «техническую» компанию (или цепочку компаний). Вы об этом «ни сном, ни духом», потому что «техничка» замаскирована под реально действующего хозяйствующего субъекта и проявленная Вами «должная осмотрительность» не дала отрицательного результата.
Что делать? Всеми «правдами и неправдами» доказывать, что сделка реальная и имела для Вас действительный экономический смысл, то есть носила «деловой характер». А то, что перед Вами или после Вас кто-то что-то недоплатил на той или иной стадии обращения товаров (работ, услуг) – это не Ваше дело. В соответствии с п. 2 ст. 54.1 НК РФ, Вы имеете право уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога, так как не искажали сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете. То есть биться до последнего.
2. В цепочке контрагентов в процессе обращения товаров (работ, услуг) выявлены «сложные расхождения» (сложный разрыв). Налоговый орган проверяет всю цепочку от разрыва до первой компании, осуществляющей реальную деятельность. Первичный процесс поиска выгодоприобретателя автоматизирован и осуществляется с помощью АСК НДС-2 («ПП Контроль НДС») и ИАС КБ. Далее сотрудник налоговых органов смотрит у кого в цепочке, из реально действующих хозяйствующих субъектов есть что взять, и в большинстве случаев именно этот субъект и назначается выгодоприобретателем.
Что делать? Как и в первом случае доказывать, что Вы «не верблюд». Помните, проявление «должной осмотрительности» это своего рода формализм, навязанный ФНС бизнес сообществу (об этом Мы неоднократно писали #должнаяосмотрительность). Поэтому формально соблюдайте требования ФНС к «должной осмотрительности» и внимательно относитесь к заполнению первичных учётных документов, чтобы налоговые органы не смогли доказать, что обязательства по сделке фактически исполнялись третьими лицами.
3. Вы «криво» оптимизировались. Здесь налоговые органы, как бы явно, видят у Вас преступный умысел и нарушения налогового законодательства. Но, необходимо помнить, что в соответствии с п. 5 ст. 82 и п. 3 ст. 108 НК РФ, доказывание факта и обстоятельств совершения налогового правонарушения лежит на налоговых органах. Причём доказательства должны быть документарно подтверждены. Основанием доказательства будут Ваши же документы по сделке и документы Ваших контрагентов, а также результаты мероприятий налогового контроля (в том числе допросы свидетелей).
Что делать? Как Мы неоднократно отмечали в наших публикациях, необходимо ответственно относиться к налоговой оптимизации. Правильный выбор поставщика услуг, легендирование (#легендирование), грамотное оформление первичных учётных документов – залог минимизации рисков доначислений.
Методы взимания, а особенно доначисления налогов, применяемые налоговыми органами, с каждым днем совершенствуются и автоматизируются. Сегодня Вам необходимо постоянно быть в курсе всех изменений налогового законодательства, действий налоговых органов и учитывать данные изменения при осуществлении хозяйственной деятельности. И если Вы сомневаетесь в правильности своих решений или действий контрагентов и не можете справиться с этим самостоятельно, Вам всегда придёт на помощь «Налоговый консультант».
Открыт прием заявок на НДС по 2кв22
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Почему выгодоприобретателем назначили именно Вас?
После публикации «Метаморфозы Налоговой реконструкции» к нам обратилось несколько подписчиков нашего канала с вопросом: Почему именно их налоговые органы назначают выгодоприобретателями и требуют уточниться и доплатить? Постараемся ещё раз ответить на данный вопрос. Перечислим ряд основных причин, почему «стрелки сходятся именно на Вас»:
1. Вам реальный поставщик или покупатель, исходя из своих целей и задач, подставил «техническую» компанию (или цепочку компаний). Вы об этом «ни сном, ни духом», потому что «техничка» замаскирована под реально действующего хозяйствующего субъекта и проявленная Вами «должная осмотрительность» не дала отрицательного результата.
Что делать? Всеми «правдами и неправдами» доказывать, что сделка реальная и имела для Вас действительный экономический смысл, то есть носила «деловой характер». А то, что перед Вами или после Вас кто-то что-то недоплатил на той или иной стадии обращения товаров (работ, услуг) – это не Ваше дело. В соответствии с п. 2 ст. 54.1 НК РФ, Вы имеете право уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога, так как не искажали сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете. То есть биться до последнего.
2. В цепочке контрагентов в процессе обращения товаров (работ, услуг) выявлены «сложные расхождения» (сложный разрыв). Налоговый орган проверяет всю цепочку от разрыва до первой компании, осуществляющей реальную деятельность. Первичный процесс поиска выгодоприобретателя автоматизирован и осуществляется с помощью АСК НДС-2 («ПП Контроль НДС») и ИАС КБ. Далее сотрудник налоговых органов смотрит у кого в цепочке, из реально действующих хозяйствующих субъектов есть что взять, и в большинстве случаев именно этот субъект и назначается выгодоприобретателем.
Что делать? Как и в первом случае доказывать, что Вы «не верблюд». Помните, проявление «должной осмотрительности» это своего рода формализм, навязанный ФНС бизнес сообществу (об этом Мы неоднократно писали #должнаяосмотрительность). Поэтому формально соблюдайте требования ФНС к «должной осмотрительности» и внимательно относитесь к заполнению первичных учётных документов, чтобы налоговые органы не смогли доказать, что обязательства по сделке фактически исполнялись третьими лицами.
3. Вы «криво» оптимизировались. Здесь налоговые органы, как бы явно, видят у Вас преступный умысел и нарушения налогового законодательства. Но, необходимо помнить, что в соответствии с п. 5 ст. 82 и п. 3 ст. 108 НК РФ, доказывание факта и обстоятельств совершения налогового правонарушения лежит на налоговых органах. Причём доказательства должны быть документарно подтверждены. Основанием доказательства будут Ваши же документы по сделке и документы Ваших контрагентов, а также результаты мероприятий налогового контроля (в том числе допросы свидетелей).
Что делать? Как Мы неоднократно отмечали в наших публикациях, необходимо ответственно относиться к налоговой оптимизации. Правильный выбор поставщика услуг, легендирование (#легендирование), грамотное оформление первичных учётных документов – залог минимизации рисков доначислений.
Методы взимания, а особенно доначисления налогов, применяемые налоговыми органами, с каждым днем совершенствуются и автоматизируются. Сегодня Вам необходимо постоянно быть в курсе всех изменений налогового законодательства, действий налоговых органов и учитывать данные изменения при осуществлении хозяйственной деятельности. И если Вы сомневаетесь в правильности своих решений или действий контрагентов и не можете справиться с этим самостоятельно, Вам всегда придёт на помощь «Налоговый консультант».
Открыт прием заявок на НДС по 2кв22
Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Ещё раз о важности грамотного учёта и изучения документов.
В последнее время сотрудники налоговых органов особо не задумываясь и не вдаваясь в подробности назначают компанию, с которой есть, что взять, выгодоприобретателем, а контрагентов объявляют «техничками». И в лучшем случае отказывают в вычетах по НДС, а в худшем делают доначисления «конских» размеров. При этом, в большинстве случаев, налоговики действуют поверхностно и формально. Детальный анализ всех документов даже по нескольким конкретным сделкам, по словам самих налоговиков, отнимает очень много времени, так как анализ приходиться делать в ручном режиме. Вот этот формальный подход и даёт возможность налогоплательщику доказать, что нарушений налогового законодательства с его стороны не было.
Скажем прямо, в большинстве случаев свою невиновность налогоплательщику приходиться доказывать в суде. Но по анализу судебной практики за неполные девять месяцев этого года количество судебных решений, принятых в пользу налогоплательщиков, неуклонно растёт. Многие налогоплательщики перестали бояться обращаться в суды, потому что учитывая размеры сегодняшних доначислений, речь идёт не просто о продолжении бизнеса, а в рамках усиления субсидиарной ответственности и о личных накоплениях, нажитых непосильным трудом (в прямом смысле этого слова).
На что сегодня следует ещё раз обратить внимание собственникам и руководителям предприятий, чтобы иметь возможность успешно доказать свою невиновность?
Во-первых, это грамотное оформление документов по каждой сделке: первичных, учётных, транспортных, разрешительных, технических, проектной документации и других, в том числе включая переписку и согласования с контрагентами. В особенности это касается легендированных сделок (#легендирование). Ещё раз пересмотрите учётную политику своего предприятия и требуйте от сотрудников её неукоснительного соблюдения. Следует учитывать, что суды принимают во внимание только документарно подтверждённые доказательства. Во многих случаях решение принималось в пользу налоговых органов только потому, что налогоплательщик не смог предоставить необходимые подтверждающие документы даже по реальным сделкам.
Во-вторых, необходимо внимательно изучить акт налоговой проверки и решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Во многих случаях именно формальный подход сотрудников налоговых органов к подтверждению фактов нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки и положенных в основание решения по результатам проверки, позволяет налогоплательщику доказать несостоятельность обвинения в налоговом правонарушении.
В-третьих, не пренебрегайте услугами налоговых юристов и консультантов. Ведь в любом гражданском и уголовном процессе обвиняемый пользуется услугами адвоката. Так почему же и в данном случае не привлечь специалиста (налогового адвоката) или группу специалистов. Доверяйте профессионалам!
#доначисления
В последнее время сотрудники налоговых органов особо не задумываясь и не вдаваясь в подробности назначают компанию, с которой есть, что взять, выгодоприобретателем, а контрагентов объявляют «техничками». И в лучшем случае отказывают в вычетах по НДС, а в худшем делают доначисления «конских» размеров. При этом, в большинстве случаев, налоговики действуют поверхностно и формально. Детальный анализ всех документов даже по нескольким конкретным сделкам, по словам самих налоговиков, отнимает очень много времени, так как анализ приходиться делать в ручном режиме. Вот этот формальный подход и даёт возможность налогоплательщику доказать, что нарушений налогового законодательства с его стороны не было.
Скажем прямо, в большинстве случаев свою невиновность налогоплательщику приходиться доказывать в суде. Но по анализу судебной практики за неполные девять месяцев этого года количество судебных решений, принятых в пользу налогоплательщиков, неуклонно растёт. Многие налогоплательщики перестали бояться обращаться в суды, потому что учитывая размеры сегодняшних доначислений, речь идёт не просто о продолжении бизнеса, а в рамках усиления субсидиарной ответственности и о личных накоплениях, нажитых непосильным трудом (в прямом смысле этого слова).
На что сегодня следует ещё раз обратить внимание собственникам и руководителям предприятий, чтобы иметь возможность успешно доказать свою невиновность?
Во-первых, это грамотное оформление документов по каждой сделке: первичных, учётных, транспортных, разрешительных, технических, проектной документации и других, в том числе включая переписку и согласования с контрагентами. В особенности это касается легендированных сделок (#легендирование). Ещё раз пересмотрите учётную политику своего предприятия и требуйте от сотрудников её неукоснительного соблюдения. Следует учитывать, что суды принимают во внимание только документарно подтверждённые доказательства. Во многих случаях решение принималось в пользу налоговых органов только потому, что налогоплательщик не смог предоставить необходимые подтверждающие документы даже по реальным сделкам.
Во-вторых, необходимо внимательно изучить акт налоговой проверки и решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Во многих случаях именно формальный подход сотрудников налоговых органов к подтверждению фактов нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки и положенных в основание решения по результатам проверки, позволяет налогоплательщику доказать несостоятельность обвинения в налоговом правонарушении.
В-третьих, не пренебрегайте услугами налоговых юристов и консультантов. Ведь в любом гражданском и уголовном процессе обвиняемый пользуется услугами адвоката. Так почему же и в данном случае не привлечь специалиста (налогового адвоката) или группу специалистов. Доверяйте профессионалам!
#доначисления
«Законные» способы снижения налоговой нагрузки.
Про что пишут…
В последнее время, в различных изданиях и блогах, вновь стало появляться достаточно много публикаций о, так называемых, «законных» способах снижения налоговой нагрузки, в том числе НДС. Давайте посмотрим, про что пишут.
1. Перевод части бизнеса или выручки на специальные налоговые режимы.
Многие издания из года в год, как «под копирку», предлагают данный способ. Создаётся впечатление, что авторы данных публикаций пишут по прямому заказу налоговиков. Все публикуемые схемы хорошо известны налоговым органам и носят называние «дробление». Многие предприниматели уже испытали на себе печальные последствия «дробления». В общем Вам снова предлагают «наступить на те же грабли».
Наша рекомендация: Данный способ применять конечно можно, но продуманно и аккуратно. И использовать не дробление, а разделение бизнеса. По этой теме на нашем канале есть ряд публикаций и методические материалы (#разделениебизнеса).
2. Авансовые платежи.
Здесь предлагаются различные варианты «игр» с авансом. От игры в «горячую картошку», когда компания получает аванс от покупателя, и сразу переводит средства своему поставщику за другой товар, тот получив аванс быстро переводит средства уже своему поставщику и так далее. Налог платит участник цепочки, не успевший перекинуть аванс дальше до конца налогового периода. До игры в «переобувание», когда аванс становится займом, а договор поставки оформляется как взаимозачёт.
Наша рекомендация: Вы ещё не наигрались? Тогда «флаг Вам в руки»…
3. Агентский договор или договор комиссии.
Давний способ «законной» оптимизации НДС и налога на прибыль. Данные отношения регулируются гл. 51 и 52 ГК РФ. Также предлагается смешать агентский договор или договор комиссии с переходом комиссионера (агента) на спецрежим. Но, работает это в том случае, если подобные отношения реальны или грамотно залегендированы. В противном случае Вы столкнётесь с тем, что налоговые органы правдами и неправдами будут пытаться доказать фиктивность отношений, а если докажут Вам гарантированно доначислят налог на прибыль и НДС.
Наша рекомендация: Внимательно изучите гл. 51 и 52 ГК РФ, посмотрите судебную практику, проконсультируйтесь с грамотными юристами, фиктивность отношений может быть заложена в неправильно оформленном договоре и приложениях к нему, правильно ведите учёт собственных и комиссионных товаров, легендируйте подобные сделки (#легендирование).
В заключении. В непрерывно бурлящем потоке сиюминутных публикаций сложно разобраться какая информация, как руководство к действию, принесёт Вам пользу, а какая непоправимый вред. Мы рекомендуем, в таких сложных и запутанных вопросах как налогообложение, и его оптимизация, обращаться к профессионалам, проверенным временем и делом. Для Вас это будет надёжнее, спокойнее, и в итоге обойдётся значительно дешевле.
Открыт прием заявок на НДС по 3кв22
Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Про что пишут…
В последнее время, в различных изданиях и блогах, вновь стало появляться достаточно много публикаций о, так называемых, «законных» способах снижения налоговой нагрузки, в том числе НДС. Давайте посмотрим, про что пишут.
1. Перевод части бизнеса или выручки на специальные налоговые режимы.
Многие издания из года в год, как «под копирку», предлагают данный способ. Создаётся впечатление, что авторы данных публикаций пишут по прямому заказу налоговиков. Все публикуемые схемы хорошо известны налоговым органам и носят называние «дробление». Многие предприниматели уже испытали на себе печальные последствия «дробления». В общем Вам снова предлагают «наступить на те же грабли».
Наша рекомендация: Данный способ применять конечно можно, но продуманно и аккуратно. И использовать не дробление, а разделение бизнеса. По этой теме на нашем канале есть ряд публикаций и методические материалы (#разделениебизнеса).
2. Авансовые платежи.
Здесь предлагаются различные варианты «игр» с авансом. От игры в «горячую картошку», когда компания получает аванс от покупателя, и сразу переводит средства своему поставщику за другой товар, тот получив аванс быстро переводит средства уже своему поставщику и так далее. Налог платит участник цепочки, не успевший перекинуть аванс дальше до конца налогового периода. До игры в «переобувание», когда аванс становится займом, а договор поставки оформляется как взаимозачёт.
Наша рекомендация: Вы ещё не наигрались? Тогда «флаг Вам в руки»…
3. Агентский договор или договор комиссии.
Давний способ «законной» оптимизации НДС и налога на прибыль. Данные отношения регулируются гл. 51 и 52 ГК РФ. Также предлагается смешать агентский договор или договор комиссии с переходом комиссионера (агента) на спецрежим. Но, работает это в том случае, если подобные отношения реальны или грамотно залегендированы. В противном случае Вы столкнётесь с тем, что налоговые органы правдами и неправдами будут пытаться доказать фиктивность отношений, а если докажут Вам гарантированно доначислят налог на прибыль и НДС.
Наша рекомендация: Внимательно изучите гл. 51 и 52 ГК РФ, посмотрите судебную практику, проконсультируйтесь с грамотными юристами, фиктивность отношений может быть заложена в неправильно оформленном договоре и приложениях к нему, правильно ведите учёт собственных и комиссионных товаров, легендируйте подобные сделки (#легендирование).
В заключении. В непрерывно бурлящем потоке сиюминутных публикаций сложно разобраться какая информация, как руководство к действию, принесёт Вам пользу, а какая непоправимый вред. Мы рекомендуем, в таких сложных и запутанных вопросах как налогообложение, и его оптимизация, обращаться к профессионалам, проверенным временем и делом. Для Вас это будет надёжнее, спокойнее, и в итоге обойдётся значительно дешевле.
Открыт прием заявок на НДС по 3кв22
Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Ввоз товаров из стран ЕАЭС по «параллельному импорту».
Сложности возникают там, где их не ждали.
Постановлением Правительства от 29.03.2022 № 506 наше государство разрешило параллельный импорт. Начало данному процессу на законодательном уровне фактически было положено ещё Федеральным законом от 08.03.2022 № 46-ФЗ, где в части 1, статьи 18 говориться, что Правительство Российской Федерации в 2022 году вправе принимать решения, предусматривающие: пункт 13) «перечень товаров (групп товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российской Федерации о защите исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в таких товарах, и средства индивидуализации, которыми такие товары маркированы». А Федеральный закон от 28.06.2022 и № 213‑ФЗ дополнил вышеупомянутую статью 18, пунктом 3: «Не является нарушением исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации использование результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в товарах (группах товаров), перечень которых устанавливается в соответствии с пунктом 13 части 1 настоящей статьи, а также средств индивидуализации, которыми такие товары маркированы». И вроде бы всё просто, надо только зарегистрироваться как участник внешнеэкономической деятельности оформить учетную карточку (УК ВЭД) и вперед. Правда ввозить по параллельному импорту можно далеко не всё, а только то, что утверждено Приказом Минпромторга от 19 апреля 2022 года № 1532, который постоянно дополняется. О том, как уплачивать косвенные налоги и таможенные платежи при параллельном импорте через страны ЕАЭС Мы объясняли ранее в наших публикациях (#НДСЕАЭС). Ещё раз напомним, данные вопросы регулируются Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014, ТК ЕАЭС и российским налоговым законодательством.
Однако сложности при параллельном импорте стали возникать там, где их даже не ждали. В последнее время налоговые органы стали «цепляться» к импортёрам за длинные цепочки посредников, участвующих в сделках по параллельному импорту, причём даже к посредникам находящихся за пределами РФ, и пытаться отказать импортёру в вычетах по НДС. Объяснение простое, пресловутая ст. 54.1 НК РФ, дескать посредники являются «техническими» компаниями, и импортёр имел умысел ухода от налогов. Правда стоит отметить, что такие «цепляния» довольно редкие и робкие, но сам факт их наличия уже настораживает.
На сегодняшний день, при попадании в подобную ситуацию, Мы посоветуем Вам подготовить и предоставить в налоговый орган следующие аргументированные пояснения:
Первое, сделка по параллельному импорту имеет деловую цель – обход санкций.
Второе, сложности с международной логистикой. Если ранее товар из точки А в точку В могла доставить одна транспортная компания, то сегодня их может быть дюжина.
Третье, расчёт всех косвенных налогов и таможенных пошлин в соответствии с правилами ЕАЭС и ценой контракта. Причём, проводя таможенные процедуры на территории другого государства Вы имеете полное право воспользоваться услугами таможенного брокера или подобной организации.
Четвёртое, подтвердите документарно реальность исполнения посредниками этапов сделки. Мы понимаем, что это не всегда возможно. В таком случае постарайтесь пролегендировать данные этапы (#легендирование).
Пятое, в подобных ситуациях Мы советуем полноценно отвечать только на конкретные и обоснованные требования налоговых органов, учитывая Письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103@ «Об усилении контроля за истребованием документов (информации)». В противном случае Вас просто берут «на испуг».
Сложности возникают там, где их не ждали.
Постановлением Правительства от 29.03.2022 № 506 наше государство разрешило параллельный импорт. Начало данному процессу на законодательном уровне фактически было положено ещё Федеральным законом от 08.03.2022 № 46-ФЗ, где в части 1, статьи 18 говориться, что Правительство Российской Федерации в 2022 году вправе принимать решения, предусматривающие: пункт 13) «перечень товаров (групп товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российской Федерации о защите исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в таких товарах, и средства индивидуализации, которыми такие товары маркированы». А Федеральный закон от 28.06.2022 и № 213‑ФЗ дополнил вышеупомянутую статью 18, пунктом 3: «Не является нарушением исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации использование результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в товарах (группах товаров), перечень которых устанавливается в соответствии с пунктом 13 части 1 настоящей статьи, а также средств индивидуализации, которыми такие товары маркированы». И вроде бы всё просто, надо только зарегистрироваться как участник внешнеэкономической деятельности оформить учетную карточку (УК ВЭД) и вперед. Правда ввозить по параллельному импорту можно далеко не всё, а только то, что утверждено Приказом Минпромторга от 19 апреля 2022 года № 1532, который постоянно дополняется. О том, как уплачивать косвенные налоги и таможенные платежи при параллельном импорте через страны ЕАЭС Мы объясняли ранее в наших публикациях (#НДСЕАЭС). Ещё раз напомним, данные вопросы регулируются Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014, ТК ЕАЭС и российским налоговым законодательством.
Однако сложности при параллельном импорте стали возникать там, где их даже не ждали. В последнее время налоговые органы стали «цепляться» к импортёрам за длинные цепочки посредников, участвующих в сделках по параллельному импорту, причём даже к посредникам находящихся за пределами РФ, и пытаться отказать импортёру в вычетах по НДС. Объяснение простое, пресловутая ст. 54.1 НК РФ, дескать посредники являются «техническими» компаниями, и импортёр имел умысел ухода от налогов. Правда стоит отметить, что такие «цепляния» довольно редкие и робкие, но сам факт их наличия уже настораживает.
На сегодняшний день, при попадании в подобную ситуацию, Мы посоветуем Вам подготовить и предоставить в налоговый орган следующие аргументированные пояснения:
Первое, сделка по параллельному импорту имеет деловую цель – обход санкций.
Второе, сложности с международной логистикой. Если ранее товар из точки А в точку В могла доставить одна транспортная компания, то сегодня их может быть дюжина.
Третье, расчёт всех косвенных налогов и таможенных пошлин в соответствии с правилами ЕАЭС и ценой контракта. Причём, проводя таможенные процедуры на территории другого государства Вы имеете полное право воспользоваться услугами таможенного брокера или подобной организации.
Четвёртое, подтвердите документарно реальность исполнения посредниками этапов сделки. Мы понимаем, что это не всегда возможно. В таком случае постарайтесь пролегендировать данные этапы (#легендирование).
Пятое, в подобных ситуациях Мы советуем полноценно отвечать только на конкретные и обоснованные требования налоговых органов, учитывая Письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103@ «Об усилении контроля за истребованием документов (информации)». В противном случае Вас просто берут «на испуг».
УСН, НДС и правильная оптимизация.
Сегодня поговорим о неправильном применении УСН при дроблении, разделении и оптимизации. УСН (гл. 26.2 НК РФ) конечно заманчивая штука, минимальная отчётность, нет налога на прибыль и имущество, нет НДС, плати себе 6 или 15 % в зависимости от выбора объекта налогообложения. Но на такие «мягкие» условия государство естественно наложило ряд ограничений по размеру дохода, численности сотрудников и видам деятельности применения УСН. Даже если предприниматель немного превысил установленные лимиты, то на данный период налоговая ставка увеличивается незначительно 8 и 20 % соответственно. Как говорится – бери и пользуйся.
Но многие забывают одну важную вещь – простота УСН обеспечивает налоговым органам такую же простоту администрирования и контроля хозяйствующих субъектов, применяющих данный налоговый режим. Вся Ваша хозяйственная деятельность лежит на поверхности и все её факты открыты для налоговых органов. Поэтому, Мы неоднократно предупреждали, пользоваться УСН можно – злоупотреблять нельзя! (#дробление #разделениебизнеса #НДС #легендирование) И многие об этом забывают. Вот последние наиболее яркие примеры:
▫️ Блогеры Чекалины, многократное превышение лимитов по УСН;
▫️ «Ресторанная» схема, многие участники схемы использовали УСН, чтобы держать финансовые показатели на уровне, необходимом для получения налоговых льгот и права не платить НДС. На чём их собственно изначально и поймали, а только потом раскрутили всю схему.
Про многочисленные примеры неумелого дробления бизнеса с применением УСН Мы повторяться не будем. Злоупотребление УСН обходится налогоплательщику очень дорого, и здесь уже не до сэкономленных налогов, лишь бы всё не забрали.
Так, где же «золотая середина»? «Золотая середина» кроется в правильной оценке Вашего бизнеса. Прежде чем переходить на УСН или «дробиться» с его применением, Вам необходимо грамотно рассчитать все риски, например с использованием риск – ориентированного подхода, который кстати применяют налоговые органы. И ещё запомнить несколько простых правил:
1. УСН не является инструментом и методом налоговой оптимизации.
2. При переходе на УСН будьте готовы к тому, что вся Ваша хозяйственная деятельность будет у налоговых органов «как на ладони».
3. Применение УСН не означает то, что Вам больше не надо следить за документооборотом. Да, он меньше, но требует очень внимательного отношения.
4. Переход на УСН не отменяет должную осмотрительность и другие подобные мероприятия, навязанные нам налоговыми органами. Также не отменяет 115 – ФЗ и «светофор ЦБ».
В заключении Мы хотим Вам напомнить, что помимо перехода на УСН существуют рабочие способы и методы традиционной налоговой оптимизации, в том числе НДС. Также следует учитывать, что работа на УСН без НДС может ограничить возможности совершения Вами торговых операций и сделок.
#НДС #оптимизация
Сегодня поговорим о неправильном применении УСН при дроблении, разделении и оптимизации. УСН (гл. 26.2 НК РФ) конечно заманчивая штука, минимальная отчётность, нет налога на прибыль и имущество, нет НДС, плати себе 6 или 15 % в зависимости от выбора объекта налогообложения. Но на такие «мягкие» условия государство естественно наложило ряд ограничений по размеру дохода, численности сотрудников и видам деятельности применения УСН. Даже если предприниматель немного превысил установленные лимиты, то на данный период налоговая ставка увеличивается незначительно 8 и 20 % соответственно. Как говорится – бери и пользуйся.
Но многие забывают одну важную вещь – простота УСН обеспечивает налоговым органам такую же простоту администрирования и контроля хозяйствующих субъектов, применяющих данный налоговый режим. Вся Ваша хозяйственная деятельность лежит на поверхности и все её факты открыты для налоговых органов. Поэтому, Мы неоднократно предупреждали, пользоваться УСН можно – злоупотреблять нельзя! (#дробление #разделениебизнеса #НДС #легендирование) И многие об этом забывают. Вот последние наиболее яркие примеры:
▫️ Блогеры Чекалины, многократное превышение лимитов по УСН;
▫️ «Ресторанная» схема, многие участники схемы использовали УСН, чтобы держать финансовые показатели на уровне, необходимом для получения налоговых льгот и права не платить НДС. На чём их собственно изначально и поймали, а только потом раскрутили всю схему.
Про многочисленные примеры неумелого дробления бизнеса с применением УСН Мы повторяться не будем. Злоупотребление УСН обходится налогоплательщику очень дорого, и здесь уже не до сэкономленных налогов, лишь бы всё не забрали.
Так, где же «золотая середина»? «Золотая середина» кроется в правильной оценке Вашего бизнеса. Прежде чем переходить на УСН или «дробиться» с его применением, Вам необходимо грамотно рассчитать все риски, например с использованием риск – ориентированного подхода, который кстати применяют налоговые органы. И ещё запомнить несколько простых правил:
1. УСН не является инструментом и методом налоговой оптимизации.
2. При переходе на УСН будьте готовы к тому, что вся Ваша хозяйственная деятельность будет у налоговых органов «как на ладони».
3. Применение УСН не означает то, что Вам больше не надо следить за документооборотом. Да, он меньше, но требует очень внимательного отношения.
4. Переход на УСН не отменяет должную осмотрительность и другие подобные мероприятия, навязанные нам налоговыми органами. Также не отменяет 115 – ФЗ и «светофор ЦБ».
В заключении Мы хотим Вам напомнить, что помимо перехода на УСН существуют рабочие способы и методы традиционной налоговой оптимизации, в том числе НДС. Также следует учитывать, что работа на УСН без НДС может ограничить возможности совершения Вами торговых операций и сделок.
#НДС #оптимизация